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Contratar a una trabajadora fronteriza: impuesto en la fuente, AHV y permiso G

La seguridad social va siempre en Suiza: das de alta a tu trabajadora fronteriza en la caja de compensación y la aseguras contra accidentes como a cualquier otra empleada. Solo cambia el impuesto en la fuente, y depende del país donde vive. Si vive en Francia y trabaja en BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE o JU, no retienes impuesto en la fuente suizo. En todos los demás casos sí: hasta CHF 22,680 al año un 5 % fijo a través de la caja de compensación, por encima la tarifa de tu cantón, y si vive en Alemania como máximo un 4,5 %.

· Fuentes: WBB Rz 2105, ESTV, SEM

¿Qué se aplica a tu trabajadora fronteriza?

  • Francia, lugar de trabajo BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE o JU
    Salario hasta CHF 22,680 al añoProcedimiento simplificado excluido (WBB Rz 2105 d)
    Salario por encimaSin impuesto en la fuente suizo si te entrega cada año el formulario 2041-AS. Se liquida por el procedimiento ordinario.
  • Francia, lugar de trabajo Ginebra u otro cantón
    Salario hasta CHF 22,680 al año5 % fijo a través de la caja de compensación
    Salario por encimaTarifa de impuesto en la fuente de tu cantón. Ginebra no forma parte del acuerdo de 1983.
  • Alemania
    Salario hasta CHF 22,680 al año5 % fijo. Pregunta a la caja si lo limita al 4,5 %.
    Salario por encimaComo máximo 4,5 % con el certificado de residencia Gre-1 (convenio art. 15a). Más de 60 noches al año fuera de casa por trabajo: tarifa normal.
  • Austria
    Salario hasta CHF 22,680 al año5 % fijo a través de la caja de compensación
    Salario por encimaTarifa normal de impuesto en la fuente. El convenio con Austria no tiene regla para fronterizos.
  • Italia, lugar de trabajo TI, GR o VS
    Salario hasta CHF 22,680 al año5 % fijo a través de la caja de compensación
    Salario por encimaNueva desde 2024: el 80 % de la tarifa, Italia también grava. Si ya era fronteriza entre el 31.12.2018 y el 17.07.2023: tarifa completa, solo en Suiza.
  • Liechtenstein
    Salario hasta CHF 22,680 al añoProcedimiento simplificado excluido (WBB Rz 2105 c)
    Salario por encimaAclara la retención con la oficina fiscal de tu cantón.

En el procedimiento simplificado el 5 % fijo es definitivo; cómo lo limita un convenio en un caso concreto lo responde tu caja de compensación. La seguridad social es igual en todas las filas: AHV/IV/EO, ALV y seguro de accidentes en Suiza.

Seguridad social y permiso G

Decide el lugar de trabajo (Reglamento (CE) n.º 883/2004, art. 11): quien trabaja solo en Suiza está asegurada en Suiza, viva donde viva. La excepción: si el 25 % o más de su trabajo es en su país de residencia, se aplica la seguridad social de ese país, confirmada con un certificado A1. Clino no cubre ese caso.

El permiso G lo expide la oficina de migración del cantón donde trabaja, con el contrato de trabajo. Para nacionales UE/AELC: volver al domicilio al menos una vez por semana, validez de 5 años con contrato indefinido. Para un empleo de menos de 3 meses basta el procedimiento de notificación en línea. SEM

Tus cuatro pasos

  1. Antes del primer día de trabajo: solicitar el permiso G o notificar en línea el empleo corto.
  2. Seguro de accidentes desde el primer día de trabajo. No tiene efecto retroactivo.
  3. Alta en la caja de compensación de tu cantón, dentro del mes siguiente al inicio.
  4. Cada mes una nómina, con la retención de la tabla de arriba.

Clino elige el procedimiento correcto para tu caso y prepara el alta, el seguro de accidentes y las nóminas. Tú firmas y envías. CHF 19.90 al mes, 30 días gratis.

Dar de alta a mi fronteriza
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Preguntas frecuentes

¿Tengo que retener impuesto en la fuente a una fronteriza de Francia?
No en BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE y JU: con el certificado de residencia anual 2041-AS su salario tributa en Francia (acuerdo de 1983). A cambio liquidas por el procedimiento ordinario. En Ginebra y los demás cantones sí retienes: hasta CHF 22,680 un 5 % fijo, por encima la tarifa.
¿Qué se aplica a una fronteriza de Alemania?
Tributa en Alemania; Suiza retiene como máximo un 4,5 % si te entrega el certificado de residencia Gre-1. Si pasa más de 60 noches al año en Suiza por trabajo, esta regla deja de aplicarse. En el procedimiento simplificado la caja retiene un 5 % fijo; pregúntale si lo limita al 4,5 %.
¿Y de Austria?
El convenio con Austria no tiene regla para fronterizos: Suiza grava el salario completo, con la tarifa normal de impuesto en la fuente. Hasta CHF 22,680 al año es un 5 % fijo en el procedimiento simplificado.
¿Necesita permiso si solo trabaja poco tiempo?
Menos de 3 meses: basta el procedimiento de notificación en línea; más allá necesita el permiso G. Ambos tratan de su derecho a trabajar aquí. El alta en la caja de compensación es un paso aparte y siempre se suma.
¿Puedo usar el procedimiento simplificado?
Casi siempre sí. Solo quedan excluidas las fronterizas de Liechtenstein y las de Francia con lugar de trabajo en BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD o VS (WBB Rz 2105). Las demás pueden usarlo mientras el salario anual no supere CHF 22,680.

Fuentes

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