Imposte
Tata che fa anche le pulizie: quanta parte del salario è deducibile?
Solo la parte per la custodia dei figli. Pulire, lavare e cucinare restano spese private (art. 34 lett. a LIFD).
Esempio24 ore alla settimana
- 20 ore con i figlideducibili, fino al massimo
- 4 ore di lavori di casaCHF 0 deducibile
Se la vostra collaboratrice domestica custodisce i figli mentre lavorate, quella parte del suo salario conta come custodia da parte di terzi (art. 33 cpv. 3 LIFD). Il resto sono lavori di casa e fiscalmente non vale nulla. La Confederazione non fissa alcuna percentuale: contano le ore effettive, e dovete poterle dimostrare.
Quanta parte del salario della vostra tata è deducibile?
Inserite le ore, risposta in franchi.
Parte di custodia: 83 %
CHF 25'000deducibili all'anno per l'imposta federale
Imposta cantonale Ticino: CHF 25'000
Stima alla vostra aliquota marginale (ca. ¾ cantone e comune, ¼ Confederazione). La parte segue le vostre ore. Il fisco può stimarla diversamente se mancano i giustificativi.
Prossimo passo: scrivere la ripartizione nel contratto di lavoro. Ore e salario sono già inseriti.
Compilare gratis il contratto per la tata →Che cosa dicono Confederazione e cantoni sulla ripartizione
La regola non sta nella legge, ma nelle istruzioni delle autorità fiscali. I quattro testi qui sotto dicono in sostanza la stessa cosa, e solo Basilea Campagna indica una cifra.
Confederazione (AFC)Kreisschreiben Nr. 30, Ziff. 8.5
Conta solo la parte dedicata ai figli. La Confederazione non indica alcuna percentuale.
Testo originale (tedesco)
«Wird eine Haushaltshilfe angestellt, die sich während der Erwerbstätigkeit der Eltern auch um die Kinder kümmert, kann nur dieser Teil der Kosten für die Haushaltshilfe als Kinderdrittbetreuungskosten in Abzug gebracht werden, da die übrigen Aufwendungen für die Haushaltsarbeiten nicht abzugsfähige Lebenshaltungskosten darstellen.»
Aprire la fonteArgoviaMerkblatt Kinderbetreuungskosten, Ziff. 4.5
Dal salario si toglie una quota privata adeguata per i lavori di casa. Turgovia lo formula allo stesso modo.
Testo originale (tedesco)
«Verrichtet eine Person neben der Kinderbetreuung noch Hausarbeiten für die steuerpflichtige Person, zählt der Lohn nach Abzug eines angemessenen Privatanteils für die Hausarbeit nur teilweise zu den Kinderbetreuungskosten.»
Aprire la fonteBasilea CampagnaSteuerbuch, Band 1, 29 Nr. 5, Ziff. 1.2
La parte viene stimata. Senza documenti, di regola il 50 %. Il numero e l'età dei figli possono richiedere un'altra chiave.
Testo originale (tedesco)
«Der Anteil der abzugsfähigen Betreuungskosten von Haushaltshilfe bzw. Au-Pairs ist in diesem Fall sachgerecht zu schätzen. Sofern eine sachgerechte Schätzung aufgrund der vorliegenden Unterlagen nicht vorgenommen werden kann, sind grundsätzlich nur Kosten im Umfang von 50 % zum Abzug zuzulassen.»
Aprire la fonteSan GalloSteuerbuch, StB 45 Nr. 14, Ziff. 2
Con pulizie, bucato, spesa o giardino conta solo una parte del costo totale.
Testo originale (tedesco)
«Erledigt die betreuende Person zusätzlich zur Kinderbetreuung Arbeiten im Haushalt der Kindseltern, wie Reinigung, Wäsche, Einkauf, Gartenarbeit usw., wird für die Kinderbetreuung von den Gesamtkosten nur ein Teil berücksichtigt.»
Aprire la fonte
Il 50 % non è quindi un valore di legge. Basilea Campagna lo applica solo quando la parte non si può stimare dai documenti. Quali altre spese per l'aiuto in casa contano lo chiarisce Si può dedurre la colf dalle imposte?. La parte di custodia è poi limitata dal massimo per figlio: Quanto vale la deduzione per la custodia dei figli nel vostro cantone?. Per il dettaglio della deduzione federale e cantonale, usate il calcolatore della deduzione fiscale per la tata.
Come dimostrare la ripartizione
La prova spetta a voi (circolare n. 30, cifra 8.6): un elenco delle spese e della persona che custodisce i figli, con i giustificativi. Con questi tre documenti la ripartizione è verificabile.
Contratto di lavoro
Con l'elenco dei compiti e le ore alla settimana. Mostra per che cosa è pagato il salario.
Giustificativo del salario
Il certificato di salario oppure, nella procedura semplificata, il conteggio della cassa di compensazione. La destinataria deve risultare.
Elenco delle ore
Un semplice elenco settimanale mostra che la custodia cade nel vostro orario di lavoro o di formazione.
Formulazione per il contratto
Un esempio: adattate giorni e ore alla vostra settimana.
Compiti e orario di lavoro
Custodia dei figli: da lunedì a giovedì, dalle 13 alle 18, 20 ore alla settimana, durante l'orario di lavoro di entrambi i genitori.
Casa (pulizie, bucato, cucina per la famiglia): venerdì, dalle 8 alle 12, 4 ore alla settimana.
Delle 24 ore alla settimana, 20 ore riguardano la custodia dei figli. Se la ripartizione cambia, le parti lo mettono per iscritto.
Quali altre frasi vanno nel contratto lo mostra Quali clausole vanno nel contratto della tata?. Come nasce il giustificativo del salario è spiegato in Come si compila il certificato di salario della collaboratrice domestica?, e per i piccoli gradi di occupazione in Conviene la procedura semplificata per la tata?. Se fa più casa che custodia, vi aiuta Governante o donna delle pulizie: qual è la differenza?.
Tre errori tipici
Dedurre tutto il salario
I lavori di casa sono spese di mantenimento non deducibili. È deducibile solo la parte del salario pagata per la custodia dei figli.
Circolare n. 30, cifra 8.5
Non annotare alcuna ora
Senza documenti al fisco resta solo la stima. Basilea Campagna ammette allora, di regola, solo il 50 %.
Manuale fiscale di Basilea Campagna, 29 Nr. 5
Contare le sere e il tempo libero
La custodia fuori dal vostro orario di lavoro o di formazione, per esempio il babysitting serale, non è deducibile.
Circolare n. 30, cifra 8.5
Contratto, busta paga e certificato di salario in un solo posto
Tutto questo si può fare anche a mano, direttamente con la cassa di compensazione. Più comodo: Clino prepara la notifica AVS della vostra tata, voi la inoltrate. Poi ogni mese nasce la busta paga e, a fine anno, il certificato di salario con cui dimostrate la parte di custodia. CHF 19.90/mese.
Bastano quattro cifre
Domande frequenti
Posso dedurre tutto il salario della tata?Solo se si occupa esclusivamente dei figli, e lo fa durante il vostro orario di lavoro o di formazione.
Se inoltre pulisce, lava o cucina per la famiglia, conta solo la parte di custodia. Le altre spese sono spese di mantenimento non deducibili (circolare n. 30 dell'AFC, cifra 8.5).
Come dimostro la parte di custodia?Con un elenco delle spese e della persona che custodisce i figli, insieme al certificato di salario, alle buste paga o a ricevute.
Nella procedura semplificata il conteggio della cassa di compensazione sostituisce il certificato di salario. Un contratto di lavoro con compiti e ore e un semplice elenco delle ore mostrano quale parte riguarda i figli.
Esiste una percentuale fissa, per esempio il 50 %?A livello federale no: lì conta la parte delle spese che riguarda la custodia dei figli.
Argovia e Turgovia tolgono una quota privata adeguata per i lavori di casa, San Gallo considera solo una parte del costo totale. Basilea Campagna ammette di regola il 50 % quando la parte non si può stimare dai documenti.
Cucinare per i figli conta come custodia?Le istruzioni non lo regolano espressamente.
È chiaro questo: il costo del vitto in sé è una spesa di mantenimento, e cucinare o fare la spesa per tutta la famiglia sono lavori di casa. Come classificare il pranzo con i figli durante le ore di custodia lo decide il fisco caso per caso. Un elenco chiaro dei compiti nel contratto aiuta.
Vale anche per una persona alla pari?Sì. San Gallo elenca espressamente la custodia da parte di una persona alla pari tra le custodie da parte di terzi, e il manuale fiscale di Basilea Campagna nomina le persone alla pari accanto alla collaboratrice domestica: la parte delle spese di custodia deducibili va stimata in modo adeguato.
Anche qui contano solo le ore in cui entrambi i genitori lavorano.
Contano le ore di custodia la sera o nel fine settimana?Solo se in quel momento lavorate o siete in formazione.
Il babysitting serale o per attività del tempo libero non è deducibile secondo la circolare n. 30.
Quanto posso dedurre al massimo?Per l'imposta federale diretta, CHF 25’800 per figlio all'anno; per le imposte cantonali ogni cantone ha il proprio massimo.
Il calcolatore qui sopra riduce la parte di custodia a entrambi i massimi.
Fonti
- AFC, circolare n. 30 del 21 dicembre 2010 (imposizione dei coniugi e della famiglia), cifre 8.5 e 8.6: www.estv.admin.ch
- Legge federale sull'imposta federale diretta (LIFD), art. 33 cpv. 3 e art. 34 lett. a: www.fedlex.admin.ch
- Cantone di Argovia, promemoria sulle spese di custodia dei figli, stato 1° gennaio 2026, cifre 4.3 e 4.5: www.ag.ch
- Manuale fiscale di Basilea Campagna, volume 1, 29 Nr. 5 deduzione per la custodia dei figli, cifra 1.2: kanton.baselland.ch
- Manuale fiscale di San Gallo, StB 45 Nr. 14 spese di custodia dei figli: www.sg.ch
- Prassi fiscale di Turgovia, StP 34 Nr. 24 spese di custodia da parte di terzi, cifra 5.3: steuerpraxis.tg.ch