Guía impuestos
Niñera con permiso B o L: el impuesto en la fuente lo retienes tú, no ella
Si tu niñera no tiene permiso C ni pasaporte suizo, como empleador retienes el impuesto en la fuente de su salario y lo ingresas. Cuánto depende sobre todo de una cifra: CHF 22'680 de salario anual.
Sí, si tu niñera tiene permiso B o L: tú, como empleador, retienes cada mes el impuesto en la fuente del salario bruto y lo ingresas. Hasta CHF 22'680 de salario anual es un 5% fijo en el procedimiento simplificado; por encima se aplica la tarifa del cantón de residencia de la niñera.
- Hasta CHF 22'680 al año (13.ª paga incluida): 5% fijo, liquidado junto con la AHV (AVS en francés) en la caja de compensación.
- Por encima, es decir casi cualquier niñera a jornada completa: tarifa A, B o C del cantón de residencia de la niñera, ingresada cada mes en la administración fiscal cantonal.
- Si no retienes nada, debes tú el impuesto (art. 88 DBG). Permiso C o pasaporte suizo: sin retención en el procedimiento ordinario, pero el 5% fijo en el simplificado.
¿Tengo que retener el impuesto en la fuente a mi niñera?
Dos preguntas rápidas y el salario mensual: ves al instante si toca, y con qué procedimiento.
Situación de la niñera
Orientación según estatus de residencia, domicilio y salario anual. Decide la clasificación de la administración fiscal cantonal.
¿Quién está sujeta al impuesto en la fuente?
Cuenta el estatus de residencia de la niñera, no su nacionalidad. Cuatro casos:
Permiso B (residencia)
Sujeta al impuesto en la fuente mientras no tenga permiso C y no esté casada con una persona con pasaporte suizo o permiso C. Cualquiera de las dos cosas pone fin a la retención.
Permiso L (corta duración)
Sujeta al impuesto en la fuente. Caso típico: una niñera española que trabaja 11 meses en Ginebra.
Permiso G (fronteriza)
Por regla general sujeta al impuesto en la fuente. Excepción: residencia en Francia y lugar de trabajo en BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE o JU. Entonces tributa en Francia y no retienes nada a cambio del certificado de residencia anual. Lo demás que se aplica: contratar a una trabajadora fronteriza en casa.
Permiso C o pasaporte suizo
En el procedimiento ordinario, sin impuesto en la fuente: la niñera presenta su propia declaración y tú emites el certificado de salario. En el simplificado también le retienes el 5% fijo.
¿Cuánto retienes?
Lo decide el salario anual. Hasta CHF 22'680 (13.ª paga incluida) puedes elegir el procedimiento simplificado: 5% fijo, liquidado junto con la AHV en la caja de compensación. Si tu niñera queda por debajo, te lo dice el test del procedimiento simplificado para niñeras. Por encima, que es casi siempre el caso de una niñera a jornada completa, se aplica el procedimiento ordinario. La retención depende entonces de tres cosas:
- •Código tarifario: A0 = soltera sin hijos, B0 = casada, único ingreso, C0 = casada, ambos ingresan
- •Salario bruto mensual (no la tarifa por hora)
- •Cantón de residencia de la niñera. Solo en el caso de una fronteriza cuenta tu cantón.
💡 El importe exacto lo da la ESTV
La calculadora oficial de la Administración Federal de Contribuciones (swisstaxcalculator.estv.admin.ch) te da el importe en francos según cantón, código tarifario y salario bruto. Guarda el resultado de cada periodo de pago: en un control tienes que demostrar cómo calculaste la retención.
¿Quién paga qué y a quién?
Retienes el impuesto en la fuente del salario bruto antes de pagar el sueldo. En la nómina aparece en una línea propia. Adónde va el dinero depende del procedimiento:
- •Procedimiento simplificado (hasta CHF 22'680): a la caja de compensación, junto con las cotizaciones AHV.
- •Procedimiento ordinario: cada mes o cada trimestre a la administración fiscal cantonal, a menudo por su portal en línea.
- •A final de año, en el procedimiento ordinario: certificado de salario para la niñera y liquidación anual a la administración fiscal. En el simplificado, la caja de compensación le envía un certificado del impuesto retenido.
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⚠ Sin retención: pagas tú
Como empleador respondes del impuesto en la fuente (art. 88 DBG). Si no retuviste nada, la administración fiscal te reclama el importe a ti, también con efecto retroactivo, y recuperarlo de la niñera es difícil. En caso de evasión se añade una multa (art. 175 DBG).
Cuando la niñera obtiene el permiso C
En el procedimiento ordinario, deja de retener a partir del mes siguiente a la concesión del permiso C (la fecha figura en la tarjeta) y envía una liquidación final a la administración fiscal. Sigues emitiendo el certificado de salario: es la base de su primera declaración propia. En el simplificado no cambia nada: el 5% se aplica también con permiso C.
💡 Déjalo por escrito en el contrato
Acuerda en el contrato de trabajo de la niñera que la niñera te avise enseguida de un nuevo permiso, una boda o un hijo. Si no, retendrás durante meses un importe equivocado.
5 errores frecuentes
1. La niñera paga ella misma el impuesto en la fuente
No es posible. La retención es obligación del empleador y la responsabilidad sigue siendo tuya.
2. Código tarifario desactualizado
Una boda o un hijo cambian el código. Pregunta al menos una vez al año si ha cambiado algo.
3. El dinero al sitio equivocado
En el procedimiento simplificado el impuesto en la fuente va a la caja de compensación; en el ordinario, a la administración fiscal cantonal.
4. Salario neto pactado
Si prometes «CHF 28/h netos», el impuesto en la fuente corre de tu cuenta. Pacta siempre un salario bruto.
5. Sin nómina
Sin una nómina con una línea de impuesto en la fuente no tienes prueba en un control, y la niñera no puede hacer corregir la retención más tarde.
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Configurar ahoraPreguntas frecuentes
La niñera vive en otro cantón que yo. ¿Cuál se aplica?
¿Puedo evitar el impuesto en la fuente con el procedimiento simplificado?
¿Cuenta la 13.ª paga?
¿Y si mi niñera trabaja para dos familias?
¿Se encarga Clino del impuesto en la fuente?
¿Y si la niñera indica mal su estado civil?
Fuentes
- Administración Federal de Contribuciones (ESTV): calculadora del impuesto en la fuente, estv.admin.ch
- Ley federal del impuesto federal directo (DBG), RS 642.11, art. 37a, 83-101
- Administraciones tributarias cantonales: portales del impuesto en la fuente (p. ej. ZH: zh.ch/steueramt, GE: ge.ch/AFC)
- Acuerdo franco-suizo de 1983 sobre trabajadores fronterizos (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU)
Estado septiembre de 2026. Las tarifas cantonales cambian cada año.