Nanny con permesso di soggiorno: come gestire correttamente l'imposta alla fonte
Se la tua nanny ha un permesso B o L, sei tu come datore di lavoro a dover trattenere l'imposta alla fonte - non lei. Ecco chi è soggetto, l'entità della trattenuta, a chi va versata e gli errori più comuni che fanno le famiglie.
Se la tua nanny ha un permesso B o L, sei tu come datore di lavoro a trattenere l'imposta alla fonte dal salario lordo e a versarla all'amministrazione cantonale delle imposte, non lei.
- Entità: dal 4,5% al 12% a seconda del cantone, dello stipendio e del codice tariffario (A0/B0/...).
- Permesso C o passaporto svizzero: nessuna imposta alla fonte, dichiarazione d'imposta ordinaria.
- Procedura semplificata: forfait del 5%, nessuna tabella cantonale necessaria.
La mia tata paga l'imposta alla fonte?
Due brevi domande - sai subito se devi trattenere.
Indicazione secondo lo stato di soggiorno e il domicilio. Fa fede la classificazione dell'ufficio cantonale delle imposte; in caso di dubbio, chiedere a loro.
Gestisci l'imposta alla fonte automaticamente con Clino →Chi è soggetto all'imposta alla fonte?
L'assoggettamento all'imposta alla fonte dipende dallo statuto di soggiorno e dal domicilio. Tre casi che devi distinguere come datore di lavoro:
Permesso B (dimora)
Soggetta all'imposta alla fonte - finché la tata non ha un permesso C e non è sposata con una persona con passaporto svizzero o permesso C. L'una o l'altra fa cessare l'obbligo (tassazione ordinaria).
Permesso L (breve durata)
Sempre soggetto all'imposta alla fonte - caso tipico: nanny spagnola che lavora 11 mesi a Ginevra.
Permesso G (frontaliera)
Soggetto all'imposta alla fonte, ma in parte con tariffe speciali per cantone (BS/BL/JU/NE/VD: semplificate tramite le convenzioni contro la doppia imposizione).
Permesso C e svizzere
Nessuna imposta alla fonte. La nanny compila una normale dichiarazione fiscale. Tu emetti comunque il certificato di salario.
B con matrimonio a svizzera con permesso C
Cambio: con l'ottenimento del permesso C o con il matrimonio con un coniuge svizzero, cessa l'obbligo di imposta alla fonte. Attenzione alla data di riferimento.
La famiglia Hofer a Basilea ha pagato per 8 mesi la propria nanny portoghese Mariana senza trattenuta dell'imposta alla fonte. Al controllo di routine dell'amministrazione fiscale, la famiglia ha dovuto versare CHF 3'200 di arretrati - non Mariana, ma la famiglia. L'imposta alla fonte è obbligo del datore di lavoro.
A quanto ammonta l'imposta alla fonte?
L'imposta è progressiva e varia per cantone. Dipende da tre fattori:
- •Codice tariffa (A0 = celibe/nubile senza figli, B0 = sposato/a unico reddito, C0 = sposati con doppio reddito)
- •Salario lordo mensile (non orario)
- •Cantone del datore di lavoro (= il tuo cantone di domicilio)
Esempio: nanny con permesso B, nubile, senza figli (codice A0), salario lordo CHF 3'200/mese:
| Cantone | Imposta alla fonte (A0, nubile) | Effettivo |
|---|---|---|
| Zurigo | CHF 173 | 5,4% |
| Berna | CHF 196 | 6,1% |
| Ginevra | CHF 282 | 8,8% |
| Vaud | CHF 256 | 8,0% |
| Basilea Città | CHF 218 | 6,8% |
| Zugo | CHF 144 | 4,5% |
I valori sono approssimazioni aggiornate al 2026 per il codice tariffa A0 (nubile/celibe). Importo esatto tramite il calcolatore AFC.
💡 Importo esatto - calcolatore AFC
L'Amministrazione federale delle contribuzioni offre un calcolatore ufficiale dell'imposta alla fonte: estv.admin.ch/estv/it/home/imposta-federale-diretta/imposta-alla-fonte/calcolatori-online.html - inserisci cantone, codice tariffa e salario lordo, ottieni l'importo esatto in franchi. Salva uno screenshot per ogni periodo di paga - in caso di controllo cantonale devi poter dimostrare come sei arrivato all'importo trattenuto.
Così scorre il salario - dal lordo al netto
Chi trattiene e versa?
Sei tu come datore di lavoro a trattenere l'imposta alla fonte direttamente dal salario lordo - prima di pagare la nanny. Lei vede sulla busta paga solo il salario netto. L'importo trattenuto lo versi, a seconda del cantone:
- •Mensilmente o trimestralmente all'amministrazione cantonale delle imposte (non alla cassa di compensazione)
- •Con modulo e lista salariale - spesso online tramite il «portale dell'imposta alla fonte» del cantone
- •Provvigione di riscossione: 1-3% dell'importo trattenuto puoi trattenerla (compenso per l'onere amministrativo)
- •A fine anno: certificato di salario per la nanny + conteggio dell'imposta alla fonte per l'amministrazione fiscale
⚠ Termine non rispettato? Interessi di mora + multe
In caso di versamento tardivo, la maggior parte dei cantoni applica il 3-5% di interesse di mora. Per evasione dolosa si applica l'art. 175 LIFD - la multa può arrivare fino al triplo dell'imposta sottratta. Molte famiglie non sanno nemmeno di essere soggette, prima che arrivi il controllo.
Con il permesso C: l'imposta alla fonte cessa
Non appena la tua nanny ottiene il permesso C (in genere dopo 5-10 anni di soggiorno ininterrotto, per i cittadini UE spesso dopo 5 anni), termina il suo assoggettamento all'imposta alla fonte. Passa alla procedura fiscale ordinaria - con dichiarazione fiscale come una svizzera.
Cosa devi fare tu: smetti di trattenere l'imposta alla fonte dal mese in cui il permesso C diventa valido (la data è indicata sul tesserino del permesso). Continui comunque a emettere il certificato di salario - è la sua base per la dichiarazione fiscale. Informa l'amministrazione cantonale delle imposte con un conteggio finale.
💡 Suggerimento: fissa chiaramente la data nel contratto
Fissa nel contratto che la nanny ti informi proattivamente quando ottiene il permesso C. Altrimenti rischi di trattenere per mesi senza motivo - e la nanny dovrà poi richiedere il rimborso dell'imposta alla fonte.
5 errori frequenti
1. La nanny paga da sé l'imposta alla fonte
Sbagliato - l'imposta alla fonte è obbligo del datore di lavoro. Se la nanny se ne occupa da sola, è un errore di procedura.
2. Codice tariffa errato
Con il matrimonio o la nascita di un figlio cambia il codice. Chiedi alla nanny almeno una volta all'anno se sono cambiati il suo stato civile o la sua situazione.
3. Imposta alla fonte versata alla cassa di compensazione
Destinatario sbagliato. L'imposta alla fonte va all'amministrazione cantonale delle imposte, non alla cassa di compensazione. Nella procedura semplificata invece è centralizzata.
4. Salario netto concordato, non lordo
Se prometti «CHF 28/h netti», devi pagare l'imposta alla fonte di tasca tua. Concorda sempre un salario lordo.
5. Nessuna busta paga
Senza una busta paga scritta con la voce imposta alla fonte, la nanny non può far correggere l'imposta in seguito - e tu non hai prove in caso di controllo.
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Imposta alla fonte automatica - con Clino
Clino calcola mensilmente l'imposta alla fonte secondo la tabella cantonale, la trattiene e la versa all'amministrazione fiscale. Sono inclusi anche AVS/AI, LAINF e certificato di salario. CHF 19.90/mese.
Imposta subitoDomande frequenti
E se la nanny abita in un cantone diverso dal mio?
Posso aggirare l'imposta alla fonte con la procedura semplificata?
Devo tassare anche la tredicesima?
Cosa succede se la mia nanny ha due famiglie?
Conviene Clino per l'imposta alla fonte?
Cosa succede se la nanny dichiara un codice tariffa errato?
Fonti
- Amministrazione federale delle contribuzioni (AFC) - calcolatore tariffe imposta alla fonte: estv.admin.ch
- Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), RS 642.11
- Amministrazioni cantonali delle imposte - portali imposta alla fonte (ad es. ZH: zh.ch/steueramt, GE: ge.ch/AFC)
- Convenzioni contro la doppia imposizione Svizzera-UE per le frontaliere (BS, BL, JU, NE, VD)
Aliquote tariffarie aggiornate al 2026. Le tabelle cantonali vengono aggiornate annualmente.
