Contratar uma trabalhadora fronteiriça: normal na maioria dos casos, ordinário em dois
Quem reside na Alemanha, França, Itália ou Áustria e se desloca diariamente para trabalhar na Suíça tem uma autorização G. Ao contrário do que muitas vezes se pensa, o procedimento simplificado exclui apenas dois grupos: as pendulares diárias do Liechtenstein e quem reside em França e tem o empregador sediado em BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE ou JU (WBB 2.7.1). Todas as restantes trabalhadoras fronteiriças — Genebra, Ticino, Zurique, residência na Alemanha, Áustria ou Itália — passam pelo procedimento simplificado com toda a normalidade. Para os dois casos excluídos aplica-se o procedimento ordinário, e os passos abaixo mostram exatamente como se faz.
Resposta em 30 segundos
O pessoal de limpeza com autorização G (trabalhadores fronteiriços) não pode aceder ao procedimento simplificado. Inscreves a pessoa diretamente na caixa de compensação cantonal e subscreves um seguro UVG. O imposto na fonte depende do país de residência e do cantão: nos oito cantões do acordo com a França não reténs, com o certificado, qualquer imposto na fonte suíço; em Genebra, no Ticino e no caso de trabalhadores fronteiriços da Alemanha/Áustria, sim.
O procedimento simplificado está excluído para os trabalhadores fronteiriços — aplica-se o procedimento ordinário.
Os seguros sociais (AHV/UVG) declaras sempre, seja qual for o cantão.
Se reténs ou não o imposto na fonte decide-se pelo cantão e pelo país de residência — vê o resumo mais abaixo.
Isto aplica-se quando
Empregas uma empregada de limpeza, nanny ou cuidadora com residência na Alemanha, França, Itália ou Áustria (autorização G).
Caixa de compensação cantonal: inscrição como empregador (uma única vez).
2
Subscrever um seguro UVG — na Suva ou numa seguradora privada.
3
Imposto na fonte: consoante o cantão e o país de residência (ver abaixo) — nos cantões do acordo com a França não há retenção mediante certificado de residência, caso contrário há acerto mensal junto da administração fiscal cantonal.
4
Emitir recibos de vencimento — com deduções sociais E retenção do imposto na fonte.
5
Emitir o certificado de salário anual, apresentar o relatório cantonal de estrutura salarial, fecho anual do imposto na fonte.
Imposto na fonte consoante o cantão e o país de residência
«Trabalhador fronteiriço» não é sempre a mesma coisa. Se reténs imposto na fonte como empregador, e quanto, depende de onde a pessoa vive e em que cantão a empregas. Quatro situações:
França – os oito cantões do acordo
BE · SO · BS · BL · VD · VS · NE · JU
Se a pessoa vive em França e trabalha num destes cantões, o salário é tributado em França (acordo de 1983). NÃO reténs qualquer imposto na fonte suíço — a condição é o certificado de residência fiscal francês (formulário 2041-AS), que a pessoa apresenta anualmente. A França transfere 4,5% para a Suíça a título de compensação.
Genebra – caso especial
GE
Genebra não faz parte do acordo de 1983. Aqui o cantão tributa o salário na fonte: reténs o imposto na fonte genebrino e acertas contas com a administração fiscal genebrina. Genebra paga uma parte a título de compensação aos departamentos franceses de Ain e Haute-Savoie.
Alemanha e Áustria
BS · BL · SH · AG · ZH · TG · SG · GR etc.
Se a pessoa vive na Alemanha ou na Áustria, é tributada no seu país de residência — mas a Suíça retém um imposto na fonte limitado a 4,5% do salário bruto. Para isso é preciso o certificado de residência (formulário Gre-1). Se a pessoa, por motivos profissionais, não regressar a casa em mais de 60 dias por ano, caduca o estatuto de trabalhador fronteiriço.
Itália – Ticino
TI (GR · VS)
Para os trabalhadores fronteiriços vindos de Itália aplica-se um novo acordo desde 2024. Os «novos» trabalhadores fronteiriços (a partir de 2024) são tributados na fonte na Suíça, com imputação em Itália; os «antigos» (antes do final de 2023) continuam, a título transitório, a ser tributáveis apenas na Suíça. Reténs o imposto na fonte ticinês.
O alívio diz respeito apenas ao imposto – não à segurança social
Mesmo que nos cantões do acordo não retenhas qualquer imposto na fonte: a obrigação de segurança social (AHV/IV/EO/ALV e seguro de acidentes UVG) mantém-se em todos os casos. Aqui inscreves como em qualquer outro emprego – só que através do procedimento ordinário e não do simplificado.
Vive em França? Em 8 cantões, o Clino prepara o caso todo
Nos cantões do acordo — BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE e JU — não é retido nenhum imposto na fonte suíço: a tua trabalhadora fronteiriça paga o imposto sobre o salário em França. Fica exatamente aquilo que o Clino já faz: inscrição na AHV, seguro de acidentes e recibos de vencimento mensais no procedimento ordinário. Só precisas da autorização G dela e, uma vez por ano, do formulário 2041-AS (certificado de residência fiscal francês).
Única exceção: se ela trabalhar também de forma substancial em França (a partir de cerca de 25 %), a segurança social passa para França — esse caso especial o Clino não cobre.
Genebra, Ticino, residência na Alemanha ou Áustria? Isso passa pelo Clino.
Do procedimento simplificado só estão excluídos dois grupos: as pendulares diárias do Liechtenstein e quem reside em França e trabalha em BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE ou JU (WBB 2.7.1). Todas as outras trabalhadoras fronteiriças — Genebra, Ticino, Zurique, residência na Alemanha, Áustria ou Itália — podem usar o procedimento simplificado com toda a normalidade, e o Clino guia-te ao longo do processo. Os dois casos excluídos, o Clino trata-os no procedimento ordinário. Só uma coisa não é possível: se ela trabalhar de forma substancial também no seu país de residência (cerca de 25% ou mais), a segurança social passa para lá.
Perguntas frequentes sobre trabalhadores fronteiriços no agregado familiar
Posso registar a minha trabalhadora fronteiriça pelo procedimento simplificado?
Não. O procedimento simplificado está excluído para os trabalhadores fronteiriços (autorização G). Aplica-se o procedimento ordinário: inscrição como empregador na caixa de compensação cantonal, seguro UVG e — consoante o cantão — imposto na fonte.
Tenho de reter imposto na fonte para uma trabalhadora fronteiriça francesa?
Nos oito cantões do acordo (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU) não: com o certificado de residência fiscal francês (2041-AS), o salário é tributado em França. Em Genebra, pelo contrário, reténs imposto na fonte — Genebra não faz parte do acordo.
O que se aplica a uma trabalhadora fronteiriça da Alemanha?
É tributada na Alemanha, mas a Suíça retém no máximo 4,5% de imposto na fonte. Para isso ela apresenta-te o certificado de residência (Gre-1). Se pernoitar na Suíça por motivos profissionais mais de 60 dias por ano, caduca o estatuto de trabalhadora fronteiriça.
Preciso de um procedimento de notificação para uma trabalhadora fronteiriça?
Não — os trabalhadores fronteiriços não seguem o procedimento de notificação dos 90 dias; têm uma autorização G emitida pela autoridade cantonal de migração. Não confundas isto com a inscrição na AHV: são dois passos separados.
O Clino trata da inscrição para trabalhadores fronteiriços?
Sim. Se ela vive em França e trabalha num dos oito cantões do acordo (BE, SO, BS, BL, VD, VS, NE, JU), não se aplica imposto na fonte suíço e o Clino trata da inscrição na AHV, do seguro de acidentes e dos recibos de vencimento mensais no procedimento ordinário. Todos os restantes casos — Genebra, Ticino, Zurique, residência na Alemanha, Áustria ou Itália — não estão de todo excluídos do procedimento simplificado (WBB 2.7.1) e passam pelo Clino com toda a normalidade. O único caso não coberto é ela trabalhar também de forma substancial no seu país de residência (cerca de 25% ou mais).
