Imposto na fonte para empregadas domésticas estrangeiras: o que os empregadores precisam de saber
Esquecer o imposto na fonte não o faz desaparecer - continua a ser devido, com juros. A administração fiscal cobra retroativamente assim que dá pelas retenções em falta. A obrigação existe sempre que a tua empregada doméstica não tiver autorização C. Este guia explica como funciona a retenção, que taxa se aplica e o que mudou com a reforma de 2021.
Se a tua empregada doméstica não tiver autorização C, és tu, como empregador, que tens de reter o imposto na fonte diretamente do salário: no procedimento simplificado são 5% fixos do salário bruto, iguais em todos os cantões.
- Procedimento ordinário: as tabelas variam consoante o cantão, o rendimento e o estado civil.
- Se te esqueceres da retenção, respondes pessoalmente pelo imposto em falta.
- Desde a reforma de 2021 é possível pedir uma tributação ordinária posterior (NOV).
Importante: a responsabilidade é do empregador
O que é o imposto na fonte?
O imposto na fonte (Quellensteuer/QST) é um imposto descontado diretamente na origem - ou seja, no salário. Ao contrário do que acontece com o imposto sobre o rendimento normal, a pessoa tributada não entrega qualquer declaração de impostos. É o empregador que desconta o imposto do salário bruto todos os meses e o transfere para a administração fiscal cantonal.
Para as famílias que têm em casa uma empregada de limpeza, uma ama ou uma cuidadora vinda do estrangeiro, o imposto na fonte é um tema central. Como empregador, és TU o responsável pela retenção correta - não a tua empregada.
Base legal: art. 83-101 DBG / art. 32-38 StHG
«O imposto na fonte é retido pelo devedor da prestação tributável no momento do seu vencimento.»
Quem está sujeito ao imposto na fonte?
Nem todos os trabalhadores estrangeiros estão sujeitos ao imposto na fonte. Depende da autorização de residência:
Sujeitos ao imposto na fonte
- •Autorização B (residência) - até CHF 120'000 de rendimento bruto
- •Autorização L (residência de curta duração)
- •Autorização F (estrangeiros admitidos provisoriamente)
- •Autorização N (requerentes de asilo com autorização de trabalho)
- •Trabalhadores transfronteiriços (autorização G) - regras especiais consoante o cantão
NÃO sujeitos ao imposto na fonte
- •Cidadãos suíços
- •Autorização C (estabelecimento) - declaração de impostos normal
- •Autorização B com rendimento bruto superior a CHF 120'000 (desde 2021: NOV obrigatória)
- •Pessoas casadas com um/a suíço/a (basta a autorização C do cônjuge)
Imposto na fonte no procedimento simplificado (VAV)
A maioria das famílias usa o procedimento simplificado de descontos (VAV) para a empregada doméstica. O imposto na fonte é descontado à taxa fixa de 5% do salário bruto - independentemente do cantão, do rendimento ou do estado civil.
Estes 5% são uma taxa fixa que cobre todos os impostos: federais, cantonais e municipais. A empregada doméstica NÃO precisa de entregar uma declaração de impostos própria (desde que não tenha outros rendimentos).
Vantagens do VAV
Importante: limite salarial
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Vereinfachtes Verfahren
Bei Jahreslöhnen bis CHF 22’680 können private Arbeitgeber das vereinfachte Abrechnungsverfahren nutzen. Der Pauschalabzug von 5% deckt alle Steuern (Bund, Kanton, Gemeinde) ab. Die Arbeitnehmerin muss keine Steuererklärung einreichen.
Imposto na fonte no procedimento ordinário
Se a empregada doméstica ganhar mais de CHF 22'680 por ano ou tiver vários empregadores, aplica-se o procedimento ordinário do imposto na fonte. Nesse caso, valem as tabelas cantonais normais.
As tabelas dependem de vários fatores: cantão de residência da trabalhadora, estado civil, número de filhos, filiação religiosa e rendimento bruto. Como empregador, tens de aplicar a tabela correta (A, B, C, D, etc.).
Tabela A: solteiros sem filhos
Para pessoas solteiras, divorciadas ou viúvas sem filhos a cargo. É a tabela mais comum no caso das empregadas de limpeza.
Tabela B: casados (um só rendimento)
Para pessoas casadas cujo cônjuge não trabalha ou ganha muito pouco (menos de CHF 500/mês).
Tabela C: dois rendimentos
Para pessoas casadas cujo cônjuge também trabalha. A tabela tem em conta o segundo rendimento.
Tabela H: famílias monoparentais
Para pessoas sozinhas com filhos. Dá direito a uma dedução para famílias monoparentais.
Diferenças cantonais: taxas do imposto na fonte comparadas
As taxas do imposto na fonte variam muito de cantão para cantão. Aqui fica uma comparação para uma pessoa solteira sem filhos (tabela A0) com um salário bruto de CHF 3'000/mês:
| Cantão | Taxa QST (tabela A0) | Retenção QST/mês |
|---|---|---|
| Zürich | 9.86% | CHF 296 |
| Bern | 12.53% | CHF 376 |
| Luzern | 9.21% | CHF 276 |
| Basel-Stadt | 13.68% | CHF 410 |
| Basel-Landschaft | 11.47% | CHF 344 |
| St. Gallen | 10.34% | CHF 310 |
| Aargau | 9.72% | CHF 292 |
| Zug | 5.89% | CHF 177 |
| Genève | 13.92% | CHF 418 |
| Vaud | 12.15% | CHF 365 |
Fonte: administrações fiscais cantonais, tabelas do imposto na fonte da ESTV 2026. Taxas arredondadas, incl. imposto eclesiástico (ref.).
Nota
Como empregador, a responsabilidade pela retenção correta do imposto na fonte é tua. O Clino calcula o desconto automaticamente e guia-te no resto do processamento salarial.
Como funciona a retenção do imposto na fonte: passo a passo
Como empregador de uma empregada doméstica estrangeira, és tu o responsável por todo o processo. Funciona assim:
Confirmar a situação de residência
Confirma qual é a autorização de residência da tua empregada. Sem autorização C = sujeita ao imposto na fonte. E pede-lhe uma cópia.
Determinar a tabela (ou optar pelo VAV)
Procedimento simplificado: 5% fixos. Procedimento ordinário: pede a tabela correta (A, B, C, etc.) à administração fiscal do cantão onde a trabalhadora vive.
Descontar do salário todos os meses
Desconta o imposto na fonte do salário bruto em cada pagamento. O desconto tem de aparecer em separado no recibo de vencimento.
Entregar à administração fiscal / caixa de compensação
No VAV: uma vez por ano, através da caixa de compensação AHV. No procedimento ordinário: mensal ou trimestralmente à administração fiscal cantonal. Cumpre os prazos - há juros de mora!
Emitir o certificado de salário
No fim do ano, emites um certificado de salário onde o imposto retido aparece em separado. No VAV, a caixa de compensação emite automaticamente o comprovativo fiscal.
Como fazer um recibo de vencimento correto com retenção do imposto na fonte
Tributação ordinária posterior (NOV)
Desde a reforma do imposto na fonte de 2021, quem é tributado na fonte pode pedir, em determinadas condições, uma tributação ordinária posterior (NOV). Ou seja: a pessoa entrega uma declaração de impostos normal e o imposto na fonte já pago é abatido.
Para empregadas domésticas com rendimentos baixos, a NOV pode compensar, porque as deduções (despesas profissionais, prémios de seguro, dedução por filhos) podem reduzir o valor tributável.
Quando é possível pedir uma NOV?
Prazo: 31 de março
Reforma do imposto na fonte de 2021: o que mudou?
A 1 de janeiro de 2021 entrou em vigor a grande reforma do imposto na fonte. As mudanças mais importantes para quem emprega em casa:
Tabelas uniformes
As tabelas do imposto na fonte foram harmonizadas em toda a Suíça. O método de cálculo é agora igual em todos os cantões - só as taxas é que continuam a variar.
Direito à NOV para toda a gente
Agora todas as pessoas tributadas na fonte (incluindo quem ganha menos de CHF 120'000) podem pedir a tributação ordinária posterior. Antes, isso não era possível em muitos cantões.
Fim da quase-residência
O antigo conceito de «quase-residência» foi substituído pelo direito uniforme à NOV. As condições são mais claras e iguais para todos.
Correções só através da NOV
As correções individuais (por exemplo, prémios de seguro ou deduções por filhos) só são possíveis através da NOV - já não existe um procedimento de correção simplificado.
Sem sistema
- •Procurar e calcular as tabelas por tua conta
- •Risco: tabela errada = pagas do teu próprio bolso
- •Trabalho mensal com o processamento salarial
- •Certificado de salário feito manualmente
Com o Clino
- •Imposto na fonte calculado automaticamente
- •Tabela correta garantida - sem risco de responsabilidade
- •Tudo num único acerto anual (VAV)
- •Certificado de salário e documentos fiscais gerados automaticamente
Automatiza o imposto na fonte
O Clino calcula o imposto na fonte certo para a tua empregada doméstica, cria os recibos de vencimento e prepara todos os documentos para a administração fiscal. CHF 19.90/mês, tudo incluído.
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Perguntas frequentes sobre o imposto na fonte
Sendo um empregador particular, tenho de reter o imposto na fonte?
Qual é o valor do imposto na fonte no procedimento simplificado?
O que acontece se me esquecer de reter o imposto na fonte?
A minha empregada doméstica pode reaver o imposto na fonte?
Qual é a diferença entre o VAV e o imposto na fonte ordinário?
A taxa fixa de 5% também vale para os trabalhadores transfronteiriços?
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