Impôts & Salaire

Impôt à la source de votre aide ménagère : 5% forfaitaire, sinon vous payez l'arriéré

Salvador Jovells

Femme à lunettes, l’air soucieux, assise à la table de la cuisine, un téléphone dans une main et un courrier plein de chiffres dans l’autre — Oublier l’impôt à la source ne l’efface pas : il reste dû, avec intérêts.

Oublier l'impôt à la source ne l'efface pas - il reste dû, avec intérêts. L'administration fiscale effectue un rappel rétroactif dès qu'elle constate les déductions manquantes. En procédure simplifiée, vous le retenez pour toutes les employées, Suissesses et titulaires d'un permis C comprises ; en procédure ordinaire, dès que votre aide ménagère n'a pas de permis C. Ce guide explique comment fonctionne la retenue, quel taux s'applique et ce qui a changé depuis 2021.

En bref

Mis à jour 25 septembre 2026

5 %

Forfait IS

Si vous décomptez en procédure simplifiée, vous prélevez en tant qu'employeur un impôt à la source forfaitaire de 5% du salaire brut, identique dans tous les cantons et pour tous les employés, y compris avec permis C ou passeport suisse. En procédure ordinaire, vous ne le prélevez que si votre aide ménagère n'a pas de permis C, selon le barème cantonal.

C'est vous, l'employeur, qui devez la retenue, pas votre aide ménagère. Si vous l'oubliez, vous répondez de l'impôt (art. 88 LIFD).
Au-delà de CHF 22'680 de salaire annuel, la procédure ordinaire s'applique : tarif cantonal (p. ex. A0), décompté directement avec l'administration fiscale.
Si elle habite en France et travaille dans les cantons BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD ou VS, aucun impôt à la source suisse n'est retenu (avec l'attestation annuelle de résidence fiscale française).

Sources officielles

Calculer l'impôt à la source dans la procédure simplifiée

Données officielles 2026Source: BSV + ESTV

Calculer l'impôt à la source dans la procédure simplifiée

Calculateur impôt à la source

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Salaire brut/mois (CHF)

Procédure

Taux d’imposition5%

Impôt source/mois- CHF 90.00

Impôt source/an- CHF 1'080.00

Salaire net/moisCHF 1'710.00

Salaire net/anCHF 20'520.00

Procédure simplifiée

Pour les salaires annuels jusqu’à CHF 22 680, les employeurs privés peuvent utiliser la procédure de décompte simplifiée. La déduction forfaitaire de 5% couvre tous les impôts (fédéral, cantonal, communal). L’employée ne déclare plus ce salaire dans sa déclaration d’impôts.

Question suivante : qui retient l'impôt à la source chaque mois et le décompte correctement ?

Déclarer avec ce salaire →

Cotisations 2026 · Mise à jour 17.07.2026·Toutes les sources ↗

Qui est assujetti à l'impôt à la source ?

En procédure simplifiée, le forfait de 5% s'applique à toutes les employées, Suissesses et titulaires d'un permis C comprises. En procédure ordinaire, cela dépend du statut de séjour :

Assujettis à l'impôt à la source

•Permis B (autorisation de séjour) ; dès CHF 120'000 de revenu brut, avec en plus une TOU obligatoire
•Permis L (autorisation de courte durée)
•Permis F (étrangers admis à titre provisoire)
•Permis N (requérants d'asile avec autorisation de travail)
•Frontaliers (permis G) - réglementations spéciales selon le canton

NON assujettis à l'impôt à la source (procédure ordinaire)

•Citoyens suisses
•Permis C (autorisation d'établissement) - déclaration d'impôts ordinaire
•Personnes mariées à un(e) Suisse (le permis C du conjoint suffit)

Impôt à la source dans la procédure simplifiée (PSA)

Cent pièces en grille de dix sur dix sur une table en bois, les cinq dernières de la rangée du bas vert clair — Dans la procédure simplifiée, l'impôt à la source est forfaitaire : 5 % du salaire, soit 5 francs sur 100.

La plupart des ménages privés utilisent la procédure de décompte simplifiée (PSA) pour leur aide ménagère. L'impôt à la source est calculé forfaitairement à 5% du salaire brut - indépendamment du canton, du revenu ou de l'état civil. Cela vaut aussi pour une gratification ou un bonus de Noël que vous versez en plus.

Ces 5% sont un forfait couvrant tous les impôts : fédéral, cantonal et communal. L'aide ménagère ne déclare plus ce salaire ; si elle remplit une déclaration d'impôts, elle y joint l'attestation de la caisse de compensation. Pour votre propre déclaration, il vous faut en revanche des justificatifs : les documents que demande le fisc.

Chaque employée gagne-t-elle au maximum CHF 22'680 par an chez vous ?

Non

Non → Procédure ordinaireCotisations et impôt sont décomptés séparément, avec la caisse de pension en plus.

Oui

La masse salariale de tout le personnel est-elle au maximum de CHF 60'480 ?

Non

Non → Procédure ordinaire

Oui

Procédure simplifiée possibleAssurances sociales et 5 % d'impôt à la source dans un seul décompte.

Les autres conditions figurent dans le texte.

Impôt à la source dans la procédure ordinaire

Source de montagne sur des pierres moussues, des pièces en francs dans l’eau, une main verse l’eau d’un gobelet vert — Impôt à la source : l’employeur retient l’impôt directement sur le salaire, selon le barème de l’employée.

Les tarifs dépendent de plusieurs facteurs : canton de résidence de l'employé(e), état civil, nombre d'enfants, appartenance confessionnelle et revenu brut. En tant qu'employeur, vous devez appliquer le tarif correct (A, B, C, D, etc.).

Comment fonctionne le prélèvement : étape par étape

En tant qu'employeur d'une aide ménagère étrangère, vous êtes responsable du processus, de la retenue mensuelle jusqu'au certificat de salaire de fin d'année en procédure ordinaire. Voici comment cela fonctionne :

Vérifier le statut de séjour

Vérifiez le permis de votre employé(e). En procédure ordinaire : pas de permis C = assujetti(e) à l'impôt à la source. En procédure simplifiée, vous retenez les 5% pour tout le monde. Demandez une copie du permis.

Déterminer le tarif (ou choisir la PSA)

Procédure simplifiée : forfait de 5%. Procédure ordinaire : déterminer le tarif correct (A, B, C, etc.) auprès de l'administration fiscale du canton de résidence de l'employé(e).

Prélever mensuellement sur le salaire

Prélevez l'impôt à la source sur le salaire brut à chaque paiement. Le prélèvement doit figurer séparément sur la fiche de salaire.

Verser à l'administration fiscale / caisse de compensation

PSA : annuellement via la caisse de compensation AVS. Procédure ordinaire : mensuellement ou trimestriellement à l'administration fiscale cantonale. Respectez les délais - des intérêts moratoires s'appliquent !

Certificat de salaire ou attestation de la caisse

En procédure ordinaire, établissez en fin d'année un certificat de salaire mentionnant l'impôt retenu séparément. Dans la PSA, vous n'en avez pas besoin : la caisse de compensation envoie à votre employé(e) une attestation de l'impôt à la source, à joindre à sa déclaration d'impôts.

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Questions fréquentes sur l'impôt à la source

Dois-je prélever l'impôt à la source en tant que ménage privé ?

Oui. En procédure simplifiée (PSA), vous retenez un forfait de 5% pour toutes les employées, y compris avec permis C ou passeport suisse, et le décomptez via la caisse de compensation. En procédure ordinaire, vous êtes légalement tenu(e) de prélever et de verser l'impôt à la source si votre aide ménagère n'a pas de permis C.

Combien représente l'impôt à la source dans la procédure simplifiée ?

Dans la procédure simplifiée, l'impôt à la source est un forfait de 5% du salaire brut. Ce forfait couvre les impôts fédéral, cantonal et communal et s'applique uniformément dans toute la Suisse.

Que se passe-t-il si j'oublie le prélèvement ?

Vous êtes personnellement responsable. Si vous omettez le prélèvement, vous devez payer l'impôt de votre propre poche. Le recours contre l'employé(e) n'est que partiellement possible. Des intérêts moratoires peuvent également s'appliquer.

Mon aide ménagère peut-elle récupérer l'impôt à la source ?

Pas en procédure simplifiée : les 5% sont libératoires (art. 37a LIFD), il n'y a pas de remboursement. En procédure ordinaire, oui, via la taxation ordinaire ultérieure (TOU) : si la charge fiscale ordinaire était inférieure à l'impôt à la source prélevé, la personne reçoit la différence. Demande jusqu'au 31 mars de l'année suivante.

Quelle est la différence entre PSA et impôt à la source ordinaire ?

Dans la PSA, on paie un forfait de 5% - simple, avantageux, et ce salaire n'est plus déclaré. Dans la procédure ordinaire, les tarifs cantonaux s'appliquent (souvent plus élevés), et l'employeur doit décompter mensuellement auprès de l'administration fiscale.

Le forfait de 5% s'applique-t-il aux frontaliers ?

Le plus souvent, oui. Seuls deux groupes sont exclus de la procédure simplifiée : les frontaliers du Liechtenstein, et ceux de France dont le lieu de travail se situe dans les cantons BE, BL, BS, JU, NE, SO, VD ou VS (accord de 1983, pas d'impôt à la source suisse). Tous les autres frontaliers (permis G) peuvent utiliser la procédure simplifiée avec le forfait de 5%, tant que le salaire reste sous CHF 22'680/an. En procédure ordinaire, les barèmes d'impôt à la source habituels s'appliquent, avec des dispositions spéciales selon la convention de double imposition. Pour l'engagement d'une frontalière, la démarche auprès de la caisse de compensation et du fisc est par ailleurs spécifique.

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