Droit & obligations
Quand dois-je déclarer ma femme de ménage ?
La réponse courte : Dès le premier franc. Un ménage privé n'a aucun seuil d'exonération : même 3 heures par semaine, payées en espèces ou seulement pour un jour d'essai, font de vous un employeur. Ce que beaucoup oublient : l'assurance accidents (LAA) s'applique aussi dès la première heure, et qui paie en espèces pendant des années doit les cotisations jusqu'à 5 ans en arrière.
Dès le premier franc de salaire : dans un ménage privé, il n'y a pas de seuil minimal. Idéalement, vous déclarez votre femme de ménage à la caisse de compensation avant son premier jour. Exceptions : les jeunes jusqu'à la fin de l'année de leurs 17 ans, et les jeunes employés jusqu'à 25 ans qui gagnent au plus CHF 750 par an chez vous.
- Jusqu'à CHF 22'680 par an et par employée s'applique la procédure de décompte simplifiée.
- Quelques heures comptent aussi : l'assurance accidents (LAA) est obligatoire dès la première heure, et dès 8 h/semaine elle couvre aussi les accidents non professionnels.
- Qui déclare trop tard paie les cotisations jusqu'à 5 ans en arrière, plus 5 % d'intérêts moratoires par an.
Sources officielles
Test rapide : l'obligation s'applique-t-elle à vous ?
Dois-je déclarer ma femme de ménage ?
Répondez à trois questions rapides et vous saurez ce qui s'applique à votre ménage.
Question 1 sur 3
Quelqu'un travaille-t-il contre salaire dans votre ménage, même occasionnellement ?
Il s'agit de travail rémunéré, par exemple ménage, garde d'enfants, jardinage ou accompagnement de seniors.
Les seuils essentiels
Idée reçue
Comme dans d'autres secteurs, un petit salaire sous CHF 2'500 par an est exonéré : je n'ai pas à déclarer ma femme de ménage.
En réalité
Un ménage privé n'a aucun seuil d'exonération : vous vous déclarez auprès de la caisse de compensation de votre canton dès le premier franc de salaire.
Exceptions : jusqu'à la fin de l'année de ses 17 ans, aucune cotisation AVS n'est due. Jusqu'à la fin de l'année de ses 25 ans, aucune cotisation AVS n'est due sur un salaire de CHF 750 au plus par an chez vous, sauf si elle le demande. Pour l'âge de la retraite, voir plus bas.
CHF 22'680/an : procédure simplifiée
Jusqu'à ce montant par employée, vous pouvez utiliser la procédure de décompte simplifiée : un seul décompte pour toutes les assurances sociales et l'impôt à la source. La plupart des ménages privés sont bien en dessous.
Qu'est-ce qui compte comme salaire ?
Ce n'est pas seulement le salaire horaire qui est déterminant. Le salaire soumis à l'AVS comprend toutes les rémunérations directement liées au rapport de travail :
Ce que beaucoup ignorent : Le gîte et le couvert, c'est-à-dire lorsque l'aide ménagère habite chez vous, comptent aussi comme salaire en nature soumis à cotisations. Les au pairs ne font pas exception. Même si vous ne fournissez « que » le logement et les repas, un rapport de travail soumis à l'AVS naît.
Compte comme salaire
- ✓Salaire horaire / mensuel
- ✓Supplément de vacances (8.33 %)
- ✓13e salaire
- ✓Salaire en nature (gîte & couvert)
- ✓Pourboires (réguliers)
Ne compte pas comme salaire
- ✗Remboursements de frais avec justificatif
- ✗Remboursement des frais de déplacement
- ✗Forfait outils et matériel
La déclaration étape par étape
Déclarer votre aide ménagère est moins compliqué que beaucoup le pensent. Idéalement, vous faites tout avant le premier jour de travail. Quelles assurances s'appliquent à votre cas, le test des assurances obligatoires vous l'indique d'avance.
Contacter la caisse de compensation
Déclarez-vous comme employeur auprès de la caisse de compensation cantonale de votre canton de domicile. Vous recevrez un numéro d'employeur.
Établir un contrat de travail
Fixez par écrit le salaire horaire, les horaires, le supplément de vacances et le délai de congé. Un contrat écrit n'est pas obligatoire mais vivement recommandé.
Souscrire une assurance accidents (LAA)
L'assurance contre les accidents professionnels est obligatoire dès la première heure, même à 3 heures par semaine. Dès 8 h/semaine chez vous s'y ajoute l'assurance contre les accidents non professionnels. Les 26 caisses de compensation proposent la LAA (LTN+) avec l'affiliation, mais seulement si vous la cochez.
Une fiche de salaire chaque mois
Sur la fiche de salaire, vous déduisez les parts de l'employée (AVS/AI/APG 5.3 %, AC 1.1 %, et en procédure simplifiée 5 % d'impôt à la source en plus). En procédure simplifiée, vous payez les cotisations une fois par an, sur facture de la caisse de compensation.
Soumettre le décompte annuel des salaires
D'ici fin janvier de l'année suivante, déclarez le salaire annuel total à la caisse de compensation. En procédure simplifiée, cette déclaration annuelle est tout le décompte.
Toutes les échéances de l'année, de la déclaration des salaires en janvier aux jours fériés de votre canton, arrivent directement dans votre agenda avec le calendrier de l'employeur.
Que se passe-t-il si je ne déclare pas ?
Les aides ménagères non déclarées relèvent du travail au noir. Les conséquences :
- •Rappel de cotisations : Cotisations jusqu'à 5 ans rétroactivement, plus 5 % d'intérêt moratoire
- •Amendes et peines : En cas de soustraction d'impôt, jusqu'à 3 fois l'impôt soustrait (LIFD art. 175) ; en plus, procédure pénale selon la LTN et éventuellement le droit des migrations (art. 117 LEI)
- •Lacunes pour votre employée : Sans salaire déclaré, il lui manque des années de cotisation pour sa rente AVS, et pour les indemnités de chômage ou de maternité elle doit prouver elle-même le travail et le salaire
- •Accident sans police : En cas d'accident de travail, la caisse supplétive LAA paie, puis vous facture les primes spéciales jusqu'à 5 ans en arrière (art. 95 LAA)
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