Nanny avec permis de séjour : bien décompter l'impôt à la source
Si votre nanny a un permis B ou L, vous devez en tant qu'employeur prélever l'impôt à la source - pas elle. Voici qui est assujetti, à combien s'élève la retenue, à qui vous la versez et quelles erreurs la plupart des familles commettent.
Si votre nanny a un permis B ou L, c'est vous, l'employeur, qui retenez l'impôt à la source sur le salaire brut et le versez à l'administration fiscale cantonale, pas elle.
- Taux : de 4,5 % à 12 % selon le canton, le salaire et le code de barème (A0/B0/...).
- Permis C ou passeport suisse : pas d'impôt à la source, déclaration d'impôt ordinaire.
- Procédure simplifiée : forfait de 5 %, pas de barème cantonal nécessaire.
Ma nounou paie-t-elle l'impôt à la source ?
Deux questions rapides - sachez tout de suite si vous devez retenir.
Indication selon le statut de séjour et le domicile. La classification de l'office cantonal des impôts fait foi ; en cas de doute, demandez-leur.
Gérer l'impôt à la source automatiquement avec Clino →Qui est assujetti à l'impôt à la source ?
L'assujettissement à l'impôt à la source dépend du statut de séjour et du domicile. Trois cas à distinguer en tant qu'employeur :
Permis B (séjour)
Assujettie à l'impôt à la source - tant que la nanny n'a pas de permis C et n'est pas mariée à une personne avec passeport suisse ou permis C. L'un ou l'autre met fin à l'assujettissement (taxation ordinaire).
Permis L (courte durée)
Toujours assujetti à l'impôt à la source - cas typique : nanny espagnole qui travaille 11 mois à Genève.
Permis G (frontalière)
Assujettie à l'impôt à la source, mais en partie avec des barèmes spéciaux selon le canton (BS/BL/JU/NE/VD : simplifié via les conventions de double imposition).
Permis C et Suissesses
Pas d'impôt à la source. La nanny remplit une déclaration d'impôt ordinaire. Vous établissez tout de même le certificat de salaire.
B avec mariage à une Suissesse C
Changement : à l'obtention du permis C ou en cas de mariage avec un conjoint suisse, l'assujettissement à l'impôt à la source prend fin. Attention à la date de référence.
La famille Hofer à Bâle a payé sa nanny portugaise Mariana pendant 8 mois sans prélever l'impôt à la source. Lors du contrôle de routine de l'administration fiscale, la famille a dû régulariser CHF 3 200 - pas Mariana, mais la famille. L'impôt à la source est une obligation de l'employeur.
À combien s'élève l'impôt à la source ?
L'impôt est progressif et varie selon les cantons. Il dépend de trois facteurs :
- •Code de barème (A0 = célibataire sans enfant, B0 = marié avec un seul revenu, C0 = marié, deux conjoints actifs)
- •Salaire brut mensuel (pas le salaire horaire)
- •Canton de l'employeur (= votre canton de domicile)
Exemple : nanny avec permis B, célibataire, sans enfant (code A0), salaire brut CHF 3 200/mois :
| Canton | Impôt à la source (A0, célibataire) | Taux effectif |
|---|---|---|
| Zurich | CHF 173 | 5,4 % |
| Berne | CHF 196 | 6,1 % |
| Genève | CHF 282 | 8,8 % |
| Vaud | CHF 256 | 8,0 % |
| Bâle-Ville | CHF 218 | 6,8 % |
| Zoug | CHF 144 | 4,5 % |
Valeurs approximatives état 2026 pour le code de barème A0 (célibataire). Montant exact via le calculateur AFC.
💡 Montant exact - calculateur AFC
L'Administration fédérale des contributions propose un calculateur officiel des barèmes d'impôt à la source : estv.admin.ch - saisissez le canton, le code de barème et le salaire brut, vous obtenez le montant exact en francs. Gardez une capture d'écran par période de salaire : en cas de contrôle cantonal, vous devez pouvoir justifier d'où vient le montant retenu.
Du brut au net - flux du salaire
Qui retient et verse l'impôt ?
Vous, en tant qu'employeur, retenez l'impôt à la source directement sur le salaire brut - avant de payer la nanny. Sur la fiche de salaire, elle ne voit que le salaire net. Le montant retenu est versé selon les modalités cantonales :
- •Mensuellement ou trimestriellement à l'administration fiscale cantonale (pas à la caisse de compensation)
- •Avec formulaire et liste des salaires - souvent en ligne via le « portail impôt à la source » du canton
- •Commission de perception : vous pouvez conserver 1 à 3 % du montant retenu (compensation de l'effort)
- •En fin d'année : certificat de salaire à la nanny + décompte impôt à la source à l'administration fiscale
⚠ Délai dépassé ? Intérêts moratoires et amendes
En cas de versement tardif, la plupart des cantons facturent 3 à 5 % d'intérêts moratoires. En cas de soustraction intentionnelle, l'art. 175 LIFD s'applique - l'amende peut atteindre le triple de l'impôt soustrait. La plupart des familles ne savent même pas qu'elles sont assujetties avant qu'un contrôle ne survienne.
Permis C : fin de l'impôt à la source
Dès que votre nanny obtient le permis C (en règle générale après 5 à 10 ans de séjour ininterrompu, souvent après 5 ans pour les ressortissants UE), son assujettissement à l'impôt à la source prend fin. Elle passe à la procédure ordinaire - avec une déclaration d'impôt comme une Suissesse.
Ce que vous devez alors faire : arrêtez la retenue d'impôt à la source à partir du mois où le permis C devient valable (la date figure sur le titre de séjour). Vous continuez à établir le certificat de salaire - c'est sa base pour la déclaration d'impôt. Informez l'administration fiscale cantonale par un décompte final.
💡 Astuce : fixer clairement la date de référence dans le contrat
Inscrivez dans le contrat que la nanny vous informe proactivement lorsqu'elle reçoit le permis C. Sinon, vous risquez de continuer à prélever sans raison pendant des mois - et la nanny devra ensuite récupérer l'impôt à la source via une demande.
5 erreurs fréquentes
1. La nanny paie elle-même l'impôt à la source
Faux - l'impôt à la source est une obligation de l'employeur. Si la nanny s'en charge elle-même, c'est une erreur de procédure.
2. Mauvais code de barème
En cas de mariage ou de naissance d'un enfant, le code change. Demandez à la nanny au moins une fois par an s'il y a eu un changement de situation.
3. Impôt à la source versé à la caisse de compensation
Mauvaise instance. L'impôt à la source va à l'administration fiscale cantonale, pas à la caisse de compensation. Dans la procédure simplifiée, c'est centralisé.
4. Salaire net convenu au lieu du brut
Si vous promettez « CHF 28/h net », vous devez payer l'impôt à la source de votre poche. Convenez toujours d'un salaire brut.
5. Pas de fiche de salaire
Sans fiche de salaire écrite avec la ligne impôt à la source, la nanny ne pourra pas faire corriger l'impôt par la suite - et vous n'aurez aucune preuve en cas de contrôle.
Pour aller plus loin
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Impôt à la source automatique - avec Clino
Clino calcule l'impôt à la source mensuellement selon le barème cantonal, l'indique sur la fiche de salaire et vous guide pas à pas pour le verser. Inclut aussi AVS/AI, LAA et certificat de salaire. CHF 19.90/mois.
Mettre en place maintenantQuestions fréquentes
Que se passe-t-il si la nanny habite dans un autre canton que moi ?
Puis-je contourner l'impôt à la source avec la procédure simplifiée ?
Dois-je aussi imposer le 13e mois ?
Et si ma nanny a deux familles ?
Est-ce que Clino vaut la peine pour l'impôt à la source ?
Que se passe-t-il si la nanny indique un mauvais code de barème ?
Sources
- Administration fédérale des contributions (AFC) - calculateur des barèmes d'impôt à la source : estv.admin.ch
- Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11
- Administrations fiscales cantonales - portails impôt à la source (par ex. ZH : zh.ch/steueramt, GE : ge.ch/AFC)
- Conventions de double imposition Suisse-UE pour les frontalières (BS, BL, JU, NE, VD)
Taux d'imposition état 2026. Les barèmes cantonaux sont adaptés chaque année.
