Assumere una frontaliera: normale nella maggior parte dei casi, ordinaria in due
Chi risiede in Germania, Francia, Italia o Austria e si reca quotidianamente al lavoro in Svizzera ha un permesso G. Contrariamente a quanto si crede, la procedura semplificata esclude solo due gruppi: le pendolari giornaliere dal Liechtenstein e chi risiede in Francia con datore di lavoro a BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE o JU (WBB 2.7.1). Tutte le altre frontaliere — Ginevra, Ticino, Zurigo, residenza in Germania, Austria o Italia — passano dalla procedura semplificata come chiunque altro. Per i due casi esclusi vale la procedura ordinaria, e i passaggi qui sotto mostrano esattamente come funziona.
Risposta in 30 secondi
Il personale addetto alle pulizie con permesso G (frontaliere) può quasi sempre accedere alla procedura semplificata come chiunque altro. Sono esclusi solo due gruppi: i frontalieri dal Liechtenstein e quelli dalla Francia con luogo di lavoro in BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD o VS; in questi due casi dichiari la persona con la procedura ordinaria alla cassa di compensazione cantonale e stipuli un'assicurazione contro gli infortuni LAINF. L'imposta alla fonte dipende dal Paese di residenza e dal Cantone: negli otto Cantoni dell'accordo con la Francia non trattieni, con l'attestato, alcuna imposta alla fonte svizzera; a Ginevra, in Ticino e per i frontalieri di Germania/Austria sì.
Procedura semplificata: esclusa solo per i frontalieri dal Liechtenstein e dalla Francia (luogo di lavoro BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD, VS), dove si applica la procedura ordinaria. Tutti gli altri possono usarla.
Le assicurazioni sociali (AVS/LAINF) si dichiarano sempre, indipendentemente dal Cantone.
Se trattenere o meno l'imposta alla fonte dipende dal Cantone e dal Paese di residenza: vedi la panoramica qui sotto.
Si applica quando
Impieghi una persona addetta alle pulizie, una tata o una badante residente in Germania, Francia, Italia o Austria (permesso G).
Cosa devi fare concretamente come datore di lavoro
1
Cassa di compensazione cantonale: iscrizione come datore di lavoro (una tantum).
2
Assicurazione LAINF — presso Suva o un assicuratore privato.
3
Imposta alla fonte: a seconda del Cantone e del Paese di residenza (vedi sotto) — nei Cantoni dell'accordo con la Francia nessuna trattenuta con l'attestato di residenza; altrimenti dichiarazione mensile all'ufficio cantonale.
4
Emettere buste paga — con trattenute sociali E imposta alla fonte.
5
Certificato di salario annuale, rapporto cantonale sulla struttura salariale, chiusura annuale imposta alla fonte.
Imposta alla fonte a seconda del Cantone e del Paese di residenza
«Frontaliere» non è sempre uguale a «frontaliere». Se e quanta imposta alla fonte trattieni come datore di lavoro dipende da dove abita la persona e in quale Cantone la impieghi. Quattro casistiche:
Francia – gli otto Cantoni dell'accordo
BE · SO · BS · BL · VD · VS · NE · JU
Se la persona abita in Francia e lavora in uno di questi Cantoni, il salario è imposto in Francia (accordo del 1983). NON trattieni alcuna imposta alla fonte svizzera, a condizione che la persona presenti ogni anno l'attestato di residenza fiscale francese (modulo 2041-AS). La Francia versa alla Svizzera il 4,5% a titolo di compensazione.
Ginevra – caso particolare
GE
Ginevra non fa parte dell'accordo del 1983. Qui il Cantone tassa il salario alla fonte: trattieni l'imposta alla fonte ginevrina e la conteggi con l'amministrazione fiscale ginevrina. Ginevra versa una quota a titolo di compensazione ai dipartimenti francesi dell'Ain e dell'Haute-Savoie.
Germania e Austria
BS · BL · SH · AG · ZH · TG · SG · GR ecc.
Se la persona abita in Germania o in Austria, è tassata nel suo Paese di residenza, ma la Svizzera trattiene un'imposta alla fonte limitata al 4,5% del salario lordo. A tal fine occorre l'attestato di residenza (modulo Gre-1). Se la persona, per motivi professionali, non rientra a casa per più di 60 giorni all'anno, viene meno lo status di frontaliere.
Italia – Ticino
TI (GR · VS)
Per i frontalieri provenienti dall'Italia si applica un nuovo accordo dal 2024. I «nuovi» frontalieri (dal 2024) sono tassati alla fonte in Svizzera, con computo in Italia; i «vecchi» frontalieri (prima della fine del 2023) restano, in via transitoria, imponibili solo in Svizzera. Trattieni l'imposta alla fonte ticinese.
L'agevolazione riguarda solo l'imposta, non le assicurazioni sociali
Anche se nei Cantoni dell'accordo non trattieni alcuna imposta alla fonte: l'obbligo assicurativo sociale (AVS/AI/IPG/AD e assicurazione contro gli infortuni LAINF) sussiste in ogni caso. Qui dichiari come per qualsiasi rapporto di lavoro, solo che tramite la procedura ordinaria e non quella semplificata.
Vive in Francia? In 8 cantoni, Clino prepara tutto il caso
Nei cantoni dell'accordo — BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE e JU — non viene trattenuta alcuna imposta alla fonte svizzera: la tua frontaliera è tassata in Francia. Resta esattamente ciò che Clino fa già: registrazione AVS, assicurazione infortuni e buste paga mensili in procedura ordinaria. Servono solo il suo permesso G e, una volta all'anno, il modulo 2041-AS (attestazione di residenza fiscale).
Unica eccezione: se lavora in modo sostanziale anche in Francia (circa 25 % o più), le assicurazioni sociali passano alla Francia — un caso che Clino non copre.
Ginevra, Ticino, residenza in Germania o Austria? Se ne occupa Clino.
Dalla procedura semplificata sono esclusi solo due gruppi: le pendolari giornaliere dal Liechtenstein e chi risiede in Francia e lavora a BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE o JU (WBB 2.7.1). Tutte le altre frontaliere — Ginevra, Ticino, Zurigo, residenza in Germania, Austria o Italia — possono usare la procedura semplificata normalmente, e Clino ti guida. I due casi esclusi Clino li gestisce con la procedura ordinaria. C'è un solo limite: se lavora in modo sostanziale anche nel suo paese di residenza (circa il 25% o più), le assicurazioni sociali si spostano lì.
Domande frequenti sui frontalieri impiegati in ambito domestico
Posso dichiarare la mia frontaliera tramite la procedura semplificata?
Quasi sempre sì. Dalla procedura semplificata sono esclusi solo i frontalieri dal Liechtenstein e quelli dalla Francia con luogo di lavoro in BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD o VS. Tutti gli altri frontalieri (permesso G) possono usarla. Per i due casi esclusi si applica la procedura ordinaria: dichiarazione come datore di lavoro alla cassa di compensazione cantonale, assicurazione LAINF e, a seconda del Cantone, imposta alla fonte.
Devo trattenere l'imposta alla fonte per una frontaliera francese?
Negli otto Cantoni dell'accordo (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU) no: con l'attestato di residenza fiscale francese (2041-AS), il salario è imposto in Francia. A Ginevra, invece, trattieni l'imposta alla fonte: Ginevra non fa parte dell'accordo.
Che cosa vale per una frontaliera dalla Germania?
È tassata in Germania, ma la Svizzera trattiene al massimo il 4,5% di imposta alla fonte. A tal fine ti presenta l'attestato di residenza (Gre-1). Se pernotta in Svizzera per motivi professionali per più di 60 giorni all'anno, viene meno lo status di frontaliera.
Ho bisogno di una procedura di notifica per una frontaliera?
No: i frontalieri non seguono la procedura di notifica dei 90 giorni; dispongono di un permesso G rilasciato dall'autorità cantonale di migrazione. Non confonderlo con la dichiarazione AVS: sono due passaggi distinti.
Clino si occupa della dichiarazione per i frontalieri?
Sì. Se vive in Francia e lavora in uno degli otto cantoni dell’accordo (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU), non si applica l’imposta alla fonte svizzera e Clino gestisce la registrazione AVS, l’assicurazione infortuni e le buste paga mensili con la procedura ordinaria. Tutti gli altri casi — Ginevra, Ticino, Zurigo, residenza in Germania, Austria o Italia — non sono esclusi dalla procedura semplificata (WBB 2.7.1) e passano da Clino normalmente. L’unico caso non coperto è se lavora in modo sostanziale anche nel suo paese di residenza (circa il 25% o più).
