Guida fiscale
Tata con permesso B o L: l'imposta alla fonte la trattieni tu, non lei
Se la tua tata non ha né permesso C né passaporto svizzero, sei tu come datore di lavoro a trattenere l'imposta alla fonte dal salario e a versarla. Quanto, dipende soprattutto da una cifra: CHF 22'680 di salario annuo.
Sì, se la tua tata ha un permesso B o L: tu, il datore di lavoro, trattieni ogni mese l'imposta alla fonte dal salario lordo e la versi. Fino a CHF 22'680 di salario annuo è un 5% forfettario nella procedura semplificata; oltre si applica la tariffa del cantone di domicilio della tata.
- Fino a CHF 22'680 all'anno (13ª mensilità inclusa): 5% forfettario, conteggiato insieme all'AVS presso la cassa di compensazione.
- Oltre, cioè quasi ogni tata a tempo pieno: tariffa A, B o C del cantone di domicilio della tata, versata ogni mese all'amministrazione fiscale cantonale.
- Se non trattieni nulla, l'imposta la devi tu (art. 88 LIFD). Permesso C o passaporto svizzero: nessuna trattenuta nella procedura ordinaria, ma il 5% forfettario in quella semplificata.
Devo trattenere l'imposta alla fonte alla mia tata?
Due brevi domande e il salario mensile: vedi subito se, e con quale procedura.
Stato della tata
Indicazione secondo stato di soggiorno, domicilio e salario annuo. Fa fede la classificazione dell'amministrazione fiscale cantonale.
Chi è soggetto all'imposta alla fonte?
Conta lo statuto di soggiorno della tata, non la sua nazionalità. Quattro casi:
Permesso B (dimora)
Soggetta all'imposta alla fonte finché non ha il permesso C e non è sposata con una persona con passaporto svizzero o permesso C. L'una o l'altra cosa pone fine alla trattenuta.
Permesso L (breve durata)
Soggetta all'imposta alla fonte. Caso tipico: una tata spagnola che lavora 11 mesi a Ginevra.
Permesso G (frontaliera)
Di regola soggetta all'imposta alla fonte. Eccezione: domicilio in Francia e luogo di lavoro in BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE o JU. Allora tassa la Francia, e non trattieni nulla dietro l'attestazione di residenza annuale. Il resto che vale per lei: assumere una frontaliera in casa.
Permesso C o passaporto svizzero
Nella procedura ordinaria nessuna imposta alla fonte: la tata compila da sé la dichiarazione d'imposta e tu emetti il certificato di salario. Nella procedura semplificata trattieni anche a lei il 5% forfettario.
Quanto trattieni?
Decide il salario annuo. Fino a CHF 22'680 (13ª mensilità inclusa) puoi scegliere la procedura semplificata: 5% forfettario, conteggiato insieme all'AVS presso la cassa di compensazione. Se la tua tata resta sotto, te lo dice il test della procedura semplificata per tate. Oltre, come quasi sempre per una tata a tempo pieno, si applica la procedura ordinaria. La trattenuta dipende allora da tre elementi:
- •Codice tariffale: A0 = nubile senza figli, B0 = sposata, unico reddito, C0 = sposata, due redditi
- •Salario lordo mensile (non la tariffa oraria)
- •Cantone di domicilio della tata. Solo per una frontaliera conta il tuo cantone.
💡 L'importo esatto lo dà l'AFC
Il calcolatore ufficiale dell'Amministrazione federale delle contribuzioni (swisstaxcalculator.estv.admin.ch) ti dà l'importo in franchi per cantone, codice tariffale e salario lordo. Conserva il risultato per ogni periodo di paga: in un controllo devi dimostrare come hai calcolato la trattenuta.
Chi versa cosa, e a chi?
Trattieni l'imposta alla fonte dal salario lordo prima di pagare lo stipendio. Nel conteggio di salario compare su una riga a sé. Dove va il denaro dipende dalla procedura:
- •Procedura semplificata (fino a CHF 22'680): alla cassa di compensazione, insieme ai contributi AVS.
- •Procedura ordinaria: ogni mese o trimestre all'amministrazione fiscale cantonale, spesso tramite il suo portale online.
- •A fine anno, nella procedura ordinaria: certificato di salario alla tata e conteggio annuale all'amministrazione fiscale. Nella procedura semplificata la cassa di compensazione le invia un'attestazione dell'imposta trattenuta.
Fare questo conteggio da te ogni mese, o affidarlo a qualcuno? Paghe della tata: i servizi a confronto
⚠ Nessuna trattenuta: paghi tu
Come datore di lavoro rispondi dell'imposta alla fonte (art. 88 LIFD). Se non hai trattenuto nulla, l'amministrazione fiscale chiede l'importo a te, anche retroattivamente, e recuperarlo dalla tata è difficile. In caso di sottrazione si aggiunge una multa (art. 175 LIFD).
Quando la tata ottiene il permesso C
Nella procedura ordinaria interrompi la trattenuta dal mese successivo al rilascio del permesso C (la data è sulla carta) e invia un conteggio finale all'amministrazione fiscale. Il certificato di salario continui a emetterlo: è la base della sua prima dichiarazione. Nella procedura semplificata non cambia nulla: il 5% vale anche con il permesso C.
💡 Mettilo nel contratto
Concorda nel contratto di lavoro della tata che la tata ti segnali subito un nuovo permesso, un matrimonio o un figlio. Altrimenti trattieni per mesi l'importo sbagliato.
5 errori frequenti
1. La tata paga da sé l'imposta alla fonte
Non è possibile. La trattenuta è un obbligo del datore di lavoro, e la responsabilità resta tua.
2. Codice tariffale non aggiornato
Un matrimonio o un figlio cambiano il codice. Chiedi almeno una volta all'anno se è cambiato qualcosa.
3. Il denaro al posto sbagliato
Nella procedura semplificata l'imposta alla fonte va alla cassa di compensazione; in quella ordinaria, all'amministrazione fiscale cantonale.
4. Salario netto concordato
Se prometti «CHF 28/h netti», l'imposta alla fonte è a tuo carico. Concorda sempre un salario lordo.
5. Nessun conteggio di salario
Senza un conteggio di salario con una riga per l'imposta alla fonte non hai prove in un controllo, e la tata non può far correggere la trattenuta in seguito.
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Imposta subitoDomande frequenti
La tata abita in un altro cantone rispetto a me. Quale vale?
Posso evitare l'imposta alla fonte con la procedura semplificata?
La 13ª mensilità conta?
E se la mia tata lavora per due famiglie?
Clino si occupa dell'imposta alla fonte?
E se la tata indica uno stato civile sbagliato?
Fonti
- Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC): calcolatore dell'imposta alla fonte, estv.admin.ch
- Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), RS 642.11, art. 37a, 83-101
- Amministrazioni cantonali delle imposte - portali imposta alla fonte (ad es. ZH: zh.ch/steueramt, GE: ge.ch/AFC)
- Accordo franco-svizzero del 1983 sui frontalieri (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU)
Stato settembre 2026. Le tariffe cantonali cambiano ogni anno.