Niñera que también limpia: ¿qué parte del salario es deducible?

Qué dicen la Confederación y los cantones sobre el reparto

La regla no está en la ley, sino en las instrucciones de las autoridades fiscales. Los cuatro textos de abajo dicen en esencia lo mismo, y solo Basilea-Campiña da una cifra.

• Confederación (ESTV)Kreisschreiben Nr. 30, Ziff. 8.5

  Solo cuenta la parte dedicada a los niños. La Confederación no da ningún porcentaje.

  Texto original (alemán)

  «Wird eine Haushaltshilfe angestellt, die sich während der Erwerbstätigkeit der Eltern auch um die Kinder kümmert, kann nur dieser Teil der Kosten für die Haushaltshilfe als Kinderdrittbetreuungskosten in Abzug gebracht werden, da die übrigen Aufwendungen für die Haushaltsarbeiten nicht abzugsfähige Lebenshaltungskosten darstellen.»

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• ArgoviaMerkblatt Kinderbetreuungskosten, Ziff. 4.5

  Del salario se resta una parte privada adecuada por las tareas del hogar. Turgovia lo formula igual.

  Texto original (alemán)

  «Verrichtet eine Person neben der Kinderbetreuung noch Hausarbeiten für die steuerpflichtige Person, zählt der Lohn nach Abzug eines angemessenen Privatanteils für die Hausarbeit nur teilweise zu den Kinderbetreuungskosten.»

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• Basilea-CampiñaSteuerbuch, Band 1, 29 Nr. 5, Ziff. 1.2

  La parte se estima. Sin documentos, 50 % como regla. El número y la edad de los niños pueden pedir otra clave.

  Texto original (alemán)

  «Der Anteil der abzugsfähigen Betreuungskosten von Haushaltshilfe bzw. Au-Pairs ist in diesem Fall sachgerecht zu schätzen. Sofern eine sachgerechte Schätzung aufgrund der vorliegenden Unterlagen nicht vorgenommen werden kann, sind grundsätzlich nur Kosten im Umfang von 50 % zum Abzug zuzulassen.»

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• San GaloSteuerbuch, StB 45 Nr. 14, Ziff. 2

  Con limpieza, colada, compra o jardín, solo cuenta una parte del coste total.

  Texto original (alemán)

  «Erledigt die betreuende Person zusätzlich zur Kinderbetreuung Arbeiten im Haushalt der Kindseltern, wie Reinigung, Wäsche, Einkauf, Gartenarbeit usw., wird für die Kinderbetreuung von den Gesamtkosten nur ein Teil berücksichtigt.»

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El 50 % no es, por tanto, un valor legal. Basilea-Campiña solo lo aplica cuando la parte no se puede estimar con los documentos. Qué otros gastos de ayuda en casa cuentan lo aclara ¿Puedes deducir a tu empleada del hogar?. La parte de cuidado queda después limitada por el máximo por hijo: ¿Cuánto es la deducción por cuidado infantil en tu cantón?. Para el detalle de la deducción federal y cantonal, usa la calculadora de deducción fiscal por niñera.

Cómo demostrar el reparto

La prueba te corresponde a ti (circular n.º 30, apdo. 8.6): una relación de los gastos y de la persona que cuida, con justificantes. Con estos tres documentos el reparto se puede comprobar.

1. 1

   Contrato de trabajo

   Con lista de tareas y horas por semana. Muestra por qué se paga el salario.

2. 2

   Justificante del salario

   El certificado de salario o, en el procedimiento simplificado, la liquidación de la caja de compensación. La destinataria tiene que constar.

3. 3

   Lista de horas

   Una lista semanal sencilla muestra que el cuidado cae dentro de tu horario de trabajo o de estudio.

Redacción para el contrato

Un ejemplo: adapta los días y las horas a tu día a día.

Qué otras frases van en el contrato lo muestra ¿Qué cláusulas van en el contrato de la niñera?. Cómo se obtiene el justificante del salario está en ¿Cómo relleno el certificado de salario de la empleada del hogar?, y para jornadas pequeñas en ¿Compensa el procedimiento simplificado para una niñera?. Si hace más hogar que cuidado, te ayuda Ama de llaves o limpiadora: ¿cuál es la diferencia?.

Tres errores típicos

• Deducir todo el salario

  Las tareas del hogar son gastos de manutención no deducibles. Solo es deducible la parte del salario pagada por el cuidado de los niños.

  Circular n.º 30, apdo. 8.5

• No anotar ninguna hora

  Sin documentos, a Hacienda solo le queda estimar. Basilea-Campiña admite entonces, como regla, solo el 50 %.

  Manual fiscal de Basilea-Campiña, 29 Nr. 5

• Contar tardes-noches y ocio

  El cuidado fuera de tu horario de trabajo o de estudio, como el canguro de noche, no es deducible.

  Circular n.º 30, apdo. 8.5

Preguntas frecuentes

• ¿Puedo deducir todo el salario de la niñera?Solo si se ocupa exclusivamente de los niños, y lo hace durante tu horario de trabajo o de estudio.+

  Si además limpia, lava o cocina para la familia, solo cuenta la parte de cuidado. Los demás gastos son gastos de manutención no deducibles (circular n.º 30 de la ESTV, apdo. 8.5).

• ¿Cómo demuestro la parte de cuidado?Con una relación de los gastos y de la persona que cuida, junto con el certificado de salario, las nóminas o recibos.+

  En el procedimiento simplificado, la liquidación de la caja de compensación sustituye al certificado de salario. Un contrato de trabajo con tareas y horas y una lista de horas sencilla muestran qué parte corresponde a los niños.

• ¿Hay un porcentaje fijo, por ejemplo el 50 %?A nivel federal no: allí cuenta la parte del gasto que corresponde al cuidado de los niños.+

  Argovia y Turgovia restan una parte privada adecuada por las tareas del hogar, San Galo solo tiene en cuenta una parte del coste total. Basilea-Campiña admite como regla el 50 % cuando la parte no se puede estimar con los documentos.

• ¿Cocinar para los niños cuenta como cuidado?Las instrucciones no lo regulan expresamente.+

  Lo que está claro: el coste de la comida en sí es un gasto de manutención, y cocinar o comprar para toda la familia son tareas del hogar. Cómo se clasifica la comida del mediodía con los niños durante las horas de cuidado lo decide Hacienda en cada caso. Una lista de tareas clara en el contrato ayuda.

• ¿Vale también para una au pair?Sí. San Galo incluye expresamente el cuidado por una au pair entre el cuidado por terceros, y el manual fiscal de Basilea-Campiña menciona a las au pairs junto a la empleada del hogar: la parte de los gastos de cuidado deducibles se tiene que estimar de forma adecuada.+

  También aquí cuentan solo las horas en que ambos padres trabajan.

• ¿Cuentan las horas de cuidado por la noche o el fin de semana?Solo si en ese momento trabajas o estudias.+

  El canguro de noche o para actividades de ocio no es deducible según la circular n.º 30.

• ¿Cuánto puedo deducir como máximo?En el impuesto federal directo, CHF 25’800 por hijo y año; en los impuestos cantonales, cada cantón tiene su propio máximo.+

  La calculadora de arriba recorta la parte de cuidado a ambos máximos.