Contratar uma trabalhadora fronteiriça: normal na maioria dos casos, ordinário em dois
Quem reside na Alemanha, França, Itália ou Áustria e se desloca diariamente para trabalhar na Suíça tem uma autorização G. Ao contrário do que muitas vezes se pensa, o procedimento simplificado exclui apenas dois grupos: as pendulares diárias do Liechtenstein e quem reside em França e tem o empregador sediado em BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE ou JU (WBB 2.7.1). Todas as restantes trabalhadoras fronteiriças (Genebra, Ticino, Zurique, residência na Alemanha, Áustria ou Itália) passam pelo procedimento simplificado com toda a normalidade. Para os dois casos excluídos aplica-se o procedimento ordinário, e os passos abaixo mostram exatamente como se faz.
Resposta em 30 segundos
O pessoal de limpeza com autorização G (trabalhadores fronteiriços) pode quase sempre aceder ao procedimento simplificado como qualquer outra pessoa. Só estão excluídos dois grupos: os fronteiriços do Liechtenstein e os de França com local de trabalho em BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD ou VS; nesses dois casos inscreves a pessoa no procedimento ordinário na caixa de compensação cantonal e subscreves um seguro UVG. O imposto na fonte depende do país de residência e do cantão: nos oito cantões do acordo com a França não reténs, com o certificado, qualquer imposto na fonte suíço; em Genebra, no Ticino e no caso de trabalhadores fronteiriços da Alemanha/Áustria, sim.
Procedimento simplificado: só está excluído para os fronteiriços do Liechtenstein e de França (local de trabalho BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD, VS), onde se aplica o procedimento ordinário. Todos os outros podem usá-lo.
Os seguros sociais (AHV/UVG) declaras sempre, seja qual for o cantão.
Se reténs ou não o imposto na fonte decide-se pelo cantão e pelo país de residência. Vê o resumo mais abaixo.
Isto aplica-se quando
Empregas uma empregada de limpeza, nanny ou cuidadora com residência na Alemanha, França, Itália ou Áustria (autorização G).
Caixa de compensação cantonal: inscrição como empregador (uma única vez).
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Subscrever um seguro UVG: na Suva ou numa seguradora privada.
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Imposto na fonte: consoante o cantão e o país de residência (ver abaixo). Nos cantões do acordo com a França não há retenção mediante certificado de residência, caso contrário há acerto mensal junto da administração fiscal cantonal.
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Emitir recibos de vencimento: com deduções sociais E retenção do imposto na fonte.
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Emitir o certificado de salário anual, apresentar o relatório cantonal de estrutura salarial, fecho anual do imposto na fonte.
Imposto na fonte consoante o cantão e o país de residência
«Trabalhador fronteiriço» não é sempre a mesma coisa. Se reténs imposto na fonte como empregador, e quanto, depende de onde a pessoa vive e em que cantão a empregas. Quatro situações:
França – os oito cantões do acordo
BE · SO · BS · BL · VD · VS · NE · JU
Se a pessoa vive em França e trabalha num destes cantões, o salário é tributado em França (acordo de 1983). NÃO reténs qualquer imposto na fonte suíço. A condição é o certificado de residência fiscal francês (formulário 2041-AS), que a pessoa apresenta anualmente. A França transfere 4,5% para a Suíça a título de compensação.
Genebra – caso especial
GE
Genebra não faz parte do acordo de 1983. Aqui o cantão tributa o salário na fonte: reténs o imposto na fonte genebrino e acertas contas com a administração fiscal genebrina. Genebra paga uma parte a título de compensação aos departamentos franceses de Ain e Haute-Savoie.
Alemanha e Áustria
BS · BL · SH · AG · ZH · TG · SG · GR etc.
Se a pessoa vive na Alemanha ou na Áustria, é tributada no seu país de residência. Mas a Suíça retém um imposto na fonte limitado a 4,5% do salário bruto. Para isso é preciso o certificado de residência (formulário Gre-1). Se a pessoa, por motivos profissionais, não regressar a casa em mais de 60 dias por ano, caduca o estatuto de trabalhador fronteiriço.
Itália – Ticino
TI (GR · VS)
Para os trabalhadores fronteiriços vindos de Itália aplica-se um novo acordo desde 2024. Os «novos» trabalhadores fronteiriços (a partir de 2024) são tributados na fonte na Suíça, com imputação em Itália; os «antigos» (antes do final de 2023) continuam, a título transitório, a ser tributáveis apenas na Suíça. Reténs o imposto na fonte ticinês.
O alívio diz respeito apenas ao imposto – não à segurança social
Mesmo que nos cantões do acordo não retenhas qualquer imposto na fonte: a obrigação de segurança social (AHV/IV/EO/ALV e seguro de acidentes UVG) mantém-se em todos os casos. Aqui inscreves como em qualquer outro emprego – só que através do procedimento ordinário e não do simplificado.
Vive em França? Em 8 cantões, o Clino prepara o caso todo
Nos cantões do acordo (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE e JU) não é retido nenhum imposto na fonte suíço: a tua trabalhadora fronteiriça paga o imposto sobre o salário em França. Fica exatamente aquilo que o Clino já faz: inscrição na AHV, seguro de acidentes e recibos de vencimento mensais no procedimento ordinário. Só precisas da autorização G dela e, uma vez por ano, do formulário 2041-AS (certificado de residência fiscal francês).
Única exceção: se ela trabalhar também de forma substancial em França (a partir de cerca de 25 %), a segurança social passa para França. Esse caso especial o Clino não cobre.
Genebra, Ticino, residência na Alemanha ou Áustria? Isso passa pelo Clino.
Do procedimento simplificado só estão excluídos dois grupos: as pendulares diárias do Liechtenstein e quem reside em França e trabalha em BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE ou JU (WBB 2.7.1). Todas as outras trabalhadoras fronteiriças (Genebra, Ticino, Zurique, residência na Alemanha, Áustria ou Itália) podem usar o procedimento simplificado com toda a normalidade, e o Clino guia-te ao longo do processo. Os dois casos excluídos, o Clino trata-os no procedimento ordinário. Só uma coisa não é possível: se ela trabalhar de forma substancial também no seu país de residência (cerca de 25% ou mais), a segurança social passa para lá.
Perguntas frequentes sobre trabalhadores fronteiriços no agregado familiar
Posso registar a minha trabalhadora fronteiriça pelo procedimento simplificado?
Quase sempre sim. Do procedimento simplificado só estão excluídos os fronteiriços do Liechtenstein e os de França cujo local de trabalho fica em BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD ou VS. Todos os outros fronteiriços (autorização G) podem usá-lo. Para os dois casos excluídos aplica-se o procedimento ordinário: inscrição como empregador na caixa de compensação cantonal, seguro UVG e, consoante o cantão, imposto na fonte.
Tenho de reter imposto na fonte para uma trabalhadora fronteiriça francesa?
Nos oito cantões do acordo (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU) não: com o certificado de residência fiscal francês (2041-AS), o salário é tributado em França. Em Genebra, pelo contrário, reténs imposto na fonte. Genebra não faz parte do acordo.
O que se aplica a uma trabalhadora fronteiriça da Alemanha?
É tributada na Alemanha, mas a Suíça retém no máximo 4,5% de imposto na fonte. Para isso ela apresenta-te o certificado de residência (Gre-1). Se pernoitar na Suíça por motivos profissionais mais de 60 dias por ano, caduca o estatuto de trabalhadora fronteiriça.
Preciso de um procedimento de notificação para uma trabalhadora fronteiriça?
Não. Os trabalhadores fronteiriços não seguem o procedimento de notificação dos 90 dias; têm uma autorização G emitida pela autoridade cantonal de migração. Não confundas isto com a inscrição na AHV: são dois passos separados.
O Clino trata da inscrição para trabalhadores fronteiriços?
Sim. Se ela vive em França e trabalha num dos oito cantões do acordo (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU), não se aplica imposto na fonte suíço e o Clino prepara a inscrição na AHV e o seguro de acidentes e emite os recibos de vencimento mensais no procedimento ordinário. Todos os restantes casos (Genebra, Ticino, Zurique, residência na Alemanha, Áustria ou Itália) não estão de todo excluídos do procedimento simplificado (WBB 2.7.1) e passam pelo Clino com toda a normalidade. O único caso não coberto é ela trabalhar também de forma substancial no seu país de residência (cerca de 25% ou mais).
