Pulizia, custode, giardino: che cosa deduce chi affitta in Svizzera

Che cosa conta, voce per voce

• Pulire le scale e i locali comuniSR 642.116.2 Art. 1; ZStB 30.3 RZ 21 (ZH)deducibileIn uno stabile locativo, nella misura in cui sostenete i costi senza riaddebitarli.
• Custode: salario e i vostri contributi di datore di lavoroSR 642.116.2 Art. 1 Abs. 1 lit. a Ziff. 3deducibileL'ordinanza cita le «indennità al custode». Conta la parte che sostenete voi.
• Curare il giardino: prato, siepi, alberiZStB 30.3 RZ 27 (ZH); StP 34 Nr. 5 (TG)deducibileManutenzione ordinaria. In uno stabile locativo contano anche il taglio dell'erba e lo sgombero della neve.
• Realizzare un giardino nuovoZStB 30.3 RZ 27 (ZH)non deducibileUn nuovo impianto e il giardinaggio per passione non sono manutenzione.
• Pulizia al cambio di inquilinoStB 44 Nr. 2 Ziff. 1.5 (SG)deducibileSe la pagate voi. Se la paga l'inquilino uscente, non è una vostra spesa.
• Appartamento di vacanza usato in parte da voiPraxis 035-01 Ziff. 6.4 (GR)in parteLa pulizia tra un ospite e l'altro riduce il reddito locativo. Per i vostri soggiorni è privata.
• Ciò che gli inquilini pagano con le spese accessorieStP 34 Nr. 1 Ziff. 3.6.3 (TG)non deducibileQuesti costi non li sostenete voi.
• La vostra abitazione: pulizia, sgombero neveArt. 34 lett. a LIFD; StP 34 Nr. 1 (TG)non deducibileSpesa privata. Nella proprietà per piani a uso proprio, Turgovia e San Gallo riconoscono il 50 % dei costi del custode.

La regola è la stessa ovunque: è deducibile ciò che sostenete voi, come proprietari, per l'immobile affittato. Nella vostra abitazione gli stessi lavori sono spese private, con poche eccezioni: Quando è deducibile la collaboratrice domestica in casa propria?. Dove compare la dipendente nella vostra dichiarazione d'imposta lo spiega Collaboratrice domestica nella dichiarazione d'imposta: che cosa va dove?.

Per gli appartamenti di vacanza i cantoni calcolano in modo diverso. I Grigioni sottraggono dal reddito degli appartamenti di vacanza ammobiliati i costi di riscaldamento, elettricità, acqua, tasse di soggiorno e pulizia, e ammettono per questo un forfait del 10 % fino a CHF 30’000 di entrate lorde all'anno. Oltre, contano le spese effettive. Sull'assunzione in sé: Chi pulisce l'appartamento Airbnb, e che cosa vale allora? e Far pulire l'appartamento di vacanza: quale cantone è competente?

Deduzione forfettaria o spese effettive?

Scegliete di nuovo in ogni periodo fiscale e per ogni immobile. Il forfait sostituisce le spese effettive di manutenzione, i premi assicurativi e l'amministrazione da parte di terzi. Per questo non potete dedurre pulizia, custode o giardino in aggiunta al forfait.

I cantoni hanno aliquote proprie: Zurigo applica il 20 %, qualunque sia l'età dell'edificio. Il forfait è escluso quando terzi usano l'immobile prevalentemente a scopo commerciale. Se le vostre spese documentate superano il forfait, conviene la deduzione effettiva. Per questa servono i giustificativi. Il vostro lavoro non conta, solo il materiale.

Se assumete voi la collaboratrice o il custode

Chi riceve un salario da voi e lavora secondo le vostre istruzioni è una vostra dipendente, anche per poche ore al mese. Se pulisce all'interno dell'appartamento, per esempio l'appartamento di vacanza tra due ospiti, vale la regola delle economie domestiche private: contributi AVS dal primo franco. La distinzione è spiegata qui: Collaboratrice domestica indipendente o dipendente: come si riconosce?

L'AVS non considera il lavoro di custode in una casa plurifamiliare, fuori dagli appartamenti, come servizio domestico (promemoria 2.06). Qui vale la regola generale: fino a CHF 2'500 di salario all'anno i contributi vengono conteggiati solo se la dipendente lo chiede, oltre sempre. Che cosa deve figurare nel contratto: Che cosa contiene il mansionario di un custode?

Secondo il promemoria 2.07, la procedura di conteggio semplificata è aperta quando il salario per persona non supera CHF 22'680 e la massa salariale complessiva non supera CHF 60'480 all'anno. Sono escluse le società di capitali, le cooperative nonché il coniuge e i figli impiegati. Il promemoria non la limita alle economie domestiche private. In caso di dubbio chiedete alla vostra cassa di compensazione. L'assicurazione infortuni tramite la cassa (VAVplus) esiste solo per le collaboratrici nella propria economia domestica. Per un confronto: Procedura di conteggio semplificata o ordinaria: quale conviene?

Domande frequenti

• Posso dedurre dalle imposte la pulizia delle scale?Sì, in uno stabile locativo, nella misura in cui sostenete voi i costi.+

  Zurigo cita espressamente pulizia, illuminazione e riscaldamento di atri, scale, cantina e solaio (ZStB 30.3 RZ 21). Se riaddebitate la pulizia delle scale agli inquilini con le spese accessorie, non è deducibile.

• Il salario del custode è deducibile?Sì. L'ordinanza dell'AFC sui costi di immobili conta le «indennità al custode» tra le spese d'esercizio, nella misura in cui le sostiene il proprietario.+

  Se il custode è un vostro dipendente, si tratta del salario lordo e dei vostri contributi di datore di lavoro. Le buste paga e il conteggio della cassa di compensazione sono il vostro giustificativo.

• Posso dedurre la pulizia del mio appartamento di vacanza?In parte. La pulizia tra un ospite e l'altro fa parte della locazione e riduce il reddito locativo.+

  La pulizia per i vostri soggiorni è privata. I cantoni calcolano in modo diverso gli appartamenti di vacanza ammobiliati, a volte con forfait propri. Chiedete al vostro ufficio di tassazione.

• Deduzione forfettaria o spese effettive?Scegliete di nuovo ogni anno e per ogni immobile.+

  Per l'imposta federale diretta il forfait è il 10 % del reddito locativo lordo per edifici fino a dieci anni e il 20 % per quelli più vecchi. Il forfait copre già i singoli costi di pulizia o del custode. La deduzione effettiva conviene quando le vostre spese documentate sono più alte.

• E la pulizia della mia abitazione?Non deducibile. Pulizia e sgombero della neve nell'abitazione in cui vivete sono spese private (art. 34 lett. a LIFD).+

  L'aiuto nella propria economia domestica diventa deducibile solo in casi particolari, come la custodia dei figli o una disabilità.

• Posso dedurre il mio lavoro di locatore?No. Se vi occupate voi delle scale o del giardino, non potete dedurre un salario per questo.+

  Zurigo e Turgovia precisano che le prestazioni proprie non sono manutenzione dell'immobile. Il materiale resta deducibile.