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Impuestos

Desgravar la empleada del hogar: casi nunca - pero 4 excepciones valen hasta CHF 25’800

Muchos esperan poder deducir los costes de su ayuda doméstica en la declaración de impuestos. La respuesta corta: en la mayoría de casos, no es posible. Pero hay cuatro excepciones importantes - y conocerlas puede ahorrarte hasta CHF 25’800 al año.

3 de septiembre de 2026·9 min de lectura
Respuesta en 30 segundos

No - por regla general NO puedes deducir a la limpiadora de los impuestos. Limpiar, lavar y cocinar cuentan como gasto privado (art. 34 let. a LIFD). Solo es deducible cuando la ayuda es algo distinto del hogar: cuidado de niños o ayuda por discapacidad.

  • Excepción 1: Cuidado infantil externo (niñera, au pair) - hasta CHF 25’800 por hijo y año (impuesto federal).
  • Excepción 2: Ayuda por discapacidad - totalmente deducible, sin franquicia, con certificado médico.
  • Las excepciones 3 y 4 son casos especiales: gastos de cuidados por enfermedad (solo cuidados, franquicia del 5%) y limpieza como mantenimiento de inmuebles (pisos alquilados, no la vivienda propia).
  • Sin registro en la caja de compensación AVS, ninguna deducción es posible - el registro es requisito básico.

Esto aplica cuando

Para hogares con limpiadora, niñera o cuidadora - año fiscal 2026.

Fuentes oficiales

Check de deducción: 3 preguntas, resultado inmediato

Verificador de deducción fiscal

3 preguntas - resultado inmediato

¿Tienes hijos menores de 14 años en el hogar?

La regla básica: la empleada del hogar no es deducible

El Tribunal Federal y la Administración Federal de Contribuciones (AFC) son claros: los costes de una ayuda doméstica que limpia, plancha o cocina son gastos de vida privados. Están bajo el art. 34 let. a LIFD y no son deducibles.

Base legal: art. 34 let. a LIFD (Ley federal sobre el impuesto federal directo)

«Los gastos de mantenimiento de vida y sus gastos asociados no pueden deducirse de los ingresos.»

Las 4 excepciones: cuándo sí puedes deducir

Existen exactamente cuatro situaciones en las que los costes de ayuda doméstica son deducibles. Las cuatro están sujetas a condiciones estrictas.

Para un hogar con limpiadora o niñera, en la práctica solo cuentan las excepciones 1 y 2. Las excepciones 3 y 4 se refieren a situaciones de cuidados y a inmuebles alquilados.

1

Cuidado infantil externo

Art. 33 ap. 3 LIFD

Si tu niñera o au pair cuida a tus hijos menores de 14 años, puedes deducir la parte de cuidado. Importante: si la niñera también limpia y cocina, solo cuenta aprox. el 50% del salario neto como cuidado infantil.

Máx. CHF 25’800/hijo (federal)
2

Costes por discapacidad

Art. 33 ap. 1 let. hᵇᶦˢ LIFD

Si tú o una persona dependiente necesita ayuda doméstica por discapacidad, el importe total es deducible - sin franquicia. Requisito: certificado médico.

Sin máximo
3

Costes de enfermedad y accidente

Art. 33 ap. 1 let. h LIFD

Si una persona que necesita cuidados recibe atención en casa, los costes de cuidado son deducibles. Pero solo cuidados - no limpieza, cocina ni compras. Además, aplica una franquicia del 5% del ingreso neto.

Menos 5% de franquicia
4

Mantenimiento inmobiliario

Art. 32 ap. 2 LIFD

Si los costes de limpieza son parte del mantenimiento inmobiliario (p. ej. limpieza de escalera, limpieza de inmuebles en alquiler, limpieza Airbnb), se pueden deducir como costes de mantenimiento. No aplica para la limpieza normal de la vivienda propia.

Costes efectivos o forfait

Deducción por cuidado infantil: lo que debes saber

La deducción por cuidado infantil es la más común relacionada con ayuda doméstica. Desde 2023, el máximo federal es CHF 25’000 por hijo (ajustado a CHF 25’800 para 2026). Los límites cantonales varían mucho.

CHF 25'800
Fed. máx./hijo
CHF 25'300
Zúrich cantón
50%
Parte niñera
< 14
Edad del hijo

¿Qué es deducible?

  • •Guardería y acogida extraescolar (menos comidas)
  • •Familia de acogida / cuidado escolar complementario
  • •Niñera / au pair: aprox. 50% del salario neto (parte cuidado)
  • •Programas de cuidado vacacional
  • •Transporte al lugar de cuidado (dentro del máximo)

¿Qué NO es deducible?

  • •Costes de comida en guardería (¡restarlos de facturas!)
  • •Actividades de ocio (deporte, música, scouts)
  • •Canguro para el tiempo libre de los padres
  • •Cuidado no remunerado por familiares

Requisitos

Hijo menor de 14 años, viviendo en el mismo hogar
Costes derivados de empleo, formación o incapacidad de ambos padres
Prueba: facturas, certificado salarial del cuidador

Ejemplo: familia en Zúrich con niñera

Un hijo (6 años), ambos padres trabajan. La niñera gana CHF 30'000 brutos al año, cuida al niño y también hace tareas domésticas.

  1. 1Parte de cuidado aprox. 50%: CHF 15'000 computables
  2. 2Por debajo de ambos máximos (cantón de Zúrich CHF 25’300, federal CHF 25’800): deducción completa CHF 15'000
  3. 3Tipo marginal 25%: unos CHF 3'750 menos de impuestos al año

Son los valores por defecto de la calculadora de abajo: cambia cantón, salario y tipo para tu caso. Sin niñera dada de alta y certificado salarial, la administración tributaria no acepta nada de esto.

El calculadora de deducción fiscal por niñera calcula en un minuto cuánto supone esta deducción con una niñera contratada en tu cantón. Lo que cuestan en total guardería, familia de día y niñera lo resume Cuidado de niños: costes en Suiza.

Límites cantonales (cuidado infantil)

La deducción federal es de máx. CHF 25’800 por hijo. Para los impuestos cantonales y municipales aplican límites más bajos:

CantónImpuesto cantonalImpuesto federal
ZürichCHF 25’300CHF 25’800
BernCHF 16’000CHF 25’800
LuzernCHF 20’200CHF 25’800
UriCHF 25’800CHF 25’800
SchwyzCHF 8’000CHF 25’800
ObwaldenCHF 10’000CHF 25’800
NidwaldenCHF 8’400CHF 25’800
GlarusCHF 25’800CHF 25’800
ZugCHF 25’400CHF 25’800
FreiburgCHF 12’000CHF 25’800
SolothurnCHF 25’800CHF 25’800
Basel-StadtCHF 26’000CHF 25’800
Basel-LandschaftCHF 10’000CHF 25’800
SchaffhausenCHF 9’400CHF 25’800
Appenzell A.Rh.CHF 25’000CHF 25’800
Appenzell I.Rh.CHF 18’000CHF 25’800
St. GallenCHF 26’800CHF 25’800
GraubündenCHF 27’300CHF 25’800
AargauCHF 25’000CHF 25’800
ThurgauCHF 10’100CHF 25’800
TessinCHF 26’200CHF 25’800
WaadtCHF 15’200CHF 25’800
WallisCHF 10’000CHF 25’800
NeuenburgCHF 20’400CHF 25’800
GenfCHF 26’392CHF 25’800
JuraCHF 10’600CHF 25’800

Fuentes: Oficinas fiscales cantonales, hojas cantonales ESTV (estado 2026)

¿Cuánto ahorras en concreto?

Elige tu cantón y estima la deducción y el ahorro fiscal - solo es deducible la parte de cuidado de una persona registrada.

Calculadora de ahorro fiscal

Estima tu deducción y ahorro

CHF 30’000
Costes de cuidado computablesCHF 15’000
Deducción cantonal/municipal (máx. CHF 25’300)CHF 15’000
Deducción federal (máx. CHF 25’800)CHF 15’000

Ahorro fiscal estimado / año

~CHF 3’750

Regístrate para deducir →

Estimación a tu tipo marginal (aprox. ¾ cantonal/municipal, ¼ federal). El ahorro real depende de ingresos, cantón y municipio. Requisito: cuidador registrado con certificado salarial.

Costes por discapacidad y cuidados

Si tú o una persona dependiente necesita ayuda doméstica por discapacidad, puedes deducir los costes completos - sin límite y sin franquicia del 5%.

A diferencia de la deducción por cuidado infantil, aquí cuentan también las tareas domésticas puras (limpieza, cocina, colada) - siempre que la persona no pueda realizarlas por su discapacidad.

Documentos necesarios

1Certificado médico que confirme la limitación
2Facturas / certificados salariales de la ayuda doméstica
3Prueba de subsidio por impotencia (si existe, se deduce)

Cuidados por enfermedad

Los costes de cuidados puros (cuidados básicos Spitex) por enfermedad también son deducibles - pero solo el importe que supere el 5% del ingreso neto. Las tareas domésticas para personas enfermas NO cuentan.

Cómo hacer valer la deducción

La deducción se hace en la declaración anual de impuestos; el justificante es el certificado de salario de la empleada de hogar. Según el cantón, aparece en un apartado diferente.

Condición básica: primero tienes que dar de alta a tu limpiadora en el AHV. Sin ese registro, la caja de compensación no emite ningún certificado salarial y la administración tributaria no acepta ninguna deducción. Para toda la declaración está la guía completa de la declaración fiscal para empleadores, y para rellenarla las mejores herramientas fiscales digitales de Suiza.

1

Registrar a tu empleada

Regístrala en la caja de compensación AVS. Sin registro, no hay certificado salarial - y sin certificado, no hay deducción. Con Clino toma solo unos minutos.

2

Reunir documentos

Facturas de guardería, certificados salariales, contratos de trabajo, certificados médicos (en caso de discapacidad). Separar costes de comida de las facturas de guardería.

3

Declarar en la renta

Cuidado infantil: en «Datos de los hijos» / «Costes de cuidado por terceros». Discapacidad: en «Costes por discapacidad».

4

Conservar documentos

Conserva todos los justificantes al menos 5 años. La oficina de impuestos puede pedir pruebas en cualquier momento. Clino almacena automáticamente todas las nóminas en tu panel.

Checklist: documentos para la deducción fiscal

Certificado salarial: así funciona entre tú y tu niñera

Maria

en línea

¡Hola! Estoy con mi declaración de la renta. ¿Me mandas el certificado salarial del año pasado?

10:14

Claro, ahora te lo paso en PDF. Clino lo ha generado a partir de las nóminas.

10:15

¡Gracias! ¿Necesitas algo de mí para tu deducción por cuidado de niños?

10:16

No, con el certificado salarial y el contrato le basta a la administración tributaria. Solo deduzco la parte de cuidado, no todo el sueldo.

10:18
Mensaje

6 errores frecuentes

1

Declarar limpieza como cuidado infantil

Solo la parte de cuidado es deducible. Para una niñera que también limpia: aprox. 50% del salario. No el 100%.

2

Olvidar restar las comidas de guardería

Los costes de comida deben restarse de las facturas. Solo la tarifa de cuidado pura cuenta.

3

Intentar la deducción sin registro

Sin registro AVS no hay certificado salarial. Sin certificado, Hacienda rechaza la deducción.

4

Ignorar el máximo cantonal

La deducción federal es de CHF 25’800 - pero cantonalmente a menudo entre CHF 8’000 (SZ) y CHF 27’300 (GR). Verifica tu cantón.

5

Padres separados reclamando el importe completo

Con custodia alternada, cada padre solo puede deducir hasta el 50% del importe máximo.

6

Declarar tareas domésticas como costes de enfermedad

Solo los cuidados de enfermería (cuidados básicos Spitex) cuentan como costes de enfermedad. Limpiar y cocinar para personas enfermas no cuenta.

Sin registro

  • •Sin certificado salarial posible
  • •Deducción fiscal rechazada
  • •Riesgo: multa hasta CHF 10’000 (trabajo no declarado)
  • •Accidente: la caja supletoria paga, pero te factura primas sustitutivas

Registrado con Clino

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Preguntas frecuentes

¿Puedo desgravar a mi empleada del hogar?
No - los costes de limpieza puros no son deducibles. Cuentan como gastos de vida privados (art. 34 let. a LIFD). Solo son deducibles: cuidado infantil (niñera/au pair), ayuda por discapacidad (con certificado) y costes de cuidados (con 5% de franquicia).
¿Cuánto puedo deducir por cuidado infantil?
En el impuesto federal, máx. CHF 25’800 por hijo y año (para 2026). En impuestos cantonales: p. ej. Zúrich CHF 25’300, Berna CHF 16’000, Lucerna CHF 20’200.
¿Qué es el procedimiento simplificado (VAV)?
Con el VAV, la empleada paga un impuesto a la fuente fijo del 5% en lugar de presentar su propia declaración. La liquidación se hace una vez al año a través de la caja de compensación, que emite automáticamente la certificación fiscal.
¿Necesito un certificado salarial para la deducción?
Sí - ya sea un certificado salarial clásico o la certificación fiscal de la caja de compensación (procedimiento simplificado). Sin este documento, Hacienda rechaza la deducción. Clino genera los documentos automáticamente.
¿Puedo deducir guardería y niñera a la vez?
Sí - puedes combinar distintas formas de cuidado. Mientras el total por hijo no supere el máximo (CHF 25’800 en el impuesto federal, más bajo a nivel cantonal), todas las formas son deducibles.
¿Vale la deducción si solo trabaja uno de los padres?
En principio no. La deducción por cuidado de niños exige que el cuidado sea necesario por el trabajo, la formación o la incapacidad laboral de ambos padres (o del progenitor solo), y durante ese tiempo. Un empleo a tiempo parcial basta, pero las horas de cuidado deben coincidir con el horario de trabajo (art. 33 ap. 3 LIFD).

Fuentes e información adicional

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Salvador Jovells

Salvador Jovells, fundador de Clino