Ama que também limpa: que parte do salário é dedutível?

O que dizem a Confederação e os cantões sobre a repartição

A regra não está na lei, mas nas instruções das autoridades fiscais. Os quatro textos abaixo dizem no essencial o mesmo, e só Basileia-Campo indica um número.

• Confederação (ESTV)Kreisschreiben Nr. 30, Ziff. 8.5

  Só conta a parte dedicada às crianças. A Confederação não indica nenhuma percentagem.

  Texto original (alemão)

  «Wird eine Haushaltshilfe angestellt, die sich während der Erwerbstätigkeit der Eltern auch um die Kinder kümmert, kann nur dieser Teil der Kosten für die Haushaltshilfe als Kinderdrittbetreuungskosten in Abzug gebracht werden, da die übrigen Aufwendungen für die Haushaltsarbeiten nicht abzugsfähige Lebenshaltungskosten darstellen.»

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• ArgóviaMerkblatt Kinderbetreuungskosten, Ziff. 4.5

  Ao salário retira-se uma parte privada adequada pelas tarefas da casa. A Turgóvia formula-o da mesma maneira.

  Texto original (alemão)

  «Verrichtet eine Person neben der Kinderbetreuung noch Hausarbeiten für die steuerpflichtige Person, zählt der Lohn nach Abzug eines angemessenen Privatanteils für die Hausarbeit nur teilweise zu den Kinderbetreuungskosten.»

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• Basileia-CampoSteuerbuch, Band 1, 29 Nr. 5, Ziff. 1.2

  A parte é estimada. Sem documentos, 50 % em regra. O número e a idade das crianças podem pedir outra chave.

  Texto original (alemão)

  «Der Anteil der abzugsfähigen Betreuungskosten von Haushaltshilfe bzw. Au-Pairs ist in diesem Fall sachgerecht zu schätzen. Sofern eine sachgerechte Schätzung aufgrund der vorliegenden Unterlagen nicht vorgenommen werden kann, sind grundsätzlich nur Kosten im Umfang von 50 % zum Abzug zuzulassen.»

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• São GaloSteuerbuch, StB 45 Nr. 14, Ziff. 2

  Com limpeza, roupa, compras ou jardim, só conta uma parte do custo total.

  Texto original (alemão)

  «Erledigt die betreuende Person zusätzlich zur Kinderbetreuung Arbeiten im Haushalt der Kindseltern, wie Reinigung, Wäsche, Einkauf, Gartenarbeit usw., wird für die Kinderbetreuung von den Gesamtkosten nur ein Teil berücksichtigt.»

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Os 50 % não são, portanto, um valor legal. Basileia-Campo só os aplica quando a parte não se consegue estimar com os documentos. Que outras despesas de ajuda em casa contam, esclarece Podes deduzir a empregada nos impostos?. A parte de cuidados fica depois limitada pelo máximo por filho: Quanto é a dedução por cuidado infantil no teu cantão?. Para o detalhe da dedução federal e cantonal, usa a calculadora de dedução fiscal da ama.

Como provar a repartição

A prova cabe-te a ti (circular n.º 30, n.º 8.6): uma relação das despesas e da pessoa que cuida, com comprovativos. Com estes três documentos a repartição pode ser verificada.

1. 1

   Contrato de trabalho

   Com lista de tarefas e horas por semana. Mostra para que é pago o salário.

2. 2

   Comprovativo do salário

   O certificado de salário ou, no procedimento simplificado, a liquidação da caixa de compensação. A destinatária tem de constar.

3. 3

   Lista de horas

   Uma lista semanal simples mostra que os cuidados caem dentro do teu horário de trabalho ou de estudo.

Redação para o contrato

Um exemplo: adapta os dias e as horas ao teu dia a dia.

Que outras frases entram no contrato, mostra Que cláusulas entram no contrato da ama?. Como nasce o comprovativo do salário está em Como preencho o certificado de salário da empregada doméstica?, e para horários reduzidos em Compensa o procedimento simplificado para uma ama?. Se ela faz mais casa do que cuidados, ajuda-te Governanta ou empregada de limpeza: qual é a diferença?.

Três erros típicos

• Deduzir o salário todo

  As tarefas da casa são despesas de sustento não dedutíveis. Só é dedutível a parte do salário paga pelo cuidado das crianças.

  Circular n.º 30, n.º 8.5

• Não registar nenhuma hora

  Sem documentos, às finanças só resta estimar. Basileia-Campo admite então, em regra, apenas 50 %.

  Manual fiscal de Basileia-Campo, 29 Nr. 5

• Contar as noites e os tempos livres

  O cuidado fora do teu horário de trabalho ou de estudo, como o babysitting à noite, não é dedutível.

  Circular n.º 30, n.º 8.5

Perguntas frequentes

• Posso deduzir o salário todo da ama?Só se ela cuidar exclusivamente das crianças, e durante o teu horário de trabalho ou de estudo.+

  Se também limpa, lava ou cozinha para a família, só conta a parte de cuidados. As outras despesas são despesas de sustento não dedutíveis (circular n.º 30 da ESTV, n.º 8.5).

• Como provo a parte de cuidados?Com uma relação das despesas e da pessoa que cuida, acompanhada do certificado de salário, dos recibos de vencimento ou de recibos.+

  No procedimento simplificado, a liquidação da caixa de compensação substitui o certificado de salário. Um contrato de trabalho com tarefas e horas e uma lista de horas simples mostram que parte diz respeito às crianças.

• Há uma percentagem fixa, por exemplo 50 %?A nível federal não: aí conta a parte da despesa que diz respeito ao cuidado das crianças.+

  Argóvia e Turgóvia retiram uma parte privada adequada pelas tarefas da casa, São Galo só considera uma parte do custo total. Basileia-Campo admite em regra 50 % quando a parte não se consegue estimar com os documentos.

• Cozinhar para as crianças conta como cuidado?As instruções não o regulam expressamente.+

  O que é claro: o custo da comida em si é uma despesa de sustento, e cozinhar ou fazer compras para toda a família são tarefas da casa. Como se classifica o almoço com as crianças durante as horas de cuidado, decidem as finanças caso a caso. Uma lista de tarefas clara no contrato ajuda.

• Vale também para uma au pair?Sim. São Galo inclui expressamente o cuidado por uma au pair no cuidado por terceiros, e o manual fiscal de Basileia-Campo menciona as au pairs ao lado da empregada doméstica: a parte das despesas de cuidado dedutíveis tem de ser estimada de forma adequada.+

  Também aqui só contam as horas em que ambos os pais trabalham.

• Contam as horas de cuidado à noite ou ao fim de semana?Só se nesse momento estiveres a trabalhar ou a estudar.+

  O babysitting à noite ou para atividades de lazer não é dedutível segundo a circular n.º 30.

• Quanto posso deduzir no máximo?No imposto federal direto, CHF 25’800 por filho e por ano; nos impostos cantonais, cada cantão tem o seu próprio máximo.+

  A calculadora acima reduz a parte de cuidados aos dois máximos.