Procedimiento & Seguro social
Procedimiento simplificado: lo que nadie te cuenta sobre las desventajas
El procedimiento simplificado de nómina suena tentador: una liquidación al año, el impuesto incluido, poco papeleo. Y las cotizaciones AHV (AVS en francés) son las mismas que en el procedimiento ordinario. Las desventajas están en otra parte: en el impuesto del 5 %, en los topes de salario y en la factura anual. Este artículo muestra honestamente dónde están los límites y cuándo el procedimiento ordinario es la mejor opción.
Has encontrado a una empleada de limpieza, 4 horas por semana, CHF 30/hora. La caja de compensación ofrece el «procedimiento simplificado». Suena perfecto, y muchas veces lo es. Pero luego tu empleada te pregunta por qué le descuentan un 5 % de impuesto si es suiza y casi no paga impuestos. ¿Qué está pasando?
El procedimiento simplificado no recorta cotizaciones sociales: AHV/IV/EO (10.6 %) y desempleo (2.2 %) son iguales que en el ordinario y cuentan igual para la pensión. Las desventajas reales son el impuesto del 5 % para todas las empleadas, unos topes de salario estrictos y una sola factura al año.
- El 5 % lo descuentas del salario de tu empleada. Es definitivo, vale también para las suizas y puede ser más que su impuesto normal.
- Solo hasta CHF 22'680 de salario anual por persona y CHF 60'480 para todo el hogar. Si se supera un tope, la caja liquida todo el año por el ordinario.
- Todas las empleadas del hogar van en el mismo procedimiento. El cambio voluntario solo es posible el 1 de enero.
¿Qué es el procedimiento de nómina simplificado?
El procedimiento simplificado está en la ley federal contra el trabajo en negro (LTN, art. 2 y 3). Sirve para que los empleos pequeños en el hogar sean fáciles: liquidas una vez al año con la caja de compensación, y la caja cobra a la vez un impuesto en la fuente del 5 % (DBG art. 37a).
Las cotizaciones sociales no cambian: AHV/IV/EO 10.6 % y desempleo 2.2 %, a medias entre tú y la empleada, más la cotización cantonal a las asignaciones familiares. El 5 % se suma como impuesto y se descuenta del salario de la empleada. Es posible hasta CHF 22'680 de salario anual por persona y CHF 60'480 de masa salarial en todo el hogar.
El procedimiento existe desde 2008. La idea: quien tiene una empleada de limpieza unas horas a la semana debe poder darla de alta correctamente sin mucho esfuerzo. Haz el test de idoneidad de 60 segundos para comprobar si todavía encaja con tu situación.
Las ventajas, con honestidad y transparencia
Sí, el procedimiento simplificado tiene ventajas reales. No las ocultamos:
Hasta aquí, todo bien. Pero ahora viene la parte que la mayoría omite.
Las desventajas: lo que de verdad tienes que saber
Aquí es donde somos honestos. La mayoría de las webs se quedan en las ventajas. Nosotros no.
1El 5 % puede ser más que su impuesto normal
El tanto alzado es un impuesto, no una cotización social, y es definitivo: sin deducciones, sin devolución. Si tu empleo es su único o casi único ingreso, su impuesto normal sería a menudo más bajo, a veces cero. Si tiene otros ingresos, el tanto alzado suele salir más barato. La comprobación de más abajo lo calcula para tu cantón.
2Tope salarial: CHF 22'680 al año por persona
El procedimiento simplificado solo vale hasta CHF 22'680 de salario anual por empleada, con vacaciones y con comida y alojamiento. A CHF 30/hora y 15 horas/semana ya son CHF 23'400. Superas el tope, y la caja liquida todo el año natural desde el 1 de enero por el ordinario, no solo desde el mes en que lo superaste. Muchos empleadores se dan cuenta demasiado tarde.
3Todas o ninguna
El procedimiento vale para todas las empleadas de tu hogar juntas, y la suma de todos los salarios no puede superar CHF 60'480 al año. Si llega una niñera que gana más de CHF 22'680 al año, tu empleada de limpieza también pasa al ordinario. Ninguna empleada puede salirse por su cuenta, ni siquiera por el impuesto.
4Una factura para todo el año
En el procedimiento simplificado no hay pagos a cuenta. Comunicas la masa salarial antes del 30 de enero del año siguiente y luego pagas doce meses de cotizaciones e impuesto en 30 días. Aparta el dinero cada mes. Si se te pasan los plazos, te arriesgas a intereses de demora y a la exclusión del procedimiento.
5Respondes tú del impuesto
El 5 % lo descuentas del salario cada mes y lo entregas a través de la caja. Si olvidas el descuento, el impuesto se debe igual: como empleador, respondes de él (hoja AHV 2.07). Por eso conviene dejar el descuento por escrito desde el principio en el contrato de trabajo y en cada nómina.
6Cambiar solo el 1 de enero
El cambio voluntario de procedimiento solo es posible al inicio de un año natural. Si tu empleada ve en primavera que el 5 % es demasiado para ella, el ordinario se aplica como pronto el enero siguiente. Por eso, habla con ella del impuesto antes del alta.
¿Le conviene a tu empleada el 5 % a tanto alzado?
La tarifa fija la paga la empleada, no el hogar. Con cuatro datos verás si el procedimiento ordinario le saldría más barato a ella.
Permiso de residencia
Ingresos
5 % a tanto alzado: CHF 50.00 al mes, definitivo, sin deducciones ni devolución.
Tarifa ordinaria de retención A0 Zúrich: CHF 2.10 al mes (0.21 %).
Fuente: tarifas de retención en la fuente de la AFC 2026, tarifa A0 (soltera, sin hijos, sin impuesto eclesiástico), estimada entre los puntos de la tabla.
Anatomía
El mes en que el procedimiento cambia
Cuenta salarial 2026
Una empleada del hogar, un empleador
CHF 30 la hora con 15 horas semanales son CHF 1'950 al mes. Hasta noviembre se queda por debajo; en diciembre está en CHF 23'400.
El límite está en CHF 22'680 de salario anual, por empleada y por empleador. Cuenta el año natural, no los doce meses desde el inicio.
El cambio no empieza en diciembre. La caja liquida todo el año desde el 1 de enero por el procedimiento ordinario: las mismas cotizaciones sociales, pero tributación normal en lugar del 5 %, y puede sumarse el BVG.
Por eso la cifra que hay que vigilar es el acumulado anual, no el salario mensual.
El error más frecuente
Mismas cotizaciones AHV, misma pensión. La diferencia es el impuesto.
Simplificado vs. Ordinario
Aquí tienes la comparación directa, para que puedas tomar una decisión informada:
Procedimiento simplificado
- •AHV/IV/EO 10.6 % y desempleo 2.2 %, a medias
- •Más un 5 % de impuesto en la fuente para todas, definitivo
- •Máx. CHF 22'680 por persona y CHF 60'480 por hogar
- •Todas las empleadas en el mismo procedimiento
- •Una factura al año, sin pagos a cuenta
- •Por lo general sin certificado de salario
Procedimiento ordinario
- •AHV/IV/EO 10.6 % y desempleo 2.2 %, a medias
- •Impuesto en la fuente solo sin permiso C, según la tarifa cantonal; las suizas declaran ellas mismas
- •Sin tope de salario
- •BVG obligatorio por encima de CHF 22'680 de salario anual
- •Pagos a cuenta durante el año
- •Certificado de salario cada año
Conoce más sobre el procedimiento ordinario en nuestros artículos Dar de alta a tu empleada y Inscripción AHV para tu empleada del hogar. Para una comparación de las opciones de liquidación, consulta Simplificado u ordinario: la comparación directa.
¿Cuándo deberías cambiar al procedimiento ordinario?
El procedimiento simplificado no es malo en sí. Pero no encaja en todas las situaciones. Aquí tienes nuestra recomendación honesta:
Un salario supera CHF 22'680 al año
Entonces el procedimiento simplificado ya no es posible, y para todo el año. A CHF 30/hora bastan algo más de 14.5 horas por semana. Por eso conviene planificar las subidas para el cambio de año, no cuando la caja de compensación empiece a preguntar.
El 5 % le cuesta a tu empleada más que su impuesto normal
Pasa cuando tu empleo es su único o casi único ingreso. En el ordinario su salario tributa entonces de forma normal. A ti como empleador no te cuesta ni un franco más, solo algo más de trabajo administrativo.
Llega una segunda empleada
Suma los salarios de todas tus empleadas. Si el total pasa de CHF 60'480, o una de ellas gana más de CHF 22'680, el ordinario se aplica a todas.
Quieres repartir el coste a lo largo del año
En el ordinario pagas a cuenta durante el año en lugar de una factura grande a posteriori. Algo más de papeleo, pero ningún importe grande de golpe.
Encuentra tu caja de compensación cantonal
El alta en la AHV se hace en la caja de compensación de tu cantón de residencia. Elige tu cantón y verás la caja que te toca, su portal online y el formulario de alta.
Zúrich
SVA Zürich
Fuente: datos oficiales de las cajas de compensación cantonales.
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Preguntas frecuentes
¿Es ilegal el procedimiento simplificado?
¿Cobrará mi empleada del hogar menos pensión AHV con el procedimiento simplificado?
¿Puedo cambiar del simplificado al ordinario a mitad de año?
¿Por qué las cajas de compensación recomiendan el procedimiento simplificado?
¿Mi empleada tiene que dar su consentimiento para el procedimiento simplificado?
¿Qué pasa si supero el tope salarial de CHF 22'680?
¿El 5 % de impuesto en la fuente vale también para las suizas?
¿Sirve el procedimiento simplificado también para una niñera?
¿Quién paga el 5 %, yo o mi empleada?
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Fuentes e información adicional
- 1SECO: procedimiento simplificado para hogares privados - www.seco.admin.ch/de/vereinfachtes-abrechnungsverfahren-bei-tiefen-lohnsummen
- 2BSV: tipos de cotización AHV - www.bsv.admin.ch/de/beitraege-im-ueberblick
- 3Hoja informativa AHV/IV 2.07: procedimiento simplificado (estado 1.1.2026) - www.ahv-iv.ch/p/2.07.d
- 4BSV: seguros sociales de Suiza - bsv.admin.ch/bsv/de/home/sozialversicherungen.html
- 5Fedlex: Ley federal contra el trabajo en negro (LTN), art. 2 y 3 - www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2007/71/de