Imposte e Salario
Imposta alla fonte per la colf: il 5% da trattenere, altrimenti pagate voi
Dimenticare l'imposta alla fonte non la cancella - resta dovuta, con interessi. L'autorità fiscale recupera retroattivamente non appena nota le trattenute mancanti. Nella procedura semplificata la trattenete a tutte le dipendenti, anche svizzere e con permesso C; nella procedura ordinaria, ogni volta che la vostra colf non ha un permesso C. Questa guida spiega come funziona la trattenuta, quale aliquota si applica e cosa è cambiato con la riforma del 2021.
Se conteggiate con la procedura semplificata, come datori di lavoro trattenete un'imposta alla fonte forfettaria del 5% dello stipendio lordo, uguale in tutti i cantoni e per tutte le collaboratrici, anche con permesso C o passaporto svizzero. Nella procedura ordinaria la trattenete solo se la vostra colf non ha un permesso C, secondo la tariffa cantonale.
- La trattenuta la dovete voi come datori di lavoro, non la vostra collaboratrice. Se la dimenticate, rispondete dell'imposta (art. 88 LIFD).
- Oltre CHF 22'680 di salario annuo si applica la procedura ordinaria: tariffa cantonale (p. es. A0), conteggiata direttamente con l'ufficio delle imposte.
- Se abita in Francia e lavora in BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD o VS, non si trattiene alcuna imposta alla fonte svizzera (con l'attestazione annuale di residenza francese).
Fonti ufficiali
Calcolare l'imposta alla fonte nella procedura semplificata
Calcolatore imposta alla fonte
Calcola l’imposta alla fonte per il tuo collaboratore domestico.
Procedura semplificata
Per salari annui fino a CHF 22’680, i datori di lavoro privati possono utilizzare la procedura di conteggio semplificata. La deduzione forfettaria del 5% copre tutte le imposte (federale, cantonale, comunale). Il collaboratore non dichiara più questo salario nella dichiarazione dei redditi.
Domanda successiva: chi trattiene l'imposta alla fonte ogni mese e la conteggia correttamente?
Registrarla con questo salario →Chi è soggetto all'imposta alla fonte?
Nella procedura semplificata il forfait del 5% vale per tutte le dipendenti, anche svizzere e con permesso C. Nella procedura ordinaria dipende dallo status di soggiorno:
Soggetti all'imposta alla fonte
- •Permesso B (permesso di dimora); da CHF 120'000 di reddito lordo, in più con TOS obbligatoria
- •Permesso L (permesso di soggiorno di breve durata)
- •Permesso F (stranieri ammessi provvisoriamente)
- •Permesso N (richiedenti asilo con permesso di lavoro)
- •Frontalieri (permesso G) - regolamentazioni speciali per cantone
NON soggetti all'imposta alla fonte (procedura ordinaria)
- •Cittadini svizzeri
- •Permesso C (permesso di domicilio) - dichiarazione fiscale ordinaria
- •Persone coniugate con un/a svizzero/a (il permesso C del coniuge è sufficiente)
Imposta alla fonte nella procedura semplificata (PCS)
La maggior parte delle economie domestiche private utilizza la procedura semplificata (PCS) per la propria colf. L'imposta alla fonte viene calcolata forfettariamente al 5% dello stipendio lordo - indipendentemente dal cantone, dal reddito o dallo stato civile. Lo stesso vale per una gratifica o un bonus natalizio che versate in aggiunta.
Questo 5% è un importo forfettario che copre tutte le imposte: federali, cantonali e comunali. La colf non dichiara più questo salario; se compila una dichiarazione fiscale, vi allega l'attestazione della cassa di compensazione. Per la vostra dichiarazione fiscale servono invece dei giustificativi: quali documenti chiede l'ufficio delle imposte.
Imposta alla fonte nella procedura ordinaria
Le tariffe dipendono da diversi fattori: cantone di residenza della dipendente, stato civile, numero di figli, appartenenza confessionale e reddito lordo. Come datore di lavoro, dovete applicare la tariffa corretta (A, B, C, D, ecc.).
Come funziona la trattenuta: passo dopo passo
Come datore di lavoro di una colf straniera, siete responsabili del processo corretto, dalla trattenuta mensile fino al certificato di salario di fine anno nella procedura ordinaria. Ecco come funziona:
Verificare lo status di soggiorno
Controllate il permesso della vostra dipendente. Nella procedura ordinaria: nessun permesso C = soggetta all'imposta alla fonte. Nella procedura semplificata trattenete il 5% a tutte. Richiedete una copia del permesso.
Determinare la tariffa (o scegliere la PCS)
Procedura semplificata: forfait del 5%. Procedura ordinaria: determinare la tariffa corretta (A, B, C, ecc.) presso l'amministrazione fiscale del cantone di residenza della dipendente.
Trattenere mensilmente dallo stipendio
Trattenete l'imposta alla fonte dallo stipendio lordo ad ogni pagamento. La trattenuta deve figurare separatamente sulla busta paga.
Versare all'ufficio fiscale / cassa di compensazione
PCS: annualmente tramite la cassa di compensazione AVS. Procedura ordinaria: mensilmente o trimestralmente all'amministrazione fiscale cantonale. Rispettate le scadenze - si applicano interessi di mora!
Certificato di salario o conferma della cassa
Nella procedura ordinaria, a fine anno rilasciate un certificato di salario che riporti separatamente l'imposta trattenuta. Nella PCS non serve: la cassa di compensazione invia alla vostra dipendente una conferma della trattenuta dell'imposta alla fonte, che lei allega alla dichiarazione d'imposta.
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Devo trattenere l'imposta alla fonte come economia domestica privata?
Quanto è l'imposta alla fonte nella procedura semplificata?
Cosa succede se dimentico la trattenuta?
La mia collaboratrice può richiedere il rimborso dell'imposta alla fonte?
Qual è la differenza tra PCS e imposta alla fonte ordinaria?
Il forfait del 5% si applica ai frontalieri?
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