Impuestos

Desgravar la empleada del hogar: qué funciona - y qué no

Q: ¿Puedo desgravar a mi empleada del hogar?

No - los costes de limpieza puros no son deducibles. Cuentan como gastos de vida privados (art. 34 let. a LIFD). Solo son deducibles: cuidado infantil (niñera/au pair), ayuda por discapacidad (con certificado) y costes de cuidados (con 5% de franquicia).

Q: ¿Cuánto puedo deducir por cuidado infantil?

En el impuesto federal, máx. CHF 25’800 por hijo y año (para 2026). En impuestos cantonales: p. ej. Zúrich CHF 25’300, Berna CHF 16’000, Lucerna CHF 20’200.

Q: ¿Qué es el procedimiento simplificado (VAV)?

Con el VAV, la empleada paga un impuesto a la fuente fijo del 5% en lugar de presentar su propia declaración. La liquidación se hace una vez al año a través de la caja de compensación, que emite automáticamente la certificación fiscal.

Q: ¿Necesito un certificado salarial para la deducción?

Sí - ya sea un certificado salarial clásico o la certificación fiscal de la caja de compensación (procedimiento simplificado). Sin este documento, Hacienda rechaza la deducción. Clino genera los documentos automáticamente.

Q: ¿Puedo deducir guardería y niñera a la vez?

Sí - puedes combinar distintas formas de cuidado. Mientras el total por hijo no supere el máximo, todas las formas son deducibles.

Q: ¿Qué cambia a partir de 2025?

Desde 2025 está disponible VAVplus: el seguro de accidentes (UVG) se puede liquidar directamente a través de la caja de compensación. Las deducciones fiscales en sí no cambian en 2025. El próximo ajuste cantonal podría llegar en 2026.

Muchos esperan poder deducir los costes de su ayuda doméstica en la declaración de impuestos. La respuesta corta: en la mayoría de casos, no es posible. Pero hay cuatro excepciones importantes - y conocerlas puede ahorrarte hasta CHF 25’800 al año.

1 de julio de 2026·9 min de lectura

¿Necesita ayuda con toda la declaración? Declaración fiscal empleador - Guía completa →

Respuesta en 30 segundos

No - por regla general NO puedes deducir a la limpiadora de los impuestos: cuenta como gasto privado. Las dos excepciones reales: el cuidado de niños (niñera/au pair, hasta CHF 25'800 por hijo en el impuesto federal) y la ayuda por discapacidad (deducible al 100%, con certificado). Y sin alta en el AHV no hay deducción posible - es la entrada.

Esto aplica cuando

Para hogares con limpiadora, niñera o cuidadora - año fiscal 2026.

Fuentes oficiales

ESTV / Kantonsblätter 2026

Consultar la deducción por cuidado de niños por cantón

La regla básica: la empleada del hogar no es deducible

El Tribunal Federal y la Administración Federal de Contribuciones (AFC) son claros: los costes de una ayuda doméstica que limpia, plancha o cocina son gastos de vida privados. Están bajo el art. 34 let. a LIFD y no son deducibles.

Esto aplica independientemente de los ingresos, de que ambos padres trabajen o de que la empleada esté correctamente registrada. El trabajo doméstico puro sigue sin ser deducible.

Base legal: art. 34 let. a LIFD (Ley federal sobre el impuesto federal directo)

«Los gastos de mantenimiento de vida y sus gastos asociados no pueden deducirse de los ingresos.»

Las 4 excepciones: cuándo sí puedes deducir

Existen exactamente cuatro situaciones en las que los costes de ayuda doméstica son deducibles. Las cuatro están sujetas a condiciones estrictas.

Cuidado infantil externo

Art. 33 ap. 3 LIFD

Si tu niñera o au pair cuida a tus hijos menores de 14 años, puedes deducir la parte de cuidado. Importante: si la niñera también limpia y cocina, solo cuenta aprox. el 50% del salario neto como cuidado infantil.

Máx. CHF 25’800/hijo (federal)

Costes por discapacidad

Art. 33 ap. 1 let. hᵇᶦˢ LIFD

Si tú o una persona dependiente necesita ayuda doméstica por discapacidad, el importe total es deducible - sin franquicia. Requisito: certificado médico.

Sin máximo

Costes de enfermedad y accidente

Art. 33 ap. 1 let. h LIFD

Si una persona que necesita cuidados recibe atención en casa, los costes de cuidado son deducibles. Pero solo cuidados - no limpieza, cocina ni compras. Además, aplica una franquicia del 5% del ingreso neto.

Menos 5% de franquicia

Mantenimiento inmobiliario

Art. 32 ap. 2 LIFD

Si los costes de limpieza son parte del mantenimiento inmobiliario (p. ej. limpieza de escalera, limpieza de inmuebles en alquiler, limpieza Airbnb), se pueden deducir como costes de mantenimiento. No aplica para la limpieza normal de la vivienda propia.

Costes efectivos o forfait

Verificador de deducción fiscal

3 preguntas - resultado inmediato

¿Tienes hijos menores de 14 años en el hogar?

Deducción por cuidado infantil: lo que debes saber

La deducción por cuidado infantil es la más común relacionada con ayuda doméstica. Desde 2023, el máximo federal es CHF 25’000 por hijo (ajustado a CHF 25’800 para 2026). Los límites cantonales varían mucho.

CHF 25'800

Fed. máx./hijo

CHF 25'300

Zúrich cantón

50%

Parte niñera

< 14

Edad del hijo

¿Qué es deducible?

•Guardería y acogida extraescolar (menos comidas)
•Familia de acogida / cuidado escolar complementario
•Niñera / au pair: aprox. 50% del salario neto (parte cuidado)
•Programas de cuidado vacacional
•Transporte al lugar de cuidado (dentro del máximo)

¿Qué NO es deducible?

•Costes de comida en guardería (¡restarlos de facturas!)
•Actividades de ocio (deporte, música, scouts)
•Canguro para el tiempo libre de los padres
•Cuidado no remunerado por familiares

Requisitos

Hijo menor de 14 años, viviendo en el mismo hogar

Costes derivados de empleo, formación o incapacidad de ambos padres

Prueba: facturas, certificado salarial del cuidador

Un registro correcto no solo cumple tu obligación legal - también asegura la deducción fiscal que muchos ni siquiera conocen.

Límites cantonales (cuidado infantil)

La deducción federal es de máx. CHF 25’800 por hijo. Para los impuestos cantonales y municipales aplican límites más bajos:

Cantón	Impuesto cantonal	Impuesto federal
Zürich	CHF 25’300	CHF 25’800
Bern	CHF 16’000	CHF 25’800
Luzern	CHF 20’200	CHF 25’800
Uri	CHF 25’800	CHF 25’800
Schwyz	CHF 8’000	CHF 25’800
Obwalden	CHF 10’000	CHF 25’800
Nidwalden	CHF 8’400	CHF 25’800
Glarus	CHF 25’800	CHF 25’800
Zug	CHF 25’400	CHF 25’800
Freiburg	CHF 12’000	CHF 25’800
Solothurn	CHF 25’800	CHF 25’800
Basel-Stadt	CHF 26’000	CHF 25’800
Basel-Landschaft	CHF 10’000	CHF 25’800
Schaffhausen	CHF 9’400	CHF 25’800
Appenzell A.Rh.	CHF 25’000	CHF 25’800
Appenzell I.Rh.	CHF 18’000	CHF 25’800
St. Gallen	CHF 26’800	CHF 25’800
Graubünden	CHF 27’300	CHF 25’800
Aargau	CHF 25’000	CHF 25’800
Thurgau	CHF 10’100	CHF 25’800
Tessin	CHF 26’200	CHF 25’800
Waadt	CHF 15’200	CHF 25’800
Wallis	CHF 10’000	CHF 25’800
Neuenburg	CHF 20’400	CHF 25’800
Genf	CHF 26’392	CHF 25’800
Jura	CHF 10’600	CHF 25’800

Fuentes: Oficinas fiscales cantonales, hojas cantonales ESTV (estado 2026)

¿Cuánto ahorras en concreto?

Elige tu cantón y estima la deducción y el ahorro fiscal - solo es deducible la parte de cuidado de una persona registrada.

Calculadora de ahorro fiscal

Estima tu deducción y ahorro

Cantón

Salario anual bruto del cuidador

CHF 30’000

Tipo de cuidado

Tu tipo marginal: 25%

Costes de cuidado computablesCHF 15’000

Deducción cantonal/municipal (máx. CHF 25’300)CHF 15’000

Deducción federal (máx. CHF 25’800)CHF 15’000

Ahorro fiscal estimado / año

~CHF 3’750

Regístrate para deducir →

Estimación a tu tipo marginal (aprox. ¾ cantonal/municipal, ¼ federal). El ahorro real depende de ingresos, cantón y municipio. Requisito: cuidador registrado con certificado salarial.

Costes por discapacidad y cuidados

Si tú o una persona dependiente necesita ayuda doméstica por discapacidad, puedes deducir los costes completos - sin límite y sin franquicia del 5%.

A diferencia de la deducción por cuidado infantil, aquí cuentan también las tareas domésticas puras (limpieza, cocina, colada) - siempre que la persona no pueda realizarlas por su discapacidad.

Documentos necesarios

1Certificado médico que confirme la limitación

2Facturas / certificados salariales de la ayuda doméstica

3Prueba de subsidio por impotencia (si existe, se deduce)

Cuidados por enfermedad

Los costes de cuidados puros (cuidados básicos Spitex) por enfermedad también son deducibles - pero solo el importe que supere el 5% del ingreso neto. Las tareas domésticas para personas enfermas NO cuentan.

Cómo hacer valer la deducción

La deducción fiscal se hace en la declaración anual de impuestos. Según el cantón, la deducción aparece en un apartado diferente.

Una condición básica se mantiene: primero debe registrar a su empleada de hogar en la AVS - sin ese registro, la caja de compensación no emite ningún certificado de salario y la administración tributaria no acepta ninguna deducción.

Registrar a tu empleada

Regístrala en la caja de compensación AVS. Sin registro, no hay certificado salarial - y sin certificado, no hay deducción. Con Clino toma solo unos minutos.

Reunir documentos

Facturas de guardería, certificados salariales, contratos de trabajo, certificados médicos (en caso de discapacidad). Separar costes de comida de las facturas de guardería.

Declarar en la renta

Cuidado infantil: en «Datos de los hijos» / «Costes de cuidado por terceros». Discapacidad: en «Costes por discapacidad».

Conservar documentos

Conserva todos los justificantes al menos 5 años. La oficina de impuestos puede pedir pruebas en cualquier momento. Clino almacena automáticamente todas las nóminas en tu panel.

Checklist: documentos para la deducción fiscal

Confirmación de registro AVS de la caja de compensación
Certificado(s) salarial(es) o certificación fiscal de la caja
Contrato de trabajo con la empleada del hogar
Facturas de guardería (comidas separadas)
Certificado médico (para costes por discapacidad)
Prueba de subsidio por impotencia (si aplica)
Comprobantes de pago (extractos bancarios, recibos)
Prueba de empleo de ambos padres (para cuidado infantil)

Cómo solicitar tu certificado salarial

Maria

en línea

Hola, necesito un certificado salarial del año pasado para mi declaración de impuestos. ¿Puedes proporcionarlo?

10:14

¡Claro! Uso Clino - todo está guardado automáticamente. Te mando el PDF del certificado salarial ahora mismo.

10:15

Genial, gracias. ¿Necesito otros documentos para la deducción por cuidado infantil?

10:16

Recibirás el certificado salarial + Clino también genera el certificado fiscal AVS. Con eso le basta a Hacienda.

10:18

Mensaje

6 errores frecuentes

Declarar limpieza como cuidado infantil

Solo la parte de cuidado es deducible. Para una niñera que también limpia: aprox. 50% del salario. No el 100%.

Olvidar restar las comidas de guardería

Los costes de comida deben restarse de las facturas. Solo la tarifa de cuidado pura cuenta.

Intentar la deducción sin registro

Sin registro AVS no hay certificado salarial. Sin certificado, Hacienda rechaza la deducción.

Ignorar el máximo cantonal

La deducción federal es de CHF 25’800 - pero cantonalmente a menudo entre CHF 8’000 (SZ) y CHF 27’300 (GR). Verifica tu cantón.

Padres separados reclamando el importe completo

Con custodia alternada, cada padre solo puede deducir hasta el 50% del importe máximo.

Declarar tareas domésticas como costes de enfermedad

Solo los cuidados de enfermería (cuidados básicos Spitex) cuentan como costes de enfermedad. Limpiar y cocinar para personas enfermas no cuenta.

Sin registro

•Sin certificado salarial posible
•Deducción fiscal rechazada
•Riesgo: multa hasta CHF 10’000 (trabajo no declarado)
•Sin seguro de accidentes

Registrado con Clino

•Certificado salarial generado automáticamente
•Todas las deducciones correctamente documentadas
•100% legal - sin riesgo de multa
•Seguro de accidentes opcional vía VAVplus

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Clino registra a tu empleada en el AVS, crea las nóminas y entrega la certificación fiscal - para que tu deducción sea aceptada sin problemas.

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Preguntas frecuentes

¿Puedo desgravar a mi empleada del hogar?