Cuidados en casa
Deducir a la cuidadora de los impuestos: ¿gastos reales o tanto alzado?
Si contratas a una cuidadora o asistente personal por una discapacidad, puedes deducir los gastos del impuesto federal directo, sin la franquicia del 5 % que se aplica a los gastos de enfermedad. Si la persona cobra un subsidio por dependencia (Hilflosenentschädigung), también existe una deducción a tanto alzado. La calculadora te muestra en un minuto qué deducción es mayor.
¿Gastos reales o tanto alzado?
Coste salarial menos subsidio por dependencia, contribución de asistencia y EL
Grado medio, año fiscal 2026
Los gastos reales te dan CHF 17'440 más de deducción.
¿La cuidadora también hace las tareas de casa? Esa parte solo cuenta con certificado médico, y desde 2027 la oficina tributaria separa cuidados y tareas domésticas.
Impuesto federal directo. Cada cantón regula su propio impuesto. Decide la oficina tributaria: esta calculadora no sustituye el asesoramiento fiscal.
Para la deducción necesitas justificantes: cada mes una nómina y, a final de año, el certificado de salario (Lohnausweis).
Crear nóminas con ClinoQuién puede deducir
Los gastos por discapacidad se deducen sin franquicia (art. 33, apdo. 1, letra hbis de la ley del impuesto federal directo, DBG). Para el impuesto federal directo, cuenta en todo caso como persona con discapacidad:
- quien recibe prestaciones del seguro de invalidez (IV);
- quien cobra un subsidio por dependencia de la AHV (seguro de vejez y supervivencia), la IV, el seguro de accidentes o el seguro militar;
- quien recibe medios auxiliares de la AHV;
- quien vive en una residencia o recibe atención de Spitex (servicio de atención a domicilio) y necesita al menos 60 minutos de cuidados y atención al día (desde 2027: más de 60 minutos).
En los demás casos, la oficina tributaria lo examina caso por caso. Solo puede deducir quien paga los gastos de su bolsillo.
Qué cuenta como gasto
El salario de la cuidadora o asistente personal
Se pueden deducir los cuidados, la atención y el acompañamiento necesarios por la discapacidad. Da igual quién los preste: Spitex, una cuidadora privada o un asistente personal. Las circulares no mencionan expresamente las cotizaciones del empleador. Forman parte de lo que pagas por los cuidados y aparecen en cada nómina: si tienes dudas, pregunta a tu oficina tributaria.
Ayuda en las tareas de casa
Solo con un certificado médico que indique qué tareas domésticas ya no puedes hacer sin ayuda por la discapacidad.
Qué se resta
Solo puedes deducir lo que pagas tú. Se restan todas las prestaciones de seguros, también la contribución de asistencia de la IV, el subsidio por dependencia y el reembolso de gastos de enfermedad y discapacidad de las prestaciones complementarias (EL). La EL anual no se resta.
Qué no cuenta
La ayuda que los familiares prestan sin cobrar. Para ella no hay deducción ni por gastos reales ni a tanto alzado.
El tanto alzado con subsidio por dependencia
Si cobras un subsidio por dependencia, puedes deducir un importe anual a tanto alzado. Desde el año fiscal 2027 rigen nuevos importes (circular n.º 11a de la ESTV, la Administración Federal de Contribuciones, del 26 de mayo de 2026).
| Grado | Hasta el año fiscal 2026 | Desde el año fiscal 2027 |
|---|---|---|
| leve | CHF 2'500 | CHF 2'500 |
| medio | CHF 5'000 | CHF 6'000 |
| grave | CHF 7'500 | CHF 9'500 |
El tanto alzado compensa si pagas poco de tu bolsillo, por ejemplo porque el subsidio por dependencia y la contribución de asistencia casi cubren el salario. Si pagas tú más que el tanto alzado, deduce los gastos reales. Hasta 2026 se dice expresamente que el tanto alzado sustituye a los gastos reales. Desde 2027 no puede combinarse con los nuevos importes a tanto alzado para gastos de interpretación y transporte, que ya solo existen sin subsidio por dependencia.
Desde 2027: separar cuidados y tareas domésticas
La nueva circular exige que, si alguien hace también las tareas domésticas además de los cuidados, los gastos se repartan de forma adecuada entre cuidados deducibles y gastos de manutención no deducibles (según la sentencia del Tribunal Federal 9C_655/2022). No fija una clave de reparto. La ayuda en las tareas de casa sigue siendo deducible con certificado médico.
- Enumera las tareas en el contrato de trabajo: cuidados y acompañamiento, tareas domésticas.
- Pide un certificado médico que indique las tareas domésticas que ya no puedes hacer por la discapacidad.
- Anota a lo largo del año cuántas horas se dedican a los cuidados y cuántas a las tareas domésticas.
¿Y el impuesto cantonal?
Las circulares se aplican al impuesto federal directo. Los cantones también permiten deducir los gastos por discapacidad, pero regulan ellos mismos los importes a tanto alzado y los justificantes. Lo que vale es la guía de la declaración de impuestos de tu cantón. Aún no se sabe si adoptará los nuevos importes desde 2027.
Preguntas frecuentes
¿Puedo deducir a la vez el tanto alzado y los gastos reales?
Cuido de mi madre sin cobrar. ¿Puedo deducir algo?
¿Qué justificantes necesito?
¿Vale también para una niñera?
¿Y si las EL ya reembolsan a la cuidadora?
Fuentes
- DBG art. 33, apdo. 1, letras h y hbis, apdo. 3 - fedlex.admin.ch
- ESTV, circular n.º 11 del 31.08.2005 (hasta el año fiscal 2026), puntos 4 y 5 - estv2.admin.ch
- ESTV, circular n.º 11a del 26.05.2026 (desde el año fiscal 2027), puntos 4, 5 y 7 - estv.admin.ch
- Tribunal Federal 9C_655/2022 del 31.10.2023 (reparto entre cuidados y tareas domésticas) - bger.ch