Nanny com autorização de residência: como descontar bem o imposto na fonte
Se a tua nanny tem uma autorização B ou L, és tu, como empregador, que tens de descontar o imposto na fonte (Quellensteuer), não ela. Aqui ficas a saber quem está sujeito, quanto se desconta, a quem transferes o valor e os erros que a maioria das famílias comete.
Se a tua nanny tem uma autorização B ou L, és tu, como empregador, o responsável pelo imposto na fonte: descontas o imposto do salário bruto dela e transferes o dinheiro para a administração fiscal cantonal.
- Valor: entre 4,5 % e 12 % consoante o cantão, o salário e o código tarifário (A0/B0/...).
- Autorização C ou passaporte suíço: não há imposto na fonte, é ela que entrega a declaração de impostos.
- Procedimento simplificado (Vereinfachtes Verfahren): taxa fixa de 5 %, sem tabela cantonal.
A minha ama paga imposto na fonte?
Duas perguntas rápidas - ficas logo a saber se tens de reter.
Valor de referência segundo o estatuto de residência e o domicílio. Decide a classificação da repartição cantonal de finanças; em caso de dúvida, pergunta-lhes.
Calcular o imposto na fonte automaticamente com a Clino →Quem está sujeito ao imposto na fonte?
A obrigação depende do estatuto de residência e do domicílio. Três casos que tens de distinguir como empregador:
Autorização B (residência)
Sujeita ao imposto na fonte enquanto a nanny não tiver autorização C nem for casada com alguém com passaporte suíço ou autorização C. Qualquer uma destas situações põe fim à obrigação (tributação ordinária).
Autorização L (curta duração)
Sempre sujeita ao imposto na fonte - caso típico: uma nanny de Espanha que trabalha 11 meses em Genebra.
Autorização G (trabalhadora transfronteiriça)
Sujeita ao imposto na fonte, mas nalguns casos com tarifas cantonais especiais (BS/BL/JU/NE/VD: simplificadas através das convenções para evitar a dupla tributação).
Autorização C e cidadãs suíças
Sem imposto na fonte. A nanny entrega a declaração de impostos normal. Mesmo assim, és tu que emites o certificado de salário.
Titular de B casada com pessoa suíça ou com autorização C
Mudança de regime: assim que a autorização C é concedida, ou quando há casamento com um cônjuge suíço, acaba a obrigação de descontar o imposto na fonte. Atenção à data em que a mudança produz efeitos.
A família Hofer, em Basileia, esteve 8 meses a pagar à Mariana, a nanny portuguesa que tinha em casa, sem descontar o imposto na fonte. Numa inspeção de rotina da administração fiscal, foi a família que teve de pagar CHF 3.200 de imposto em atraso: não a Mariana, a família. O imposto na fonte é uma obrigação do empregador.
De quanto é o imposto na fonte?
O imposto é progressivo e varia de cantão para cantão. Depende de três fatores:
- •Código tarifário (A0 = solteira, sem filhos; B0 = casada, único rendimento do casal; C0 = casada, ambos com rendimento)
- •Salário bruto mensal (não o valor à hora)
- •Cantão do empregador (= o teu cantão de residência)
Exemplo: nanny com autorização B, solteira, sem filhos (código A0), salário bruto de CHF 3.200/mês:
| Cantão | Imposto na fonte (A0, solteira) | Taxa efetiva |
|---|---|---|
| Zurique | CHF 173 | 5,4 % |
| Berna | CHF 196 | 6,1 % |
| Genebra | CHF 282 | 8,8 % |
| Vaud | CHF 256 | 8,0 % |
| Basileia-Cidade | CHF 218 | 6,8 % |
| Zugo | CHF 144 | 4,5 % |
Valores aproximados para 2026, com o código tarifário A0 (solteira). Valor exato na calculadora tarifária da ESTV.
💡 Valor exato - calculadora da ESTV
A Administração Federal das Contribuições (ESTV) tem uma calculadora oficial do imposto na fonte: swisstaxcalculator.estv.admin.ch/#/home. Introduzes o cantão, o código tarifário e o salário bruto e ficas com o valor exato em francos. Guarda uma captura de ecrã em cada mês de salário. Se o cantão te fizer uma inspeção, tens de conseguir mostrar como chegaste ao valor retido.
O percurso do salário - do bruto ao líquido
Quem desconta e quem transfere?
És tu, como empregador, que descontas o imposto na fonte diretamente do salário bruto, antes de pagares à nanny. No recibo de vencimento, ela vê apenas o salário líquido. Depois transferes o valor retido, conforme as regras do teu cantão:
- •Mensal ou trimestralmente para a administração fiscal cantonal (não para a caixa de compensação AK)
- •Com formulário e lista de salários, muitas vezes online, através do «portal do imposto na fonte» do cantão
- •Comissão de cobrança: podes ficar com 1-3 % do valor retido (compensação pelo trabalho administrativo)
- •No fim do ano: certificado de salário para a nanny + acerto do imposto na fonte para a administração fiscal
⚠ Falhaste o prazo? Juros de mora + coimas
A maioria dos cantões cobra 3-5 % de juros de mora nas transferências fora de prazo. Se houver evasão intencional, aplica-se o art. 175 da DBG (lei federal do imposto federal direto). A coima pode chegar ao triplo do imposto não pago. A maioria das famílias nem sequer sabe que está sujeita até aparecer uma inspeção.
Com autorização C: acaba o imposto na fonte
Assim que a tua nanny obtém a autorização C (normalmente após 5-10 anos de residência ininterrupta, muitas vezes 5 anos para cidadãos da UE), termina a sujeição ao imposto na fonte. Passa para o regime fiscal ordinário - entrega uma declaração de impostos como qualquer cidadã suíça.
O que tens de fazer nessa altura: deixas de descontar o imposto na fonte a partir do mês em que a autorização C entra em vigor (a data está no cartão da autorização). Continuas a emitir o certificado de salário - é a base da declaração de impostos dela. Informa a administração fiscal cantonal com um acerto final.
💡 Dica: fixa a data no contrato
Escreve no contrato que a nanny te avisa assim que receber a autorização C. Caso contrário, arriscas-te a continuar a descontar durante meses sem necessidade, e depois é ela que tem de pedir o reembolso do imposto na fonte com um requerimento formal.
5 erros frequentes
1. A nanny paga o imposto na fonte por conta própria
Errado - o imposto na fonte é uma obrigação do empregador. Se for a nanny a tratar disso, o procedimento está mal feito.
2. Código tarifário errado
Com um casamento ou o nascimento de um filho, o código muda. Pergunta à nanny pelo menos uma vez por ano se houve alterações na situação dela.
3. Imposto na fonte enviado para a caixa de compensação
Destinatário errado. O imposto na fonte vai para a administração fiscal cantonal, não para a AK. Só no procedimento simplificado é que tudo passa por um único sítio.
4. Combinar salário líquido em vez de bruto
Se prometes «CHF 28/hora líquidos», o imposto na fonte sai do teu bolso. Combina sempre um salário bruto.
5. Não passar recibo de vencimento
Sem um recibo de vencimento escrito com a linha do imposto na fonte, a nanny não consegue pedir a correção do imposto mais tarde, e tu ficas sem prova nenhuma numa inspeção.
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Imposto na fonte calculado automaticamente - com o Clino
O Clino calcula todos os meses o imposto na fonte segundo a tabela cantonal, mostra-o no recibo de vencimento e guia-te passo a passo até à transferência. Inclui também AHV/IV, UVG e o certificado de salário. CHF 19.90/mês.
Começar agoraPerguntas frequentes
E se a nanny morar num cantão diferente do meu?
Posso evitar o imposto na fonte com o procedimento simplificado?
Também tenho de tributar o 13.º mês?
E se a minha nanny trabalhar para duas famílias?
Vale a pena o Clino para o imposto na fonte?
E se a nanny indicar o código tarifário errado?
Fontes
- Administração Federal das Contribuições (ESTV) - calculadora tarifária do imposto na fonte: estv.admin.ch
- Lei federal do imposto federal direto (DBG), SR 642.11
- Administrações fiscais cantonais - portais do imposto na fonte (p. ex. ZH: zh.ch/steueramt, GE: ge.ch/AFC)
- Convenções para evitar a dupla tributação Suíça-UE para trabalhadoras transfronteiriças (BS, BL, JU, NE, VD)
Tarifas em vigor em 2026. As tabelas cantonais são atualizadas todos os anos.
