Impuesto en la fuente para empleadas del hogar extranjeras: lo que los empleadores deben saber
Olvidar el impuesto en la fuente no lo elimina - sigue debiéndose, con intereses. La autoridad fiscal recupera retroactivamente en cuanto detecta las retenciones faltantes. La obligación se aplica siempre que tu empleada del hogar no tenga permiso C. Esta guía explica cómo funciona la retención, qué tarifa aplica y qué cambió con la reforma de 2021.
Si tu empleada del hogar no tiene permiso C, como empleador debes retener el impuesto en la fuente directamente del salario: en el procedimiento simplificado, un 5% fijo del salario bruto, igual en todos los cantones.
- Procedimiento ordinario: las tarifas varían según cantón, ingresos y estado civil.
- Si olvidas la retención, respondes personalmente de la regularización.
- Desde la reforma 2021 es posible una tributación ordinaria posterior (NOV).
Importante: el empleador es responsable
¿Qué es el impuesto en la fuente?
El impuesto en la fuente (Quellensteuer/QST) es un impuesto que se retiene directamente en la fuente - es decir, del salario. A diferencia del impuesto sobre la renta normal, la persona sujeta no presenta su propia declaración de impuestos. El empleador retiene el impuesto mensualmente del salario bruto y lo transfiere a la oficina fiscal cantonal.
Para hogares privados que emplean a una limpiadora, niñera o cuidadora del extranjero, el impuesto en la fuente es un tema clave. Porque como empleador, TÚ eres responsable de la retención correcta - no tu empleada.
Base legal: art. 83-101 DBG / art. 32-38 StHG
«El impuesto en la fuente es retenido por el deudor de la prestación imponible en el momento de su vencimiento.»
¿Quién está sujeto al impuesto en la fuente?
No todos los empleados extranjeros están sujetos. Depende del permiso de residencia:
Sujetos al impuesto en la fuente
- •Permiso B (permiso de residencia) - hasta CHF 120'000 de ingresos brutos
- •Permiso L (permiso de corta duración)
- •Permiso F (extranjeros admitidos provisionalmente)
- •Permiso N (solicitantes de asilo con permiso de trabajo)
- •Trabajadores fronterizos (permiso G) - regulaciones especiales según cantón
NO sujetos al impuesto en la fuente
- •Ciudadanos suizos
- •Permiso C (permiso de establecimiento) - declaración de impuestos ordinaria
- •Permiso B con ingresos brutos superiores a CHF 120'000 (desde 2021: NOV obligatoria)
- •Personas casadas con un/a suizo/a (el permiso C del cónyuge es suficiente)
Impuesto en la fuente en el procedimiento simplificado (VAV)
La mayoría de los hogares privados utilizan el procedimiento simplificado (VAV) para su ayuda doméstica. El impuesto se calcula a una tarifa plana del 5% del salario bruto - independientemente del cantón, ingresos o estado civil.
Este 5% es un importe a tanto alzado que cubre todos los impuestos: federales, cantonales y municipales. La empleada del hogar NO necesita presentar su propia declaración de impuestos (mientras no tenga otros ingresos).
Ventajas del VAV
Importante: límite salarial
Calculadora impuesto en la fuente
Calcule el impuesto en la fuente para su empleada del hogar.
Procedimiento simplificado
Para salarios anuales de hasta CHF 22.680, los empleadores privados pueden utilizar el procedimiento de liquidación simplificado. La deducción a tanto alzado del 5% cubre todos los impuestos (federal, cantonal, municipal). La empleada no necesita presentar declaración de impuestos.
Impuesto en la fuente en el procedimiento ordinario
Si la empleada del hogar gana más de CHF 22'680 al año o tiene varios empleadores, se aplica el procedimiento ordinario. Se utilizan las tarifas cantonales regulares.
Las tarifas dependen de varios factores: cantón de residencia de la empleada, estado civil, número de hijos, pertenencia religiosa e ingresos brutos. Como empleador, debes aplicar la tarifa correcta (A, B, C, D, etc.).
Tarifa A: Solteros sin hijos
Para personas solteras, divorciadas o viudas sin hijos a cargo. La tarifa más común para las limpiadoras.
Tarifa B: Casados (ingreso único)
Para personas casadas cuyo cónyuge no trabaja o trabaja marginalmente (menos de CHF 500/mes).
Tarifa C: Doble ingreso
Para personas casadas cuyo cónyuge también trabaja. La tarifa tiene en cuenta el segundo ingreso.
Tarifa H: Padres solteros
Para personas solas con hijos. Concede una deducción por familia monoparental.
Diferencias cantonales: comparación de tarifas de impuesto en la fuente
Las tarifas varían enormemente entre cantones. Aquí una comparación para una persona soltera sin hijos (tarifa A0) con un salario bruto de CHF 3'000/mes:
| Cantón | Tasa QST (Tarifa A0) | Retención QST/mes |
|---|---|---|
| Zürich | 9.86% | CHF 296 |
| Bern | 12.53% | CHF 376 |
| Luzern | 9.21% | CHF 276 |
| Basel-Stadt | 13.68% | CHF 410 |
| Basel-Landschaft | 11.47% | CHF 344 |
| St. Gallen | 10.34% | CHF 310 |
| Aargau | 9.72% | CHF 292 |
| Zug | 5.89% | CHF 177 |
| Genève | 13.92% | CHF 418 |
| Vaud | 12.15% | CHF 365 |
Fuente: Administraciones fiscales cantonales, tarifas QST ESTV 2026. Tasas redondeadas, incl. impuesto eclesiástico (ref.).
Nota
Como empleador, tú llevas la responsabilidad de la retención correcta del impuesto en la fuente. Clino calcula la retención automáticamente y te guía en el resto de la nómina.
Cómo funciona la retención: paso a paso
Como empleador de una empleada del hogar extranjera, eres responsable del proceso correcto. Así funciona:
Verificar el estatus de residencia
Comprueba el permiso de tu empleada. Sin permiso C = sujeta al impuesto en la fuente. Pide una copia del permiso.
Determinar la tarifa (o elegir VAV)
Procedimiento simplificado: 5% fijo. Procedimiento ordinario: determinar la tarifa correcta (A, B, C, etc.) en la oficina fiscal del cantón de residencia de la empleada.
Retener mensualmente del salario
Retén el impuesto en la fuente del salario bruto con cada pago. La retención debe figurar por separado en la nómina.
Transferir a la oficina fiscal / caja de compensación
VAV: anualmente a través de la caja de compensación AVS. Procedimiento ordinario: mensual o trimestralmente a la oficina fiscal cantonal. Respeta los plazos - ¡se aplican intereses de demora!
Emitir el certificado salarial
Al final del año, emite un certificado salarial que muestre el impuesto retenido por separado. En el VAV, la caja de compensación emite automáticamente el certificado fiscal.
Cómo crear una nómina correcta con retención QST
Tributación ordinaria posterior (NOV)
Desde la reforma 2021, las personas sujetas al impuesto en la fuente pueden solicitar una tributación ordinaria posterior (NOV) bajo ciertas condiciones. Esto significa: presentan una declaración de impuestos ordinaria, y el impuesto ya pagado se abona.
Para empleadas del hogar con ingresos bajos, la NOV puede ser ventajosa porque las deducciones (gastos profesionales, primas de seguro, deducción por hijos) pueden reducir el importe imponible.
¿Cuándo es posible una NOV?
Plazo: 31 de marzo
Reforma del impuesto en la fuente 2021: ¿qué cambió?
El 1 de enero de 2021 entró en vigor la reforma integral del impuesto en la fuente. Los cambios clave para los empleadores domésticos:
Tarifas uniformes
Las tarifas se armonizaron en toda Suiza. El método de cálculo es ahora el mismo en todos los cantones - solo las tasas impositivas varían.
Derecho a NOV para todos
Ahora TODAS las personas sujetas al impuesto en la fuente (incluidas las que ganan menos de CHF 120'000) pueden solicitar una tributación ordinaria posterior. Antes esto no era posible en muchos cantones.
Cuasi-residencia eliminada
El antiguo concepto de «cuasi-residencia» fue reemplazado por el derecho uniforme a la NOV. Las condiciones son más claras e iguales para todos.
Correcciones solo vía NOV
Las correcciones individuales (p. ej., primas de seguro o deducciones por hijos) solo son posibles a través de la NOV - ya no mediante un procedimiento de corrección simplificado.
Sin sistema
- •Investigar y calcular las tarifas tú mismo
- •Riesgo: tarifa incorrecta = pagar de tu bolsillo
- •Esfuerzo mensual para la contabilidad salarial
- •Crear el certificado salarial manualmente
Con Clino
- •Impuesto en la fuente calculado automáticamente
- •Tarifa correcta garantizada - sin riesgo de responsabilidad
- •Todo en una liquidación anual (VAV)
- •Certificado salarial y documentos fiscales generados automáticamente
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Preguntas frecuentes sobre el impuesto en la fuente
¿Tengo que retener el impuesto en la fuente como hogar privado?
¿Cuánto es el impuesto en la fuente en el procedimiento simplificado?
¿Qué pasa si me olvido de retener?
¿Puede mi empleada reclamar la devolución del impuesto en la fuente?
¿Cuál es la diferencia entre VAV y el impuesto en la fuente ordinario?
¿Se aplica la tarifa del 5% a los trabajadores fronterizos?
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