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Assumere una frontaliera: imposta alla fonte, AVS e permesso G

Le assicurazioni sociali passano sempre dalla Svizzera: registri la tua frontaliera alla cassa di compensazione e la assicuri contro gli infortuni come qualsiasi altra dipendente. Cambia solo l'imposta alla fonte, che dipende dal Paese di residenza. Se vive in Francia e lavora a BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE o JU, non trattieni alcuna imposta alla fonte svizzera. In tutti gli altri casi sì: fino a CHF 22'680 l'anno un forfait del 5 % tramite la cassa di compensazione, oltre la tariffa del tuo Cantone, e per chi vive in Germania al massimo il 4,5 %.

· Fonti: DRC Rz 2105, AFC, SEM

Cosa vale per la tua frontaliera?

  • Francia, luogo di lavoro BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE o JU
    Salario fino a CHF 22'680 l'annoProcedura semplificata esclusa (DRC Rz 2105 d)
    Salario oltreNessuna imposta alla fonte svizzera se ti consegna ogni anno il modulo 2041-AS. Conteggio con la procedura ordinaria.
  • Francia, luogo di lavoro Ginevra o un altro Cantone
    Salario fino a CHF 22'680 l'annoForfait del 5 % tramite la cassa di compensazione
    Salario oltreTariffa dell'imposta alla fonte del tuo Cantone. Ginevra non fa parte dell'accordo del 1983.
  • Germania
    Salario fino a CHF 22'680 l'annoForfait del 5 %. Chiedi alla cassa se lo limita al 4,5 %.
    Salario oltreAl massimo il 4,5 % con l'attestato di residenza Gre-1 (CDI art. 15a). Più di 60 notti l'anno fuori casa per lavoro: tariffa normale.
  • Austria
    Salario fino a CHF 22'680 l'annoForfait del 5 % tramite la cassa di compensazione
    Salario oltreTariffa normale dell'imposta alla fonte. La convenzione con l'Austria non prevede una regola per i frontalieri.
  • Italia, luogo di lavoro TI, GR o VS
    Salario fino a CHF 22'680 l'annoForfait del 5 % tramite la cassa di compensazione
    Salario oltreNuova dal 2024: l'80 % della tariffa, tassa anche l'Italia. Se era già frontaliera tra il 31.12.2018 e il 17.07.2023: tariffa piena, solo in Svizzera.
  • Liechtenstein
    Salario fino a CHF 22'680 l'annoProcedura semplificata esclusa (DRC Rz 2105 c)
    Salario oltreChiarisci la trattenuta alla fonte con l'amministrazione fiscale del tuo Cantone.

Nella procedura semplificata il forfait del 5 % è liberatorio; come una convenzione lo limiti nel singolo caso lo dice la tua cassa di compensazione. Le assicurazioni sociali sono le stesse in ogni riga: AVS/AI/IPG, AD e assicurazione infortuni in Svizzera.

Assicurazioni sociali e permesso G

Conta il luogo di lavoro (regolamento (CE) n. 883/2004, art. 11): chi lavora solo in Svizzera è assicurata in Svizzera, ovunque viva. L'eccezione: se lavora per il 25 % o più anche nel suo Paese di residenza, si applicano le assicurazioni sociali di quel Paese, attestate con un modulo A1. Clino non copre questo caso.

Il permesso G lo rilascia l'ufficio della migrazione del Cantone in cui lavora, sulla base del contratto di lavoro. Per le cittadine UE/AELS: rientro al domicilio almeno una volta alla settimana, validità di 5 anni con contratto a tempo indeterminato. Per un impiego di meno di 3 mesi basta la procedura di notifica online. SEM

I tuoi quattro passi

  1. Prima del primo giorno di lavoro: chiedere il permesso G o notificare online l'impiego breve.
  2. Assicurazione infortuni dal primo giorno di lavoro. Non è retroattiva.
  3. Iscrizione alla cassa di compensazione del tuo Cantone, entro un mese dall'inizio.
  4. Ogni mese una busta paga, con la trattenuta alla fonte della tabella qui sopra.

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Domande frequenti

Devo trattenere l'imposta alla fonte per una frontaliera dalla Francia?
Non a BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE e JU: con l'attestato di residenza annuale 2041-AS il suo salario è tassato in Francia (accordo del 1983). In cambio conteggi con la procedura ordinaria. A Ginevra e negli altri Cantoni la trattieni: fino a CHF 22'680 un forfait del 5 %, oltre la tariffa.
Cosa vale per una frontaliera dalla Germania?
È tassata in Germania; la Svizzera trattiene al massimo il 4,5 % se ti consegna l'attestato di residenza Gre-1. Se per lavoro passa più di 60 notti l'anno in Svizzera, questa regola decade. Nella procedura semplificata la cassa trattiene un forfait del 5 %; chiedile se lo limita al 4,5 %.
E dall'Austria?
La convenzione con l'Austria non ha una regola per i frontalieri: la Svizzera tassa il salario per intero, con la tariffa normale dell'imposta alla fonte. Fino a CHF 22'680 l'anno è un forfait del 5 % nella procedura semplificata.
Serve un permesso se lavora solo per poco tempo?
Meno di 3 mesi: basta la procedura di notifica online; oltre serve il permesso G. Entrambi riguardano il suo diritto di lavorare qui. L'iscrizione alla cassa di compensazione è un passo a parte e si aggiunge sempre.
Posso usare la procedura semplificata?
Quasi sempre sì. Sono escluse solo le frontaliere dal Liechtenstein e dalla Francia con luogo di lavoro a BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD o VS (DRC Rz 2105). Tutte le altre possono usarla finché il salario annuo non supera CHF 22'680.

Fonti

  • UFAS, Direttive sulla riscossione dei contributi (DRC, 318.102.04), stato 1.1.2026, Rz 2105 c e d
  • AFC: frontalieri Francia (accordo del 1983, modulo 2041-AS); CDI Svizzera-Germania art. 15a
  • Amministrazione fiscale di Turgovia, StP 114 n. 3: frontalieri residenti in Austria, tariffe ordinarie
  • Scheda informativa sull'accordo sui frontalieri Svizzera-Italia: in vigore dal 17.07.2023, applicabile dal 1.1.2024
  • SEM: permesso G UE/AELS; regolamento (CE) n. 883/2004, art. 11 e 13

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