Guide fiscalité
Nounou avec permis B ou L: c'est vous qui retenez l'impôt à la source, pas elle
Si votre nounou n'a ni permis C ni passeport suisse, vous retenez en tant qu'employeur l'impôt à la source sur son salaire et le versez. Le montant dépend surtout d'un chiffre : CHF 22'680 de salaire annuel.
Oui, si votre nounou a un permis B ou L : vous, l'employeur, retenez chaque mois l'impôt à la source sur le salaire brut et le versez. Jusqu'à CHF 22'680 de salaire annuel, c'est 5% forfaitaire en procédure simplifiée ; au-delà, le barème du canton de domicile de la nounou s'applique.
- Jusqu'à CHF 22'680 par an (13e salaire compris) : 5% forfaitaire, décompté avec l'AVS auprès de la caisse de compensation.
- Au-delà, soit presque toute nounou à plein temps : barème A, B ou C du canton de domicile de la nounou, versé chaque mois à l'administration fiscale cantonale.
- Si vous ne retenez rien, vous devez l'impôt vous-même (art. 88 LIFD). Permis C ou passeport suisse : aucune retenue en procédure ordinaire, mais les 5% forfaitaires en procédure simplifiée.
Sources officielles
Dois-je retenir l'impôt à la source pour ma nounou ?
Deux questions rapides et le salaire mensuel : vous voyez tout de suite si, et selon quelle procédure.
Statut de la nounou
Indication selon le statut de séjour, le domicile et le salaire annuel. La classification de l'administration fiscale cantonale fait foi.
Qui est soumis à l'impôt à la source ?
C'est le statut de séjour de la nounou qui compte, pas sa nationalité. Quatre cas :
Permis B (séjour)
Soumise à l'impôt à la source tant qu'elle n'a pas de permis C et n'est pas mariée à une personne avec passeport suisse ou permis C. L'un ou l'autre met fin à la retenue.
Permis L (courte durée)
Soumise à l'impôt à la source. Cas typique : une nounou espagnole qui travaille 11 mois à Genève.
Permis G (frontalière)
En règle générale soumise à l'impôt à la source. Exception : domicile en France et lieu de travail dans BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE ou JU. La France impose alors, et vous ne retenez rien contre l'attestation de résidence annuelle. Ce qui vaut pour le reste : engager une frontalière à domicile.
Permis C ou passeport suisse
En procédure ordinaire, pas d'impôt à la source : la nounou remplit elle-même sa déclaration d'impôt et vous lui établissez le certificat de salaire. En procédure simplifiée, vous retenez aussi chez elle les 5% forfaitaires.
Combien retenez-vous ?
C'est le salaire annuel qui décide. Jusqu'à CHF 22'680 (13e salaire compris), vous pouvez choisir la procédure simplifiée : 5% forfaitaire, décompté avec l'AVS auprès de la caisse de compensation. Si votre nounou reste en dessous, le test de la procédure simplifiée pour nounou vous le dit. Au-delà, ce qui est presque toujours le cas d'une nounou à plein temps, la procédure ordinaire s'applique. La retenue dépend alors de trois éléments :
- •Code tarifaire : A0 = célibataire sans enfant, B0 = mariée, seul revenu, C0 = mariée, deux revenus
- •Salaire brut mensuel (pas le tarif horaire)
- •Canton de domicile de la nounou. Pour une frontalière seulement, c'est votre canton qui compte.
💡 Le montant exact : calculateur de l'AFC
Le calculateur officiel de l'Administration fédérale des contributions (swisstaxcalculator.estv.admin.ch) donne le montant en francs pour le canton, le code tarifaire et le salaire brut. Conservez le résultat pour chaque période de paie : lors d'un contrôle, vous devez prouver comment vous avez calculé la retenue.
Qui verse quoi, et à qui ?
Vous retenez l'impôt à la source sur le salaire brut avant de verser le salaire. Il figure sur une ligne à part de la fiche de salaire. La destination dépend de la procédure :
- •Procédure simplifiée (jusqu'à CHF 22'680) : à la caisse de compensation, avec les cotisations AVS.
- •Procédure ordinaire : chaque mois ou chaque trimestre à l'administration fiscale cantonale, souvent via son portail en ligne.
- •En fin d'année, en procédure ordinaire : certificat de salaire à la nounou et décompte annuel à l'administration fiscale. En procédure simplifiée, la caisse de compensation lui envoie une attestation de l'impôt à la source.
Faire ce décompte vous-même chaque mois, ou le confier ? Paie de nounou : les services comparés
⚠ Pas de retenue ? C'est vous qui payez
En tant qu'employeur, vous répondez de l'impôt à la source (art. 88 LIFD). Si vous n'avez rien retenu, l'administration fiscale vous réclame le montant, même rétroactivement, et le récupérer auprès de la nounou est difficile. En cas de soustraction, une amende s'y ajoute (art. 175 LIFD).
Quand la nounou obtient le permis C
En procédure ordinaire, arrêtez la retenue à partir du mois qui suit l'octroi du permis C (la date figure sur le titre de séjour) et envoyez un décompte final à l'administration fiscale. Vous continuez d'établir le certificat de salaire : c'est la base de sa première déclaration d'impôt. En procédure simplifiée, rien ne change : les 5% s'appliquent aussi avec un permis C.
💡 À prévoir dans le contrat
Convenez dans le contrat de travail de la nounou que la nounou vous signale tout de suite un nouveau permis, un mariage ou un enfant. Sinon, vous retenez des mois durant le mauvais montant.
5 erreurs fréquentes
1. La nounou paie elle-même l'impôt à la source
Ce n'est pas possible. La retenue est une obligation de l'employeur, et la responsabilité reste la vôtre.
2. Code tarifaire périmé
Un mariage ou un enfant change le code. Demandez au moins une fois par an s'il y a eu un changement.
3. L'argent au mauvais endroit
En procédure simplifiée, l'impôt à la source va à la caisse de compensation ; en procédure ordinaire, à l'administration fiscale cantonale.
4. Salaire net convenu
Si vous promettez « CHF 28/h net », l'impôt à la source est à votre charge. Convenez toujours d'un salaire brut.
5. Pas de fiche de salaire
Sans fiche de salaire avec une ligne d'impôt à la source, vous n'avez aucune preuve lors d'un contrôle, et la nounou ne peut pas faire corriger la retenue plus tard.
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Mettre en place maintenantQuestions fréquentes
La nounou habite dans un autre canton que moi. Lequel s'applique ?
Puis-je éviter l'impôt à la source avec la procédure simplifiée ?
Le 13e salaire compte-t-il ?
Et si ma nounou travaille pour deux familles ?
Clino s'occupe-t-il de l'impôt à la source ?
Et si la nounou indique un état civil erroné ?
Sources
- Administration fédérale des contributions (AFC) : calculateur de l'impôt à la source, estv.admin.ch
- Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), RS 642.11, art. 37a, 83-101
- Administrations fiscales cantonales - portails impôt à la source (par ex. ZH : zh.ch/steueramt, GE : ge.ch/AFC)
- Accord franco-suisse de 1983 sur les frontaliers (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU)
État septembre 2026. Les barèmes cantonaux changent chaque année.