Glosario: Empleo doméstico y nómina

BU es siempre obligatorio y la prima la paga el empleador. NBU se suma en cuanto la empleada trabaja al menos 8 horas a la semana para el mismo empleador; esa prima se puede descontar del salario. Por debajo, un accidente en el trayecto al trabajo cuenta como profesional y los accidentes en el tiempo libre los cubre su propio seguro médico.

Junto con la IV y la EO, empleador y empleada pagan cada uno 5.3 % del salario bruto, 10.6 % en total. El umbral para ingresos mínimos que tienen otros empleadores no vale en un hogar privado. Única excepción: los jóvenes de hasta 25 años que cobran como máximo CHF 750 al año del mismo hogar están exentos, salvo que pidan cotizar. El alta se hace en la caja de compensación de tu cantón de residencia.

Se aplica en los dos procedimientos, también con pocas horas a la semana. Las cotizaciones terminan en la edad de referencia de la AHV. Se liquida junto con AHV, IV y EO a través de la caja de compensación.

La asignación por hijo se paga hasta los 16 años y la de formación después, hasta los 25 años como máximo, mientras el hijo esté estudiando. También tiene derecho una empleada del hogar si su salario alcanza un umbral mínimo; se paga a través de la FAK del empleador. Si trabaja para varios hogares, es competente el que paga el salario más alto.

Para la AHV es un empleo: la familia de acogida da de alta el dinero de bolsillo más el alojamiento y la manutención (CHF 990 al mes) en la caja de compensación y asegura a la au pair contra accidentes desde el primer día. Los criterios: como máximo 30 horas a la semana con las tareas de casa incluidas, un día entero libre a la semana, habitación propia y un curso de idiomas. El dinero de bolsillo se pacta en el contrato; no se aplica ningún salario mínimo mientras se cumplan todos los criterios (confirmado para Basilea-Ciudad, Neuchâtel, Tesino y Zúrich). Si falta uno, rige el NAV de servicios domésticos con sus salarios mínimos. Excepción con un salario mínimo propio para au pairs: Ginebra. Desde un tercer país solo es posible a través de una organización autorizada (art. 48 VZAE).

Quien trabaja pocas horas a la semana suele quedar por debajo; es posible un seguro voluntario. Por encima, el hogar tiene que asegurar a la empleada en una caja de pensiones y pagar al menos la mitad de las cotizaciones. Además, un salario de más de CHF 22,680 ya no cabe en el procedimiento simplificado.

Es competente la caja de compensación de tu cantón de residencia. Los dos procedimientos pasan por ella: en el simplificado liquidas una vez al año, con el 5 % de impuesto en la fuente incluido; en el ordinario pagas anticipos y a final de año entregas la declaración de salarios. Además, la caja cobra gastos de administración.

Incluyen la parte del empleador de AHV/IV/EO (5.3 %) y ALV (1.1 %), la cotización a la FAK (1.025 % a 2.85 %, según el cantón) y la prima de accidentes profesionales (BU). Se suman los gastos de administración de la caja de compensación, alrededor del 0.15 % al 0.53 % del salario. Según el caso, se añade la parte del empleador del KTG (lo exige el NAV en 15 cantones) y del BVG (con un salario anual de más de CHF 22,680). El suplemento de vacaciones y el salario 13 no son cargas sociales sino salario: también se cotiza por ellos.

En el procedimiento ordinario, el empleador lo emite antes de finales de febrero y se lo entrega a la empleada. Solo ocho cantones exigen además una copia para la administración fiscal cantonal (BS, BE, FR, JU, NE, SO, VD y VS; en Lucerna es voluntario); en el resto basta con entregárselo a la empleada. En el procedimiento simplificado, tras la declaración de salarios, la caja de compensación emite ella misma un certificado fiscal para la empleada y el impuesto en la fuente queda liquidado de forma global. Algunas cajas recomiendan emitirlo igualmente; obligatorio no es.

El certificado completo valora también el rendimiento y la conducta; la constancia de trabajo solo indica el tipo y la duración. Elige la empleada. Tiene que ser veraz y completo y, a la vez, benévolo. Durante el empleo se llama certificado intermedio.

Ocasiones típicas son un cambio en la familia, una ausencia larga o una candidatura. Tiene la misma estructura que el certificado final, pero redactado en presente. El empleador tiene que emitirlo si se lo piden.

Solo Ginebra tiene un sistema respaldado por el cantón; en Vaud, Valais, Friburgo, Neuchâtel y Jura, asociaciones o empresas ofrecen un chèque emploi. El Tesino no tiene sistema cantonal, pero sí un proveedor privado; en la Suiza de habla alemana no hay nada parecido. La entidad da de alta, cobra las cotizaciones y las transfiere a las cajas, en Ginebra con el seguro de accidentes incluido. Pero el empleador sigue siendo el hogar: contrato de trabajo, vacaciones, mantenimiento del salario, despido y certificado laboral siguen siendo cosa tuya. La comisión se suma a las cotizaciones sociales y sube con el salario.

Si el empleo dura más de 1 mes, el empleador tiene que comunicar por escrito los puntos principales de todos modos (art. 330b CO). Solo valen por escrito, entre otros, un período de prueba más largo o ninguno, otros plazos de preaviso y horas extra sin recargo. Donde el contrato no dice nada, rigen el NAV cantonal y el CO. Clino prepara el contrato de trabajo según el CO y el NAV, en varios idiomas.

Solo hay período de prueba si lo pactas, como máximo 3 meses. Poner fin al contrato antes de tiempo solo es posible si el contrato lo prevé expresamente; si no, quedan la rescisión de mutuo acuerdo o el despido inmediato por causa grave. Una enfermedad o un embarazo no aplazan la fecha de fin. Si la empleada sigue trabajando tácitamente después de la fecha de fin, el contrato pasa a ser indefinido. Renovar una y otra vez contratos temporales sin motivo objetivo (contratos en cadena) puede considerarse una forma de eludir la protección contra el despido.

Quien la recibe es empleador: contrato de trabajo, alta en la caja de compensación (Ausgleichskasse), seguro de accidentes y nóminas forman parte de ello, y cada mes se envía a la oficina IV una factura con el registro de horas. La IV paga desde el mes de la solicitud y, tras la decisión, también con efecto retroactivo si los contratos de trabajo ya existían. El cónyuge o la pareja y los parientes en línea directa (padres, hijos, abuelos, nietos) no pueden ser contratados, los hermanos sí. Un asistente trabaja como máximo 44 horas por semana, en casos excepcionales hasta 50 horas.

Vale también si la contratas para un familiar: alta en la AHV desde el primer franco, seguro de accidentes y nómina forman parte de ello. El alojamiento y la manutención son salario en especie y se suman al salario en efectivo con CHF 990 al mes. El horario, el tiempo de presencia, el descanso y los días libres los regula el NAV de servicios domésticos del cantón donde se trabaja. Una atención día y noche no significa que una persona trabaje sin parar: estar disponible a demanda no es tiempo libre y hay que pagarlo, y para el descanso, los días libres y las vacaciones hace falta un relevo. Si una agencia pone a la cuidadora a tu disposición mediante cesión de personal, la empleadora es la agencia.

Incluye discreción sobre la vida privada de la familia, cuidado con las llaves y los bienes y no hacer trabajos paralelos que perjudiquen al hogar. Incumplirlo puede llevar a una indemnización o al despido, inmediato en los casos graves.

Con ella la caja calcula las cotizaciones definitivas y, en el procedimiento simplificado, también el 5 % de impuesto en la fuente. Clino prepara las cifras a partir de tus nóminas y te recuerda el plazo; la declaración la presentas tú.

Limpiar cuenta como gasto de vida privado (art. 34 DBG), aunque la empleada esté dada de alta. El cuidado de los hijos por terceros, también por una niñera, es deducible si hace falta porque los padres trabajan o estudian (art. 33 apdo. 3 DBG): en el impuesto federal directo, como máximo CHF 25,800 por hijo y año; en el impuesto cantonal, de CHF 8,000 a CHF 27,300 según el cantón. Solo cuenta la parte del salario dedicada al cuidado de los hijos, no la de las tareas de casa. La ayuda en casa por una discapacidad puede ser deducible como gasto relacionado con la discapacidad. Tienes que justificar los gastos, por ejemplo con el Lohnausweis o las nóminas: con un empleo dado de alta tienes esos justificantes.

Vale también a tiempo parcial: la empleada tiene el mismo número de semanas libres, en sus días de trabajo habituales. Al menos 2 semanas tienen que poder tomarse seguidas; la fecha la fija el empleador, teniendo en cuenta sus deseos. Durante el empleo, las vacaciones no se pueden sustituir por dinero (art. 329d CO). La excepción es el salario por hora con trabajos irregulares: ahí el pago de las vacaciones se suele abonar con cada salario como suplemento de vacaciones, 8.33 % con 4 semanas, 10.64 % con 5 semanas. El NAV cantonal puede prever más vacaciones.

Algunos NAV cantonales exigen 9 festivos pagados (Ginebra, Tesino y Valais). Con salario mensual, los festivos ya están pagados. Con salario por hora se pagan directamente o con un suplemento: un festivo equivale a cerca del 0.4 % del salario anual.

Incluye a limpiadoras, niñeras, cuidadoras y au pairs. Legalmente son empleadas, también con pocas horas a la semana: el hogar es el empleador y las da de alta en la caja de compensación y el seguro de accidentes.

Su cotización ya está incluida en el 5.3 % de AHV/IV/EO que pagan empleador y empleada cada uno, así que no hay que darla de alta por separado. La prestación la paga la caja de compensación: en maternidad y paternidad, el 80 % del salario, como máximo CHF 220 al día.

La paga el empleador; solo en Valais y Vaud la empleada aporta también una pequeña parte. Se debe en los dos procedimientos y se liquida con la caja de compensación.

Señales típicas: días y horarios fijos, material e instrucciones del hogar, ningún riesgo empresarial propio. Si la caja de compensación lo detecta, califica la actividad como dependiente y el hogar paga las cotizaciones con efecto retroactivo. Una factura sola no cambia nada: solo es autónoma quien la caja de compensación reconoce como tal y atiende a varios clientes por su cuenta y riesgo.

Se calcula como porcentaje de las cotizaciones AHV/IV/EO, no del salario, y cada caja fija su tasa hasta un máximo federal (art. 157 AHVV): según el cantón, del 1.4 % al 5 % de las cotizaciones, es decir, alrededor del 0.15 % al 0.53 % del salario bruto. Algunas cajas cobran menos si presentas la declaración anual en línea. Los gastos de administración se pagan en los dos procedimientos, figuran en la factura de la caja y no se descuentan del salario.

Los gastos justificados se reembolsan además del salario (art. 327a CO) y figuran aparte en la nómina. Como no son salario, no se cotiza por ellos. En cambio, las cantidades fijas superiores a los gastos reales cuentan como salario.

A diferencia del salario 13, no se debe por sí mismo. Pero si la pagas tres años seguidos sin reserva de voluntariedad, nace un derecho. Por eso indica en cada pago que es voluntaria. La gratificación cotiza a la AHV y va en la nómina.

En el procedimiento simplificado se aplica a todas las empleadas, también a las suizas y a quienes tienen permiso C: un 5 % fijo, liquidado a través de la caja de compensación, y con eso el impuesto sobre ese salario queda saldado. En el ordinario solo afecta a empleadas extranjeras sin permiso C; el tipo depende del cantón, el estado civil, los hijos y el salario, y se liquida con la administración fiscal cantonal.

Su cotización está incluida en el 5.3 % de AHV/IV/EO que pagan empleador y empleada cada uno, así que con el alta en la AHV la empleada queda asegurada también en la IV. En los primeros meses de una enfermedad no paga la IV, sino el mantenimiento del salario o el KTG.

Las horas extra se pagan con el salario más un 25 % (art. 321c CO), salvo acuerdo escrito distinto o compensación, con el consentimiento de la empleada, con tiempo libre de igual duración. La ley del trabajo no se aplica a los hogares privados: pausas, descanso y días libres los regulan el CO y el NAV de tu cantón.

En 15 cantones lo exige el NAV del cantón de trabajo; en los demás es voluntario. Suele pagar hasta 720 días. Sin KTG, el empleador sigue pagando el salario de su bolsillo, según la escala del NAV o de los tribunales. Donde el NAV lo exige, el empleador paga por lo general al menos la mitad de la prima.

La obligación se aplica si el empleo dura, o se ha pactado para durar, más de 3 meses. Después la duración crece con los años de servicio, según la escala del NAV cantonal o las escalas de Berna, Basilea o Zúrich. Un KTG equivalente sustituye la obligación: paga entonces normalmente el 80 % del salario durante hasta 720 días.

No puedes pagar menos que los salarios mínimos federales (CHF 20.35, CHF 22.30, CHF 24.55); Ginebra tiene en su lugar un NAV propio con sus propios salarios mínimos. El NAV cantonal se aplica siempre que el contrato de trabajo no diga otra cosa; las normas imperativas del CO quedan a salvo. Cuenta el cantón donde se trabaja.

Recoge las deducciones de AHV/IV/EO y ALV y, según el caso, NBU, KTG, BVG e impuesto en la fuente. Los suplementos por vacaciones, festivos o salario 13 tienen que figurar aparte. Clino crea la nómina en PDF.

Figura en la tarjeta del seguro médico. No es requisito para el alta en la caja de compensación: quien aún no tiene uno recibe uno asignado. Pero sí debe aparecer en la nómina, el Lohnausweis y la declaración anual.

Un período de prueba más largo (como máximo 3 meses) o ninguno tiene que pactarse por escrito. Algunos NAV cantonales tienen reglas propias, por ejemplo períodos de prueba más cortos. Una enfermedad, un accidente o el servicio militar durante el período de prueba lo alargan en la misma medida.

La EO paga el 80 % del salario, como máximo CHF 220 al día. Requisitos: estar asegurado en la AHV los 9 meses anteriores al nacimiento y haber trabajado al menos 5 meses. Vale también para los empleados del hogar dados de alta.

El B es el permiso de residencia (para UE/AELC suele valer 5 años), el C el de establecimiento tras 5 a 10 años, el G el de las trabajadoras fronterizas y el L el de estancias cortas de hasta 12 meses. Las personas de terceros países solo obtienen permiso para trabajo doméstico en casos excepcionales. Comprueba el permiso antes del primer día de trabajo: dar empleo a alguien sin permiso válido puede acarrear una multa.

Algunos NAV cantonales prevén plazos más largos ya en el 1.er año (Appenzell Rodas Exteriores y Uri). Plazos más cortos solo son posibles por escrito y dentro de límites estrechos. El despido vale también de palabra, pero solo por escrito se puede probar; tiene que llegar a la otra parte antes de que empiece el plazo. En el período de prueba los plazos son más cortos.

La notificación tiene que hacerse como tarde el día antes de empezar a trabajar; en la limpieza de hogares hay que notificar incluso un solo día de trabajo. No sustituye el alta en la AHV: el salario sigue cotizando a la AHV desde el primer franco, y también hace falta un seguro de accidentes. Si el empleo dura más, se necesita un permiso L o B de la oficina cantonal de migración. Las personas de terceros países siempre necesitan un permiso.

Es posible mientras cada salario no supere CHF 22,680 al año y todos los salarios del hogar juntos no superen CHF 60,480. Con la caja liquidas AHV/IV/EO, ALV, FAK y el 5 % de impuesto en la fuente, para todas las empleadas, también suizas y con permiso C. El seguro de accidentes se contrata aparte o mediante VAVplus. Solo hay dos procedimientos: el simplificado y el ordinario.

Por enfermedad o accidente, la protección dura 30 días en el 1.er año de servicio, 90 días del 2.º al 5.º año y 180 días a partir del 6.º año; por embarazo, todo el embarazo y las 16 semanas posteriores al parto. También están protegidos el servicio militar, el civil y la protección civil. Un despido comunicado durante un período de protección es nulo y hay que repetirlo después. Si se comunicó antes, el plazo se suspende, se reanuda después y se alarga por lo general hasta el siguiente final de mes. Aparte de eso, un despido abusivo (art. 336 CO) sigue siendo válido, pero puede costar una indemnización de hasta 6 salarios mensuales.

Se aplica el art. 321e CO: cuentan el riesgo profesional, la formación, las aptitudes y el salario. Con negligencia grave o dolo responde por completo. Solo puedes compensar un daño con la parte embargable del salario. Si su propio seguro de responsabilidad civil cubre esos daños depende de la póliza.

El CO no lo exige, algunos NAV cantonales sí (Berna y Tesino). Con salario mensual se suele pagar en diciembre, a prorrata si la empleada se va. Con salario por hora se suma como suplemento de 8.33 % sobre cada salario. Si lo pactas, ponlo por escrito en el contrato de trabajo. No lo confundas con el suplemento de vacaciones de 8.33 %, que paga las vacaciones.

El importe se suma al salario en efectivo. AHV/IV/EO, ALV, FAK, seguro de accidentes y, en su caso, el impuesto en la fuente se calculan sobre el total; pero las deducciones solo salen del salario en efectivo. El total cuenta también para el límite del procedimiento simplificado y para el umbral BVG de CHF 22,680. Si el hogar solo da algunas comidas o solo la habitación, se aplica el importe parcial correspondiente (art. 11 AHVV). Afecta sobre todo a au pairs y cuidadoras que viven en el hogar.

Previsible para las dos partes. Las vacaciones y los festivos ya están incluidos como tiempo libre pagado; no hay suplemento de vacaciones. El salario 13 se suma si está pactado o si el NAV cantonal lo exige.

Se aplica en todos los cantones salvo Ginebra, en cuanto una empleada trabaja de media más de 5 horas a la semana para el mismo hogar. Algunos cantones tienen su propio salario mínimo: Ginebra CHF 24.59, Basilea-Ciudad CHF 22.20, Jura CHF 21.40 (solo por debajo de 5 h/semana, desde 5 h prevalece el NAV), Neuchâtel CHF 21.35 y Tesino CHF 20.00. Siempre vale el importe más alto, y cuenta el cantón donde se trabaja. Ginebra regula el trabajo doméstico con su propio NAV.

Del bruto se descuentan sus partes: 5.3 % de AHV/IV/EO, 1.1 % de ALV, a partir de 8 horas a la semana la prima NBU y, en el procedimiento simplificado, 5 % de impuesto en la fuente. Un error frecuente es pactar un salario neto: entonces pagas tú todas las deducciones encima. Además, el hogar paga alrededor de 7.9 % a 9.8 % del bruto por AHV/IV/EO, ALV, FAK y BU, más los gastos de administración de la caja.

El salario por hora no puede quedar por debajo del mínimo del NAV. Las vacaciones solo se pueden pagar como suplemento con trabajos irregulares (8.33 % con 4 semanas, 10.64 % con 5 semanas); con una jornada regular hay que disfrutarlas como tiempo libre pagado, según el Tribunal Federal (4A_357/2022). El salario 13 se suma como suplemento de 8.33 % si está pactado o si el NAV lo exige.

La empleada paga su parte con descuentos en el salario. El hogar paga además alrededor de 7.9 % a 9.8 % del salario bruto, más gastos de administración. El BVG se suma con un salario anual de más de CHF 22,680; el KTG, en los 15 cantones cuyo NAV lo exige.

El derecho cantonal puede prever más (Ginebra: 16 semanas). Requisitos: estar asegurada en la AHV los 9 meses anteriores al parto y haber trabajado al menos 5 meses. Vale también para las empleadas del hogar, pero solo con salario declarado: los salarios pagados en negro no cuentan.

No depende de los ingresos ni del patrimonio y se solicita en la oficina IV. Quien vive en casa y recibe un subsidio por dependencia de la IV puede solicitar además la contribución de asistencia y contratar así a sus propios asistentes. Solo entonces pasas a ser empleador, con contrato, caja de compensación y nóminas.

Solo está permitido con trabajos irregulares, y el suplemento tiene que figurar aparte en cada nómina. Con una jornada regular, las vacaciones se tienen que dar como tiempo libre pagado, según el Tribunal Federal (4A_357/2022). Derecho: al menos 4 semanas, 5 semanas hasta los 20 años (art. 329a CO); la mayoría de los NAV cantonales dan también 5 semanas a partir de los 50 años. No lo confundas con el 8.33 % de un salario 13.

Los hogares aseguran a sus empleadas con una aseguradora de accidentes privada o, en el procedimiento simplificado, mediante VAVplus al darse de alta. Suva o privada: las prestaciones UVG son las mismas.

Los seguros sociales van por lo general a través de Suiza, como con cualquier empleada. En el impuesto en la fuente cuentan el país de residencia y el cantón de trabajo: si vive en Francia y trabaja en uno de estos cantones (Basilea-Campiña, Basilea-Ciudad, Berna, Jura, Neuchâtel, Soleura, Valais y Vaud), en Suiza no se retiene nada, siempre que entregue cada año el certificado de residencia. En los demás cantones se retiene el impuesto en la fuente, con reglas especiales según el país de residencia.

Si se descubre, el hogar se expone a una multa (art. 88 AHVG) y a pagar las cotizaciones atrasadas de hasta 5 años, con intereses de demora. Tras un accidente, la caja supletoria UVG paga las prestaciones, pero cobra al hogar primas sustitutorias (art. 95 UVG). La empleada pierde años de cotización en la AHV y, si enferma o se queda embarazada, a menudo no tiene derecho a nada.

A partir de 8 horas a la semana con el mismo empleador cubre también los accidentes en el tiempo libre (NBU); por debajo, solo los profesionales, incluido el trayecto al trabajo. La prima BU la paga el empleador y la NBU se puede descontar del salario; con VAVplus son el 0.505 % y el 1.432 % del salario. Sin seguro, la caja supletoria UVG paga igualmente tras un accidente, pero cobra al hogar primas sustitutorias (art. 95 UVG). El UVG no cubre la enfermedad.

Cada hogar liquida por separado con su caja de compensación, aunque sea la misma caja, y la asegura por su cuenta contra accidentes. Los umbrales se aplican por empleador y no se suman: 8 horas a la semana para el NBU, CHF 22,680 de salario anual para el BVG y para el procedimiento simplificado. La AHV se aplica en cada hogar desde el primer franco. Si no llega a 8 horas en ningún hogar, los accidentes en el tiempo libre los cubre su propio seguro médico. Las asignaciones familiares las paga la FAK del hogar que paga el salario más alto.

Todos los cantones ofrecen VAVplus, pero solo si lo pides: tienes que elegirlo expresamente al darte de alta. Si no, contratas tú el seguro de accidentes con una aseguradora. Con VAVplus, AHV/IV/EO, ALV, FAK, UVG e impuesto en la fuente van en una sola liquidación.