Impôts
Nounou qui fait aussi le ménage : quelle part du salaire est déductible ?
Seulement la part consacrée à la garde. Ménage, lessive et cuisine restent des frais d'entretien privés (art. 34 let. a LIFD).
Exemple24 heures par semaine
- 20 heures avec les enfantsdéductibles, jusqu'au plafond
- 4 heures de ménageCHF 0 déductible
Si votre aide ménagère garde les enfants pendant que vous travaillez, cette part de son salaire compte comme garde par des tiers (art. 33 al. 3 LIFD). Le reste relève du ménage et ne vaut rien fiscalement. La Confédération ne fixe aucun pourcentage : ce sont les heures réelles qui comptent, et vous devez pouvoir les prouver.
Quelle part du salaire de votre nounou est déductible ?
Indiquez les heures, réponse en francs.
Part de garde: 83 %
CHF 25'000déductibles par an pour l'impôt fédéral
Impôt cantonal Genève : CHF 25'000
Estimation à votre taux marginal (env. ¾ canton et commune, ¼ Confédération). La part suit vos heures. Le fisc peut l'estimer autrement si les justificatifs manquent.
Prochaine étape : inscrire la répartition dans le contrat de travail. Heures et salaire sont déjà remplis.
Remplir gratuitement le contrat de nounou →Ce que disent la Confédération et les cantons sur la répartition
La règle ne figure pas dans la loi, mais dans les directives des autorités fiscales. Les quatre textes ci-dessous disent pour l'essentiel la même chose, seul Bâle-Campagne donne un chiffre.
Confédération (AFC)Kreisschreiben Nr. 30, Ziff. 8.5
Seule la part consacrée aux enfants compte. La Confédération ne donne aucun pourcentage.
Texte original (allemand)
«Wird eine Haushaltshilfe angestellt, die sich während der Erwerbstätigkeit der Eltern auch um die Kinder kümmert, kann nur dieser Teil der Kosten für die Haushaltshilfe als Kinderdrittbetreuungskosten in Abzug gebracht werden, da die übrigen Aufwendungen für die Haushaltsarbeiten nicht abzugsfähige Lebenshaltungskosten darstellen.»
Ouvrir la sourceArgovieMerkblatt Kinderbetreuungskosten, Ziff. 4.5
Une part privée appropriée pour le ménage est retranchée du salaire. La Thurgovie le formule de la même façon.
Texte original (allemand)
«Verrichtet eine Person neben der Kinderbetreuung noch Hausarbeiten für die steuerpflichtige Person, zählt der Lohn nach Abzug eines angemessenen Privatanteils für die Hausarbeit nur teilweise zu den Kinderbetreuungskosten.»
Ouvrir la sourceBâle-CampagneSteuerbuch, Band 1, 29 Nr. 5, Ziff. 1.2
La part est estimée. Sans documents, 50 % en principe. Le nombre et l'âge des enfants peuvent imposer une autre clé.
Texte original (allemand)
«Der Anteil der abzugsfähigen Betreuungskosten von Haushaltshilfe bzw. Au-Pairs ist in diesem Fall sachgerecht zu schätzen. Sofern eine sachgerechte Schätzung aufgrund der vorliegenden Unterlagen nicht vorgenommen werden kann, sind grundsätzlich nur Kosten im Umfang von 50 % zum Abzug zuzulassen.»
Ouvrir la sourceSaint-GallSteuerbuch, StB 45 Nr. 14, Ziff. 2
Avec le nettoyage, la lessive, les courses ou le jardin, seule une partie du coût total compte.
Texte original (allemand)
«Erledigt die betreuende Person zusätzlich zur Kinderbetreuung Arbeiten im Haushalt der Kindseltern, wie Reinigung, Wäsche, Einkauf, Gartenarbeit usw., wird für die Kinderbetreuung von den Gesamtkosten nur ein Teil berücksichtigt.»
Ouvrir la source
Les 50 % ne sont donc pas une valeur légale. Bâle-Campagne ne les applique que si la part ne peut pas être estimée à partir des documents. Quels autres frais d'aide à domicile comptent : Votre femme de ménage est-elle déductible des impôts ?. La part de garde est ensuite limitée par le plafond par enfant : Quel est le montant de la déduction pour frais de garde dans votre canton ?. Pour le détail de la déduction fédérale et cantonale, utilisez le calculateur de déduction fiscale pour nounou.
Comment prouver la répartition
La preuve vous incombe (circulaire n° 30, ch. 8.6) : un relevé des frais et de la personne qui garde les enfants, avec des justificatifs. Ces trois documents rendent la répartition vérifiable.
Contrat de travail
Avec la liste des tâches et les heures par semaine. Il montre pour quoi le salaire est versé.
Justificatif de salaire
Le certificat de salaire ou, en procédure simplifiée, le décompte de la caisse de compensation. La bénéficiaire doit être identifiable.
Relevé d'heures
Une simple liste hebdomadaire montre que la garde tombe pendant votre temps de travail ou de formation.
Formulation pour le contrat
Un exemple : adaptez les jours et les heures à votre quotidien.
Tâches et horaire de travail
Garde des enfants : du lundi au jeudi, de 13:00 à 18:00, 20 heures par semaine, pendant le temps de travail des deux parents.
Ménage (nettoyage, lessive, cuisine pour la famille) : le vendredi, de 8:00 à 12:00, 4 heures par semaine.
Sur les 24 heures par semaine, 20 heures concernent la garde des enfants. Si la répartition change, les parties le consignent par écrit.
Quelles autres phrases mettre dans le contrat : Quelles clauses mettre dans le contrat de la nounou ?. Comment naît le justificatif de salaire : Comment remplir le certificat de salaire de l'aide ménagère ?, et pour les petits taux d'occupation : La procédure simplifiée vaut-elle la peine pour une nounou ?. Si elle fait plus de ménage que de garde, Gouvernante ou femme de ménage : quelle différence ? vous aide.
Trois erreurs fréquentes
Déduire tout le salaire
Les travaux ménagers sont des frais d'entretien non déductibles. Seule la part du salaire versée pour la garde des enfants est déductible.
Circulaire n° 30, ch. 8.5
Ne noter aucune heure
Sans documents, il ne reste au fisc que l'estimation. Bâle-Campagne n'admet alors en principe que 50 %.
Recueil fiscal de Bâle-Campagne, 29 Nr. 5
Compter les soirées et les loisirs
La garde en dehors de votre temps de travail ou de formation, par exemple le baby-sitting du soir, n'est pas déductible.
Circulaire n° 30, ch. 8.5
Contrat, fiche de salaire et certificat de salaire au même endroit
Tout cela se fait aussi à la main, directement avec la caisse de compensation. Plus simple : Clino prépare la déclaration AVS de votre nounou, vous la déposez. Ensuite, la fiche de salaire est établie chaque mois et, en fin d'année, le certificat de salaire qui prouve la part de garde. CHF 19.90/mois.
Quatre chiffres suffisent
Questions fréquentes
Puis-je déduire tout le salaire de la nounou ?Seulement si elle s'occupe exclusivement des enfants, et cela pendant votre temps de travail ou de formation.
Si elle fait aussi le ménage, la lessive ou la cuisine pour la famille, seule la part de garde compte. Les autres dépenses sont des frais d'entretien non déductibles (circulaire n° 30 de l'AFC, ch. 8.5).
Comment prouver la part de garde ?Avec un relevé des frais et de la personne qui garde les enfants, accompagné du certificat de salaire, des fiches de salaire ou de quittances.
En procédure simplifiée, le décompte de la caisse de compensation remplace le certificat de salaire. Un contrat de travail avec les tâches et les heures et un simple relevé d'heures montrent quelle part revient aux enfants.
Existe-t-il un pourcentage fixe, par exemple 50 % ?Pas au niveau fédéral : c'est la part des frais consacrée à la garde qui compte.
L'Argovie et la Thurgovie retranchent une part privée appropriée pour le ménage, Saint-Gall ne prend en compte qu'une partie du coût total. Bâle-Campagne admet en principe 50 % lorsque la part ne peut pas être estimée à partir des documents.
Cuisiner pour les enfants compte-t-il comme garde ?Les directives ne le règlent pas expressément.
Ce qui est clair : le coût des repas lui-même est un frais d'entretien, et cuisiner ou faire les courses pour toute la famille relève du ménage. Le fisc décide au cas par cas comment classer le repas de midi avec les enfants pendant les heures de garde. Une liste de tâches claire dans le contrat aide.
Cela vaut-il aussi pour une personne au pair ?Oui. Saint-Gall cite expressément la garde par une personne au pair parmi les gardes par des tiers, et le recueil fiscal de Bâle-Campagne mentionne les au pair à côté de l'aide ménagère : la part des frais de garde déductibles doit être estimée de manière appropriée.
Ici aussi, seules comptent les heures où les deux parents travaillent.
Les heures de garde le soir ou le week-end comptent-elles ?Seulement si vous travaillez ou êtes en formation à ce moment-là.
Le baby-sitting du soir ou pour des loisirs n'est pas déductible selon la circulaire n° 30.
Combien puis-je déduire au maximum ?Pour l'impôt fédéral direct, CHF 25’800 par enfant et par an ; pour les impôts cantonaux, chaque canton a son propre plafond.
Le calculateur ci-dessus ramène la part de garde aux deux plafonds.
Sources
- AFC, circulaire n° 30 du 21 décembre 2010 (imposition des époux et de la famille), ch. 8.5 et 8.6: www.estv.admin.ch
- Loi fédérale sur l'impôt fédéral direct (LIFD), art. 33 al. 3 et art. 34 let. a: www.fedlex.admin.ch
- Canton d'Argovie, notice sur les frais de garde des enfants, état au 1er janvier 2026, ch. 4.3 et 4.5: www.ag.ch
- Recueil fiscal de Bâle-Campagne, volume 1, 29 Nr. 5 déduction pour frais de garde, ch. 1.2: kanton.baselland.ch
- Recueil fiscal de Saint-Gall, StB 45 Nr. 14 frais de garde des enfants: www.sg.ch
- Pratique fiscale de Thurgovie, StP 34 Nr. 24 frais de garde par des tiers, ch. 5.3: steuerpraxis.tg.ch