Cuidados em casa
Deduzir a cuidadora nos impostos: custos reais ou montante fixo?
Se contratas uma cuidadora ou assistente pessoal por causa de uma deficiência, podes deduzir os custos do imposto federal direto, sem a franquia de 5 % que se aplica às despesas de doença. Se a pessoa recebe um subsídio por dependência (Hilflosenentschädigung), existe também uma dedução de montante fixo. A calculadora mostra-te num minuto qual é a dedução mais alta.
Custos reais ou montante fixo?
Custo salarial menos subsídio por dependência, contribuição de assistência e EL
Grau médio, ano fiscal 2026
Os custos reais dão-te mais CHF 17'440 de dedução.
A cuidadora também faz as tarefas domésticas? Essa parte só conta com atestado médico, e a partir de 2027 a autoridade fiscal separa cuidados e tarefas domésticas.
Imposto federal direto. Cada cantão regula o seu próprio imposto. Quem decide é a autoridade fiscal: esta calculadora não substitui aconselhamento fiscal.
Para a dedução precisas de comprovativos: todos os meses um recibo de vencimento e, no fim do ano, o certificado de salário (Lohnausweis).
Criar recibos de vencimento com a ClinoQuem pode deduzir
As despesas com deficiência são dedutíveis sem franquia (art. 33.º, n.º 1, alínea hbis da lei do imposto federal direto, DBG). Para o imposto federal direto, conta sempre como pessoa com deficiência:
- quem recebe prestações do seguro de invalidez (IV);
- quem recebe um subsídio por dependência da AHV (seguro de velhice e sobrevivência), da IV, do seguro de acidentes ou do seguro militar;
- quem recebe meios auxiliares da AHV;
- quem vive num lar ou recebe cuidados da Spitex (apoio domiciliário) e precisa de pelo menos 60 minutos de cuidados e acompanhamento por dia (a partir de 2027: mais de 60 minutos).
Nos restantes casos, a autoridade fiscal analisa caso a caso. Só pode deduzir quem suporta os custos do seu bolso.
O que conta como custo
O salário da cuidadora ou assistente pessoal
São dedutíveis os cuidados, o apoio e o acompanhamento necessários por causa da deficiência. Não importa quem os presta: Spitex, uma cuidadora privada ou um assistente pessoal. As circulares não mencionam expressamente as contribuições do empregador. Fazem parte do que pagas pelos cuidados e constam de cada recibo de vencimento: em caso de dúvida, pergunta à tua autoridade fiscal.
Ajuda nas tarefas domésticas
Só com um atestado médico que indique que tarefas domésticas já não consegues fazer sem ajuda por causa da deficiência.
O que é descontado
Só é dedutível o que suportas tu. São descontadas todas as prestações de seguros, incluindo a contribuição de assistência da IV, o subsídio por dependência e o reembolso das despesas de doença e deficiência pelas prestações complementares (EL). A EL anual não entra nesta conta.
O que não conta
A ajuda que os familiares prestam sem remuneração. Não dá direito nem a dedução de custos reais nem a montante fixo.
O montante fixo com subsídio por dependência
Se recebes um subsídio por dependência, podes deduzir um montante fixo anual. A partir do ano fiscal 2027 aplicam-se novos montantes (circular n.º 11a da ESTV, a Administração Federal das Contribuições, de 26 de maio de 2026).
| Grau | Até ao ano fiscal 2026 | A partir do ano fiscal 2027 |
|---|---|---|
| ligeiro | CHF 2'500 | CHF 2'500 |
| médio | CHF 5'000 | CHF 6'000 |
| grave | CHF 7'500 | CHF 9'500 |
O montante fixo compensa se pagas pouco do teu bolso, por exemplo porque o subsídio por dependência e a contribuição de assistência quase cobrem o salário. Se pagas mais do que o montante fixo, deduz os custos reais. Até 2026 está escrito expressamente que o montante fixo substitui os custos reais. A partir de 2027 não pode ser combinado com os novos montantes fixos para custos de interpretação e transporte, que passam a existir apenas sem subsídio por dependência.
A partir de 2027: separar cuidados e tarefas domésticas
A nova circular exige que, se alguém faz também as tarefas domésticas além dos cuidados, os custos sejam repartidos de forma adequada entre cuidados dedutíveis e despesas de subsistência não dedutíveis (com base no acórdão do Tribunal Federal 9C_655/2022). Não fixa uma chave de repartição. A ajuda nas tarefas domésticas continua dedutível com atestado médico.
- Enumera as tarefas no contrato de trabalho: cuidados e acompanhamento, tarefas domésticas.
- Pede um atestado médico que indique as tarefas domésticas que já não consegues fazer por causa da deficiência.
- Regista ao longo do ano quantas horas vão para os cuidados e quantas para as tarefas domésticas.
E o imposto cantonal?
As circulares aplicam-se ao imposto federal direto. Os cantões também permitem deduzir as despesas com deficiência, mas regulam eles próprios os montantes fixos e os comprovativos. O que conta é o guia da declaração de impostos do teu cantão. Ainda não se sabe se adotará os novos montantes a partir de 2027.
Perguntas frequentes
Posso deduzir ao mesmo tempo o montante fixo e os custos reais?
Cuido da minha mãe sem ser pago. Posso deduzir alguma coisa?
De que comprovativos preciso?
Isto também vale para uma ama?
E se as EL já reembolsam a cuidadora?
Fontes
- DBG art. 33.º, n.º 1, alíneas h e hbis, n.º 3 - fedlex.admin.ch
- ESTV, circular n.º 11 de 31.08.2005 (até ao ano fiscal 2026), pontos 4 e 5 - estv2.admin.ch
- ESTV, circular n.º 11a de 26.05.2026 (a partir do ano fiscal 2027), pontos 4, 5 e 7 - estv.admin.ch
- Tribunal Federal 9C_655/2022 de 31.10.2023 (repartição entre cuidados e tarefas domésticas) - bger.ch