Limpeza, zelador, jardim: o que um senhorio deduz na Suíça

O que conta, rubrica a rubrica

• Limpar as escadas e os espaços comunsSR 642.116.2 Art. 1; ZStB 30.3 RZ 21 (ZH)dedutívelNum prédio arrendado, na medida em que suportas o custo e não o repercutes.
• Zelador: salário e as tuas contribuições de empregadorSR 642.116.2 Art. 1 Abs. 1 lit. a Ziff. 3dedutívelO regulamento refere as «remunerações ao zelador». Conta a parte que suportas tu.
• Cuidar do jardim: relva, sebes, árvoresZStB 30.3 RZ 27 (ZH); StP 34 Nr. 5 (TG)dedutívelManutenção normal. Num prédio arrendado também contam cortar a relva e limpar a neve.
• Fazer um jardim novoZStB 30.3 RZ 27 (ZH)não dedutívelUm jardim novo e a jardinagem por gosto não são manutenção.
• Limpeza na mudança de inquilinoStB 44 Nr. 2 Ziff. 1.5 (SG)dedutívelSe fores tu a pagar. Se pagar o inquilino que sai, não é uma despesa tua.
• Casa de férias que também usasPraxis 035-01 Ziff. 6.4 (GR)em parteA limpeza entre hóspedes reduz o rendimento do arrendamento. Para as tuas próprias estadias é privada.
• O que os inquilinos pagam nas despesas acessóriasStP 34 Nr. 1 Ziff. 3.6.3 (TG)não dedutívelEsses custos não és tu que suportas.
• A tua própria casa: limpeza, limpar a neveArt. 34 al. a DBG; StP 34 Nr. 1 (TG)não dedutívelDespesa privada. Em propriedade horizontal de uso próprio, a Turgóvia e São Galo aceitam 50 % dos custos do zelador.

A regra é a mesma em todo o lado: é dedutível o que suportas tu, como proprietário, pelo imóvel arrendado. Na tua própria casa, os mesmos trabalhos são despesa privada, com poucas exceções: Quando é dedutível a empregada doméstica na tua própria casa?. Onde aparece a empregada na tua declaração de impostos explica Empregada doméstica na declaração de impostos: o que vai onde?.

Nas casas de férias, os cantões calculam de forma diferente. Os Grisões subtraem do rendimento das casas de férias mobiladas os custos de aquecimento, eletricidade, água, taxa turística e limpeza, e admitem para isso uma dedução fixa de 10 % até CHF 30’000 de receitas brutas por ano. Acima disso contam os custos reais. Sobre a contratação em si: Quem limpa o apartamento de Airbnb e o que se aplica então? e Limpeza da casa de férias: que cantão é competente?

Dedução fixa ou custos reais?

Escolhes de novo em cada período fiscal e para cada imóvel. A dedução fixa substitui os custos reais de manutenção, os prémios de seguro e a administração por terceiros. Por isso não podes deduzir a limpeza, o zelador ou o jardim além da dedução fixa.

Os cantões têm as suas próprias taxas: Zurique aplica 20 %, seja qual for a idade do edifício. A dedução fixa fica excluída quando terceiros usam o imóvel sobretudo para fins comerciais. Se os teus custos comprovados forem superiores à dedução fixa, compensa deduzir os custos reais. Para isso precisas de comprovativos. O teu próprio trabalho não conta, só o material.

Se contratas tu a empregada de limpeza ou o zelador

Quem recebe um salário teu e trabalha segundo as tuas instruções é tua empregada, mesmo com poucas horas por mês. Se limpa dentro da casa, por exemplo a casa de férias entre dois hóspedes, vale a regra dos agregados privados: contribuições AHV desde o primeiro franco. A diferença é explicada em Empregada doméstica independente ou contratada: como se distingue?

A AHV não conta o trabalho de zelador num prédio, fora dos apartamentos, como serviço doméstico (folheto 2.06). Aqui vale a regra geral: até CHF 2'500 de salário por ano, as contribuições só são liquidadas se a empregada o pedir; acima disso, sempre. O que deve constar do contrato: O que inclui a lista de tarefas de um zelador?

Segundo o folheto 2.07, o procedimento simplificado está aberto quando o salário por pessoa não ultrapassa CHF 22'680 e a massa salarial total não ultrapassa CHF 60'480 por ano. Ficam excluídas as sociedades de capitais, as cooperativas e o cônjuge ou os filhos empregados. O folheto não o limita aos agregados privados. Em caso de dúvida, pergunta à tua caixa de compensação. O seguro de acidentes através da caixa (VAVplus) só existe para empregadas domésticas na tua própria casa. Para comparar: Procedimento simplificado ou ordinário: qual se adequa?

Perguntas frequentes

• Posso deduzir nos impostos a limpeza das escadas?Sim, num prédio arrendado, na medida em que és tu que suportas o custo.+

  Zurique refere expressamente a limpeza, a iluminação e o aquecimento de átrios, escadas, cave e sótão (ZStB 30.3 RZ 21). Se repercutes a limpeza das escadas nos inquilinos através das despesas acessórias, não é dedutível.

• O salário do zelador é dedutível?Sim. O regulamento da ESTV sobre custos de imóveis inclui as «remunerações ao zelador» nas despesas de exploração, na medida em que é o proprietário a suportá-las.+

  Se o zelador for teu empregado, são o salário bruto e as tuas contribuições de empregador. Os recibos de vencimento e a liquidação da caixa de compensação são o teu comprovativo.

• Posso deduzir a limpeza da minha casa de férias?Em parte. A limpeza entre hóspedes faz parte do arrendamento e reduz o rendimento do arrendamento.+

  A limpeza para as tuas próprias estadias é privada. Os cantões calculam de forma diferente as casas de férias mobiladas, por vezes com deduções fixas próprias. Pergunta nas finanças do teu cantão.

• Dedução fixa ou custos reais?Escolhes de novo todos os anos e para cada imóvel.+

  No imposto federal direto, a dedução fixa é de 10 % do rendimento bruto do arrendamento em edifícios até dez anos e de 20 % nos mais antigos. A dedução fixa já cobre os custos isolados de limpeza ou do zelador. Deduzir os custos reais compensa quando os teus custos comprovados são mais altos.

• E a limpeza da minha própria casa?Não é dedutível. A limpeza e limpar a neve na casa onde moras são despesas privadas (art. 34 al. a DBG).+

  A ajuda na tua própria casa só é dedutível em casos especiais, como o cuidado de crianças ou uma deficiência.

• Posso deduzir o meu próprio trabalho como senhorio?Não. Se tratas tu das escadas ou do jardim, não podes deduzir um salário por isso.+

  Zurique e a Turgóvia estabelecem que o trabalho próprio não é manutenção do imóvel. O material continua dedutível.