Nanny, die auch putzt: Wie viel vom Lohn ist abziehbar?

Was Bund und Kantone zur Aufteilung sagen

Die Regel steht nicht im Gesetz, sondern in den Weisungen der Steuerbehörden. Die vier Stellen unten sagen im Kern dasselbe, nur Basel-Landschaft nennt eine Zahl.

• Bund (ESTV)Kreisschreiben Nr. 30, Ziff. 8.5

  Nur der Teil für die Kinder zählt. Einen Prozentsatz nennt der Bund nicht.

  Wortlaut

  «Wird eine Haushaltshilfe angestellt, die sich während der Erwerbstätigkeit der Eltern auch um die Kinder kümmert, kann nur dieser Teil der Kosten für die Haushaltshilfe als Kinderdrittbetreuungskosten in Abzug gebracht werden, da die übrigen Aufwendungen für die Haushaltsarbeiten nicht abzugsfähige Lebenshaltungskosten darstellen.»

  Quelle öffnen

• AargauMerkblatt Kinderbetreuungskosten, Ziff. 4.5

  Vom Lohn geht ein angemessener Privatanteil für die Hausarbeit ab. Thurgau formuliert es gleich.

  Wortlaut

  «Verrichtet eine Person neben der Kinderbetreuung noch Hausarbeiten für die steuerpflichtige Person, zählt der Lohn nach Abzug eines angemessenen Privatanteils für die Hausarbeit nur teilweise zu den Kinderbetreuungskosten.»

  Quelle öffnen

• Basel-LandschaftSteuerbuch, Band 1, 29 Nr. 5, Ziff. 1.2

  Der Anteil wird geschätzt. Fehlen Unterlagen, grundsätzlich 50 %. Zahl und Alter der Kinder können einen anderen Schlüssel nahelegen.

  Wortlaut

  «Der Anteil der abzugsfähigen Betreuungskosten von Haushaltshilfe bzw. Au-Pairs ist in diesem Fall sachgerecht zu schätzen. Sofern eine sachgerechte Schätzung aufgrund der vorliegenden Unterlagen nicht vorgenommen werden kann, sind grundsätzlich nur Kosten im Umfang von 50 % zum Abzug zuzulassen.»

  Quelle öffnen

• St. GallenSteuerbuch, StB 45 Nr. 14, Ziff. 2

  Bei Reinigung, Wäsche, Einkauf oder Gartenarbeit zählt nur ein Teil der Gesamtkosten.

  Wortlaut

  «Erledigt die betreuende Person zusätzlich zur Kinderbetreuung Arbeiten im Haushalt der Kindseltern, wie Reinigung, Wäsche, Einkauf, Gartenarbeit usw., wird für die Kinderbetreuung von den Gesamtkosten nur ein Teil berücksichtigt.»

  Quelle öffnen

Die 50 % sind also kein gesetzlicher Wert. Basel-Landschaft setzt sie nur ein, wenn sich der Anteil aus den Unterlagen nicht schätzen lässt. Welche Kosten für Hilfe im Haushalt sonst zählen, klärt Können Sie Ihre Putzfrau von der Steuer absetzen?. Der Betreuungsanteil ist danach durch den Höchstbetrag pro Kind begrenzt: Wie hoch ist der Kinderbetreuungsabzug in Ihrem Kanton?. Bundes- und Kantonsabzug im Detail rechnet der Nanny-Steuerabzug-Rechner.

So belegen Sie die Aufteilung

Der Nachweis ist Ihre Sache (Kreisschreiben Nr. 30, Ziff. 8.6): eine Aufstellung der Kosten und der betreuenden Person, dazu Belege. Mit diesen drei Unterlagen ist die Aufteilung nachvollziehbar.

1. 1

   Arbeitsvertrag

   Mit Aufgabenliste und Stunden pro Woche. Er zeigt, wofür der Lohn bezahlt wird.

2. 2

   Lohnbeleg

   Lohnausweis oder, im vereinfachten Verfahren, die Abrechnung der Ausgleichskasse. Die Empfängerin muss ersichtlich sein.

3. 3

   Stundenliste

   Eine einfache Wochenliste zeigt, dass die Betreuung in Ihre Arbeits- oder Ausbildungszeit fällt.

Formulierung für den Vertrag

Ein Beispiel: Passen Sie Tage und Stunden an Ihren Alltag an.

Welche Sätze sonst in den Vertrag gehören, zeigt Welche Klauseln gehören in den Nanny-Vertrag?. Wie der Lohnbeleg entsteht, steht unter Wie fülle ich den Lohnausweis für die Haushaltshilfe aus?, und für kleinere Pensen unter Lohnt sich das vereinfachte Verfahren für die Nanny?. Macht sie mehr Haushalt als Betreuung, hilft Haushälterin oder Putzfrau: Was ist der Unterschied?.

Drei typische Fehler

• Den ganzen Lohn abziehen

  Haushaltsarbeiten sind nicht abziehbare Lebenshaltungskosten. Abziehbar ist nur der Teil des Lohns für die Kinderbetreuung.

  Kreisschreiben Nr. 30, Ziff. 8.5

• Keine Stunden festhalten

  Fehlen Unterlagen, bleibt dem Steueramt nur die Schätzung. Basel-Landschaft lässt dann grundsätzlich nur 50 % zu.

  Baselbieter Steuerbuch, 29 Nr. 5

• Abende und Freizeit mitzählen

  Betreuung ausserhalb Ihrer Arbeits- oder Ausbildungszeit, etwa Babysitting am Abend, ist nicht abziehbar.

  Kreisschreiben Nr. 30, Ziff. 8.5

Häufige Fragen

• Kann ich den ganzen Lohn der Nanny abziehen?Nur, wenn sie ausschliesslich die Kinder betreut, und zwar während Ihrer Arbeits- oder Ausbildungszeit.+

  Putzt, wäscht oder kocht sie auch für die Familie, zählt nur der Betreuungsanteil. Die übrigen Aufwendungen sind nicht abziehbare Lebenshaltungskosten (Kreisschreiben Nr. 30 der ESTV, Ziff. 8.5).

• Wie belege ich den Betreuungsanteil?Mit einer Aufstellung der Kosten und der betreuenden Person, dazu Lohnausweis, Lohnabrechnungen oder Quittungen.+

  Im vereinfachten Verfahren tritt die Abrechnung der Ausgleichskasse an die Stelle des Lohnausweises. Ein Arbeitsvertrag mit Aufgaben und Stunden und eine einfache Stundenliste zeigen, welcher Teil auf die Kinder entfällt.

• Gibt es einen festen Prozentsatz, zum Beispiel 50 %?Beim Bund nicht: Dort zählt der Teil der Kosten, der auf die Kinderbetreuung entfällt.+

  Aargau und Thurgau ziehen einen angemessenen Privatanteil für die Hausarbeit ab, St. Gallen berücksichtigt nur einen Teil der Gesamtkosten. Basel-Landschaft lässt grundsätzlich 50 % zu, wenn sich der Anteil aus den Unterlagen nicht schätzen lässt.

• Zählt Kochen für die Kinder als Betreuung?Das regeln die Weisungen nicht ausdrücklich.+

  Klar ist: Die Kosten der Verpflegung selbst sind Lebenshaltungskosten, und Kochen oder Einkaufen für die ganze Familie ist Haushalt. Wie das Mittagessen mit den Kindern während der Betreuungszeit eingeordnet wird, entscheidet das Steueramt im Einzelfall. Eine klare Aufgabenliste im Vertrag hilft.

• Gilt das auch für ein Au-pair?Ja. St. Gallen zählt die Betreuung durch ein Au-pair ausdrücklich zur Drittbetreuung, und das Baselbieter Steuerbuch nennt Au-pairs neben der Haushaltshilfe: Der Anteil der abziehbaren Betreuungskosten ist sachgerecht zu schätzen.+

  Auch hier zählen nur die Stunden, in denen beide Eltern arbeiten.

• Zählen Betreuungsstunden am Abend oder am Wochenende?Nur, wenn Sie in dieser Zeit arbeiten oder in Ausbildung sind.+

  Babysitting am Abend oder für Freizeitaktivitäten ist nach dem Kreisschreiben Nr. 30 nicht abziehbar.

• Wie viel kann ich höchstens abziehen?Bei der direkten Bundessteuer CHF 25’800 pro Kind und Jahr, bei den Kantonssteuern gilt je nach Kanton ein eigener Höchstbetrag.+

  Der Rechner oben kürzt den Betreuungsanteil auf beide Maxima.