Procedura & Assicurazioni sociali
Procedura semplificata: quello che nessuno vi dice sugli svantaggi
La procedura di conteggio semplificata sembra allettante: un conteggio all'anno, l'imposta compresa, poca burocrazia. E i contributi AVS sono gli stessi della procedura ordinaria. Gli svantaggi stanno altrove: nell'imposta del 5 %, nei tetti salariali e nella fattura annuale. Questo articolo mostra onestamente dove si trovano i limiti e quando la procedura ordinaria è la scelta migliore.
Avete trovato una collaboratrice per le pulizie, 4 ore a settimana, CHF 30/ora. La cassa di compensazione propone la «procedura semplificata». Sembra perfetto, e spesso lo è. Poi la vostra collaboratrice chiede perché le trattengono il 5 % di imposta, visto che è svizzera e di solito non paga quasi imposte. Cosa succede?
La procedura semplificata non taglia i contributi sociali: AVS/AI/IPG (10.6 %) e AD (2.2 %) sono gli stessi della procedura ordinaria e contano allo stesso modo per la rendita. I veri svantaggi sono l'imposta del 5 % per tutte le dipendenti, tetti salariali rigidi e un'unica fattura all'anno.
- Il 5 % lo trattenete dal salario della vostra dipendente. È definitivo, vale anche per le svizzere e può superare la sua imposta normale.
- Solo fino a CHF 22'680 di salario annuo per persona e CHF 60'480 per tutta l'economia domestica. Se un tetto viene superato, la cassa conteggia tutto l'anno con la procedura ordinaria.
- Tutte le dipendenti dell'economia domestica sono nella stessa procedura. Il cambio volontario è possibile solo al 1° gennaio.
Cos'è la procedura di conteggio semplificata?
La procedura di conteggio semplificata è prevista dalla legge federale contro il lavoro nero (LLN, art. 2 e 3). Serve a rendere semplici i piccoli impieghi domestici: conteggiate una volta all'anno con la cassa di compensazione, e la cassa riscuote nello stesso tempo un'imposta alla fonte del 5 % (art. 37a LIFD).
I contributi sociali non cambiano: AVS/AI/IPG 10.6 % e AD 2.2 %, metà a carico vostro e metà della dipendente, più il contributo cantonale agli assegni familiari. Il 5 % si aggiunge come imposta ed è trattenuto dal salario della dipendente. È possibile fino a CHF 22'680 di salario annuo per persona e CHF 60'480 di massa salariale per tutta l'economia domestica.
La procedura esiste dal 2008. L'idea: chi impiega una collaboratrice per le pulizie qualche ora a settimana deve poterla annunciare correttamente senza troppa fatica. Fate il test di idoneità di 60 secondi per verificare se è ancora adatto alla vostra situazione.
I vantaggi - onesti e trasparenti
Sì, la procedura semplificata ha vantaggi reali. Non li nascondiamo:
Fin qui, tutto bene. Ma ora arriva la parte che la maggior parte omette.
Gli svantaggi - quello che dovete davvero sapere
Qui siamo onesti. La maggior parte dei siti si ferma ai vantaggi. Noi no.
1Il 5 % può superare la sua imposta normale
Il forfait è un'imposta, non un contributo sociale, ed è definitivo: nessuna deduzione, nessun rimborso. Se il vostro impiego è il suo unico o quasi unico reddito, la sua imposta normale sarebbe spesso più bassa, a volte zero. Se ha altri redditi, il forfait di solito conviene. La verifica più sotto fa il calcolo per il vostro cantone.
2Tetto salariale: CHF 22'680 all'anno per persona
La procedura semplificata vale solo fino a CHF 22'680 di salario annuo per dipendente, con le vacanze e con vitto e alloggio. A CHF 30/ora e 15 ore/settimana si arriva già a CHF 23'400. Superate il tetto, e la cassa conteggia tutto l'anno civile dal 1° gennaio con la procedura ordinaria, non solo dal mese del superamento. Molti datori di lavoro se ne accorgono troppo tardi.
3Tutte o nessuna
La procedura vale per tutte le dipendenti della vostra economia domestica insieme, e la somma di tutti i salari non può superare CHF 60'480 all'anno. Se arriva una tata che guadagna più di CHF 22'680 all'anno, anche la collaboratrice per le pulizie passa alla procedura ordinaria. Nessuna dipendente può uscirne da sola, nemmeno per via dell'imposta.
4Una fattura per tutto l'anno
Nella procedura semplificata non ci sono acconti. Annunciate la massa salariale entro il 30 gennaio dell'anno successivo e poi pagate dodici mesi di contributi e imposta entro 30 giorni. Mettete da parte i soldi ogni mese. Chi manca i termini rischia interessi di mora e l'esclusione dalla procedura.
5Rispondete voi dell'imposta
Il 5 % lo trattenete dal salario ogni mese e lo versate tramite la cassa. Se dimenticate la trattenuta, l'imposta è dovuta comunque: come datori di lavoro ne rispondete voi (opuscolo AVS 2.07). Fissate quindi la trattenuta fin dall'inizio nel contratto di lavoro e su ogni conteggio salariale.
6Cambiare solo al 1° gennaio
Il cambio volontario di procedura è possibile solo all'inizio di un anno civile. Se la vostra dipendente si accorge in primavera che il 5 % è troppo per lei, la procedura ordinaria vale al più presto dal gennaio successivo. Parlate quindi dell'imposta con lei prima dell'iscrizione.
Il forfait del 5 % conviene alla vostra collaboratrice?
Il forfait lo paga la collaboratrice, non la famiglia. Quattro dati e vedete se la procedura ordinaria sarebbe più conveniente per lei.
Permesso di soggiorno
Redditi
Forfait 5 %: CHF 50.00 al mese, definitivo, senza deduzioni né rimborso.
Tariffa ordinaria dell'imposta alla fonte A0 Zurigo: CHF 2.10 al mese (0.21 %).
Fonte: tariffe AFC dell'imposta alla fonte 2026, tariffa A0 (nubile, senza figli, senza imposta di culto), stimata tra i punti della tabella.
Anatomia
Il mese in cui la procedura cambia
Conto salari 2026
Un aiuto domestico, un datore di lavoro
CHF 30 all'ora con 15 ore alla settimana fanno CHF 1'950 al mese. Fino a novembre resta sotto, a dicembre è a CHF 23'400.
Il limite è di CHF 22'680 di salario annuo, per dipendente e per datore di lavoro. Conta l'anno civile, non i dodici mesi dall'inizio.
Il passaggio non vale solo da dicembre. La cassa conteggia tutto l'anno dal 1° gennaio con la procedura ordinaria: stessi contributi sociali, ma imposizione normale invece del 5 %, e può aggiungersi la LPP.
Per questo la cifra da tenere d'occhio è il cumulato annuo, non il salario mensile.
L'errore più diffuso
Stessi contributi AVS, stessa rendita. La differenza è l'imposta.
Semplificata vs. Ordinaria
Ecco il confronto diretto, per poter prendere una decisione informata:
Procedura semplificata
- •AVS/AI/IPG 10.6 % e AD 2.2 %, metà ciascuno
- •Più il 5 % d'imposta alla fonte per tutte, definitivo
- •Max. CHF 22'680 per persona e CHF 60'480 per economia domestica
- •Tutte le dipendenti nella stessa procedura
- •Una fattura all'anno, nessun acconto
- •Di regola nessun certificato di salario
Procedura ordinaria
- •AVS/AI/IPG 10.6 % e AD 2.2 %, metà ciascuno
- •Imposta alla fonte solo senza permesso C, secondo la tariffa cantonale; le svizzere dichiarano da sé
- •Nessun tetto salariale
- •LPP obbligatoria oltre CHF 22'680 di salario annuo
- •Acconti di contributi durante l'anno
- •Certificato di salario ogni anno
Scoprite di più sulla procedura ordinaria nei nostri articoli Iscrivere la colf e Iscrizione AVS per la vostra colf. Per un confronto delle opzioni di conteggio, consultate Semplificata o ordinaria: il confronto diretto.
Quando passare alla procedura ordinaria
La procedura semplificata non è cattiva di per sé. Ma non è adatta a ogni situazione. Ecco la nostra raccomandazione onesta:
Un salario supera CHF 22'680 all'anno
Allora la procedura semplificata non è più possibile, e per tutto l'anno. A CHF 30/ora bastano poco più di 14.5 ore a settimana. Pianificate quindi gli aumenti per il cambio d'anno, non quando la cassa di compensazione comincia a chiedere.
Il 5 % costa alla vostra dipendente più della sua imposta normale
Succede quando il vostro impiego è il suo unico o quasi unico reddito. Nella procedura ordinaria il suo salario viene allora tassato normalmente. A voi come datori di lavoro non costa un franco in più, solo un po' più di lavoro amministrativo.
Arriva una seconda dipendente
Sommate i salari di tutte le vostre dipendenti. Se il totale supera CHF 60'480, o una di loro guadagna più di CHF 22'680, la procedura ordinaria vale per tutte.
Volete ripartire il costo sull'anno
Nella procedura ordinaria pagate acconti durante l'anno invece di una grossa fattura a posteriori. Un po' più di carte, ma nessun importo grande tutto in una volta.
Trova la tua cassa di compensazione cantonale
La registrazione AVS avviene presso la cassa di compensazione del tuo cantone di domicilio. Scegli il tuo cantone - ottieni la cassa competente, il portale online e il modulo di registrazione.
Zurigo
SVA Zürich
Fonte: dati ufficiali delle casse di compensazione cantonali.
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Domande frequenti
La procedura semplificata è illegale?
La mia colf riceverà una rendita AVS più bassa con la procedura semplificata?
Posso passare dalla procedura semplificata all'ordinaria a metà anno?
Perché le casse di compensazione raccomandano la procedura semplificata?
La mia colf deve dare il suo consenso per la procedura semplificata?
Cosa succede se supero il tetto salariale di CHF 22'680?
Il 5 % d'imposta alla fonte vale anche per le svizzere?
La procedura semplificata va bene anche per una tata?
Chi paga il 5 %: io o la mia dipendente?
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Fonti e informazioni complementari
- 1SECO - Procedura di conteggio semplificata per economie domestiche private - www.seco.admin.ch/de/vereinfachtes-abrechnungsverfahren-bei-tiefen-lohnsummen
- 2UFAS - Aliquote contributive AVS - www.bsv.admin.ch/de/beitraege-im-ueberblick
- 3Opuscolo AVS/AI 2.07 - Procedura di conteggio semplificata (stato 1.1.2026) - www.ahv-iv.ch/p/2.07.i
- 4UFAS - Assicurazioni sociali svizzere - bsv.admin.ch/bsv/de/home/sozialversicherungen.html
- 5Fedlex - Legge federale contro il lavoro nero (LLN), art. 2 e 3 - www.fedlex.admin.ch/eli/cc/2007/71/it