Nanny con permiso de residencia: cómo calcular bien el impuesto en la fuente
Si tu nanny tiene un permiso B o L, como empleador debes retener tú el impuesto en la fuente - no ella. Aquí tienes quién está sujeta, cuánto se descuenta, a quién lo transfieres y los errores que cometen la mayoría de las familias.
Si tu nanny tiene un permiso B o L, tú como empleador retienes el impuesto en la fuente del salario bruto y lo transfieres a la administración tributaria cantonal, no ella.
- Tipo: entre el 4,5 % y el 12 % según cantón, salario y código de tarifa (A0/B0/...).
- Permiso C o pasaporte suizo: sin impuesto en la fuente, declaración propia.
- Procedimiento simplificado: tipo fijo del 5 %, sin tabla cantonal.
¿Mi niñera paga impuesto en la fuente?
Dos preguntas rápidas - sabrás al instante si debes retener.
Orientación según el estatus de residencia y el domicilio. Decide la clasificación de la oficina cantonal de impuestos; en caso de duda, consúltales.
Gestiona el impuesto en la fuente automáticamente con Clino →¿Quién está sujeta al impuesto en la fuente?
La obligación depende del estatus de residencia y del domicilio. Tres casos que tú, como empleador, debes distinguir:
Permiso B (residencia)
Sujeta al impuesto en la fuente - mientras la niñera no tenga permiso C y no esté casada con una persona con pasaporte suizo o permiso C. Cualquiera de las dos cosas termina la obligación (tributación ordinaria).
Permiso L (corta duración)
Siempre sujeta al impuesto en la fuente - caso típico: nanny de España que trabaja 11 meses en Ginebra.
Permiso G (fronteriza)
Sujeta, pero con tarifas especiales en algunos cantones (BS/BL/JU/NE/VD: simplificadas vía convenios de doble imposición).
Permiso C y suizas
Sin impuesto en la fuente. La nanny presenta una declaración de impuestos ordinaria. Tú emites igualmente el certificado de salario.
Permiso B casada con suizo/a (permiso C)
Cambio: al obtener el permiso C o al casarse con una pareja suiza, termina la obligación del impuesto en la fuente. Atención a la fecha de corte.
La familia Hofer en Basilea pagó a su nanny portuguesa Mariana durante 8 meses sin retener el impuesto en la fuente. En un control rutinario de la administración tributaria, la familia tuvo que regularizar CHF 3.200 - no Mariana, sino la familia. El impuesto en la fuente es obligación del empleador.
¿Cuánto es el impuesto en la fuente?
El impuesto es progresivo y varía según el cantón. Depende de tres factores:
- •Código de tarifa (A0 = soltera sin hijos, B0 = casada con un solo ingreso, C0 = casada con dos ingresos)
- •Salario bruto mensual (no el salario por hora)
- •Cantón del empleador (= tu cantón de residencia)
Ejemplo: nanny con permiso B, soltera, sin hijos (código A0), salario bruto CHF 3.200/mes:
| Cantón | Impuesto en la fuente (A0, soltera) | Efectivo |
|---|---|---|
| Zúrich | CHF 173 | 5,4 % |
| Berna | CHF 196 | 6,1 % |
| Ginebra | CHF 282 | 8,8 % |
| Vaud | CHF 256 | 8,0 % |
| Basilea-Ciudad | CHF 218 | 6,8 % |
| Zug | CHF 144 | 4,5 % |
Valores aproximados a 2026 para el código de tarifa A0 (soltera). Importe exacto mediante la calculadora oficial de la AFC.
💡 Importe exacto - calculadora de la AFC
La Administración Federal de Contribuciones ofrece una calculadora oficial del impuesto en la fuente: estv.admin.ch/estv/de/home/direkte-bundessteuer/quellensteuer/online-tarifrechner.html - introduce cantón, código de tarifa y salario bruto, y obtienes el importe exacto en francos. Guarda una captura de pantalla por cada período de salario - si el cantón te audita, tienes que poder justificar de dónde sale el importe retenido.
Así fluye el salario - del bruto al neto
¿Quién retiene y transfiere?
Tú, como empleador, retienes el impuesto en la fuente directamente del salario bruto - antes de pagar a la nanny. Ella solo ve el salario neto en la nómina. El importe retenido lo transfieres según el cantón:
- •Mensual o trimestralmente a la administración tributaria cantonal (no a la caja de compensación)
- •Con formulario y lista salarial - a menudo online vía el «portal del impuesto en la fuente» del cantón
- •Comisión de cobro: puedes quedarte con el 1-3 % del importe retenido (compensación por el trabajo)
- •A final de año: certificado de salario para la nanny + liquidación del impuesto en la fuente para la administración tributaria
⚠ ¿Plazo perdido? Intereses de demora + multas
En caso de transferencia tardía, la mayoría de cantones aplican un 3-5 % de interés de demora. Si hay evasión intencional, entra en juego el art. 175 LIFD - la multa puede llegar hasta el triple del impuesto evadido. La mayoría de familias ni siquiera saben que están obligadas hasta que llega el control.
Con permiso C: termina el impuesto en la fuente
En cuanto tu nanny obtiene el permiso C (por lo general tras 5-10 años de residencia ininterrumpida; para nacionales de la UE, a menudo tras 5 años), termina su obligación del impuesto en la fuente. Pasa al procedimiento tributario ordinario - con declaración de impuestos como una suiza.
Qué debes hacer entonces: detén la retención a partir del mes en que el permiso C entra en vigor (la fecha está en la tarjeta de residencia). Sigues emitiendo el certificado de salario - es su base para la declaración de impuestos. Informa a la administración tributaria cantonal con una liquidación final.
💡 Consejo: fija la fecha de corte claramente en el contrato
Incluye en el contrato que la nanny te informe proactivamente cuando obtenga el permiso C. De lo contrario, podrías seguir reteniendo durante meses sin motivo - y la nanny tendría que reclamar el impuesto en la fuente mediante solicitud.
5 errores frecuentes
1. La nanny paga ella misma el impuesto en la fuente
Incorrecto - el impuesto en la fuente es obligación del empleador. Si lo asume la nanny, hay un fallo en el procedimiento.
2. Código de tarifa erróneo
Al casarse o tener un hijo, el código cambia. Pregunta a tu nanny al menos una vez al año por cambios de estado.
3. Impuesto en la fuente enviado a la caja de compensación
Lugar equivocado. El impuesto en la fuente va a la administración tributaria cantonal, no a la caja. En el procedimiento simplificado es centralizado.
4. Acordar salario neto, no bruto
Si prometes «CHF 28/h netos», tienes que pagar el impuesto en la fuente de tu bolsillo. Acuerda siempre un salario bruto.
5. Sin nómina
Sin una nómina por escrito con la partida del impuesto en la fuente, la nanny no podrá corregir el impuesto más adelante - y tú no tendrás prueba en un control.
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Clino calcula el impuesto en la fuente cada mes según la tabla cantonal, lo retiene y lo transfiere a la administración tributaria. Incluye también AVS/AI, LAA y certificado de salario. CHF 19,90/mes.
Configurar ahoraPreguntas frecuentes
¿Y si la nanny vive en un cantón distinto al mío?
¿Puedo esquivar el impuesto en la fuente con el procedimiento simplificado?
¿También hay que gravar la 13.ª paga?
¿Y si mi nanny tiene dos familias?
¿Vale la pena Clino para el impuesto en la fuente?
¿Qué pasa si la nanny indica mal su código de tarifa?
Fuentes
- Administración Federal de Contribuciones (AFC) - calculadora del impuesto en la fuente: estv.admin.ch
- Ley federal sobre el impuesto federal directo (LIFD), SR 642.11
- Administraciones tributarias cantonales - portales del impuesto en la fuente (p. ej. ZH: zh.ch/steueramt, GE: ge.ch/AFC)
- Convenios de doble imposición Suiza-UE para fronterizas (BS, BL, JU, NE, VD)
Tipos vigentes a 2026. Las tablas cantonales se ajustan anualmente.
