A dedução fiscal paga os seguros sociais da ama: em 20 de 26 capitais cantonais a família poupa mais do que custa declará-la
Muitas famílias pagam a ama em negro porque parece mais barato. Com a calculadora fiscal da ESTV, a Clino calculou para as 26 capitais cantonais o que rende a dedução por cuidados dos filhos com uma ama declarada, e quanto custa declará-la. Em 20 de 26 capitais a família fica a ganhar com a ama legal, e em todas com rendimentos mais altos. Com uma condição importante.
Resumo
Os pais podem deduzir nos impostos as despesas com cuidados dos filhos com menos de 14 anos: até CHF 25 800 por filho no imposto federal, e entre CHF 8 000 (Schwyz) e CHF 27 300 (Grisões) nos cantões. Isso inclui uma ama. Mas a dedução só é concedida por despesas comprovadas, e uma ama paga em negro sem declaração é difícil de comprovar.
A Clino calculou o caso de uma família com dois filhos (4 e 7 anos) e uma ama com 25 horas semanais a CHF 30. Declará-la custa à família cerca de CHF 4 000 por ano em contribuições patronais, CHF 3 926 em Zurique. Deduzir o salário líquido poupa CHF 6 291 de impostos em Zurique. No fim de contas, a ama declarada fica mais barata do que a de negro em 20 de 26 capitais cantonais, com o mesmo salário bruto. Com CHF 250 000 de rendimento, em todas as 26.
O ranking: Neuchâtel à frente, Zugo no fim
Família com CHF 150 000 de rendimento, ama com CHF 39 000 brutos por ano. Positivo significa que a poupança fiscal supera as contribuições patronais. Em Neuchâtel ficam CHF 4 847 por ano, em Solothurn CHF 4 611, em Basileia CHF 4 277, em Berna CHF 3 335, em Zurique CHF 2 365.
| # | Vantagem/ano | |
|---|---|---|
| 1 | Neuchâtel (Neuchâtel)Poupança fiscal CHF 9 211 · contribuições patronais CHF 4 364 | +CHF 4 847 |
| 2 | Solothurn (Solothurn)Poupança fiscal CHF 8 584 · contribuições patronais CHF 3 973 | +CHF 4 611 |
| 3 | Basileia-Cidade (Basel)Poupança fiscal CHF 8 447 · contribuições patronais CHF 4 170 | +CHF 4 277 |
| 4 | Genebra (Genève)Poupança fiscal CHF 8 190 · contribuições patronais CHF 4 365 | +CHF 3 825 |
| 5 | Appenzell Rodas Ext. (Herisau)Poupança fiscal CHF 7 806 · contribuições patronais CHF 4 151 | +CHF 3 655 |
| 6 | S. Galo (St. Gallen)Poupança fiscal CHF 7 869 · contribuições patronais CHF 4 229 | +CHF 3 640 |
| 7 | Ticino (Bellinzona)Poupança fiscal CHF 7 558 · contribuições patronais CHF 4 123 | +CHF 3 435 |
| 8 | Berna (Bern)Poupança fiscal CHF 7 447 · contribuições patronais CHF 4 112 | +CHF 3 335 |
| 9 | Glarus (Glarus)Poupança fiscal CHF 6 959 · contribuições patronais CHF 3 990 | +CHF 2 969 |
| 10 | Grisões (Chur)Poupança fiscal CHF 6 878 · contribuições patronais CHF 4 112 | +CHF 2 766 |
| 11 | Zurique (Zürich)Poupança fiscal CHF 6 291 · contribuições patronais CHF 3 926 | +CHF 2 365 |
| 12 | Argóvia (Aarau)Poupança fiscal CHF 6 368 · contribuições patronais CHF 4 010 | +CHF 2 359 |
| 13 | Vaud (Lausanne)Poupança fiscal CHF 6 544 · contribuições patronais CHF 4 548 | +CHF 1 996 |
| 14 | Uri (Altdorf)Poupança fiscal CHF 5 925 · contribuições patronais CHF 4 107 | +CHF 1 818 |
| 15 | Basileia-Campo (Liestal)Poupança fiscal CHF 5 820 · contribuições patronais CHF 4 005 | +CHF 1 815 |
| 16 | Friburgo (Fribourg)Poupança fiscal CHF 6 157 · contribuições patronais CHF 4 443 | +CHF 1 714 |
| 17 | Appenzell Rodas Int. (Appenzell)Poupança fiscal CHF 5 527 · contribuições patronais CHF 4 056 | +CHF 1 471 |
| 18 | Lucerna (Luzern)Poupança fiscal CHF 5 119 · contribuições patronais CHF 3 906 | +CHF 1 213 |
| 19 | Jura (Delémont)Poupança fiscal CHF 5 478 · contribuições patronais CHF 4 535 | +CHF 943 |
| 20 | Turgóvia (Frauenfeld)Poupança fiscal CHF 4 585 · contribuições patronais CHF 3 990 | +CHF 595 |
| 21 | Schaffhausen (Schaffhausen)Poupança fiscal CHF 3 684 · contribuições patronais CHF 3 951 | −CHF 267 |
| 22 | Obwalden (Sarnen)Poupança fiscal CHF 3 594 · contribuições patronais CHF 4 006 | −CHF 412 |
| 23 | Nidwalden (Stans)Poupança fiscal CHF 3 504 · contribuições patronais CHF 4 029 | −CHF 525 |
| 24 | Valais (Sion)Poupança fiscal CHF 3 214 · contribuições patronais CHF 4 599 | −CHF 1 385 |
| 25 | Schwyz (Schwyz)Poupança fiscal CHF 2 526 · contribuições patronais CHF 4 034 | −CHF 1 508 |
| 26 | Zugo (Zug)Poupança fiscal CHF 1 493 · contribuições patronais CHF 4 012 | −CHF 2 519 |
Poupança fiscal com a dedução por cuidados dos filhos (salário líquido da ama, CHF 30 por hora, 25 horas por semana) menos as contribuições patronais. Casados, dois filhos (4 e 7 anos), capital do cantão, sem imposto eclesiástico. Negativo: a ama declarada custa mais. Fonte: calculadora fiscal da ESTV, cálculo Clino.
O mapa: onde declarar compensa
Declarar a ama compensa mais onde os rendimentos são muito tributados e o cantão permite deduções altas. Na Suíça central, com impostos baixos, a dedução rende menos.
Vermelho: a ama declarada custa mais. Quanto mais escuro, maior a vantagem. Capitais cantonais. Fonte: calculadora fiscal da ESTV, cálculo Clino.
Com rendimentos mais altos: nas 26 capitais
Com CHF 250 000 de rendimento do agregado, a progressividade é maior e cada franco deduzido poupa mais. A ama declarada fica então mais barata em todo o lado: CHF 9 629 por ano em Neuchâtel, CHF 7 526 em Zurique e ainda CHF 1 253 em Zugo.
| # | Vantagem/ano | |
|---|---|---|
| 1 | Neuchâtel (Neuchâtel)Poupança fiscal CHF 13 993 · contribuições patronais CHF 4 364 | +CHF 9 629 |
| 2 | Ticino (Bellinzona)Poupança fiscal CHF 13 246 · contribuições patronais CHF 4 123 | +CHF 9 123 |
| 3 | Genebra (Genève)Poupança fiscal CHF 13 134 · contribuições patronais CHF 4 365 | +CHF 8 769 |
| 4 | Berna (Bern)Poupança fiscal CHF 12 722 · contribuições patronais CHF 4 112 | +CHF 8 610 |
| 5 | Solothurn (Solothurn)Poupança fiscal CHF 12 496 · contribuições patronais CHF 3 973 | +CHF 8 523 |
| 6 | S. Galo (St. Gallen)Poupança fiscal CHF 12 404 · contribuições patronais CHF 4 229 | +CHF 8 175 |
| 7 | Appenzell Rodas Ext. (Herisau)Poupança fiscal CHF 11 946 · contribuições patronais CHF 4 151 | +CHF 7 795 |
| 8 | Basileia-Cidade (Basel)Poupança fiscal CHF 11 920 · contribuições patronais CHF 4 170 | +CHF 7 750 |
| 9 | Zurique (Zürich)Poupança fiscal CHF 11 452 · contribuições patronais CHF 3 926 | +CHF 7 526 |
| 10 | Argóvia (Aarau)Poupança fiscal CHF 11 179 · contribuições patronais CHF 4 010 | +CHF 7 170 |
| 11 | Grisões (Chur)Poupança fiscal CHF 11 250 · contribuições patronais CHF 4 112 | +CHF 7 138 |
| 12 | Glarus (Glarus)Poupança fiscal CHF 11 022 · contribuições patronais CHF 3 990 | +CHF 7 032 |
| 13 | Vaud (Lausanne)Poupança fiscal CHF 11 347 · contribuições patronais CHF 4 548 | +CHF 6 799 |
| 14 | Basileia-Campo (Liestal)Poupança fiscal CHF 10 073 · contribuições patronais CHF 4 005 | +CHF 6 068 |
| 15 | Lucerna (Luzern)Poupança fiscal CHF 9 724 · contribuições patronais CHF 3 906 | +CHF 5 818 |
| 16 | Friburgo (Fribourg)Poupança fiscal CHF 10 248 · contribuições patronais CHF 4 443 | +CHF 5 805 |
| 17 | Appenzell Rodas Int. (Appenzell)Poupança fiscal CHF 9 329 · contribuições patronais CHF 4 056 | +CHF 5 273 |
| 18 | Uri (Altdorf)Poupança fiscal CHF 9 377 · contribuições patronais CHF 4 107 | +CHF 5 270 |
| 19 | Jura (Delémont)Poupança fiscal CHF 9 291 · contribuições patronais CHF 4 535 | +CHF 4 756 |
| 20 | Turgóvia (Frauenfeld)Poupança fiscal CHF 8 290 · contribuições patronais CHF 3 990 | +CHF 4 300 |
| 21 | Schaffhausen (Schaffhausen)Poupança fiscal CHF 7 775 · contribuições patronais CHF 3 951 | +CHF 3 824 |
| 22 | Valais (Sion)Poupança fiscal CHF 8 236 · contribuições patronais CHF 4 599 | +CHF 3 637 |
| 23 | Obwalden (Sarnen)Poupança fiscal CHF 7 046 · contribuições patronais CHF 4 006 | +CHF 3 040 |
| 24 | Nidwalden (Stans)Poupança fiscal CHF 7 064 · contribuições patronais CHF 4 029 | +CHF 3 035 |
| 25 | Schwyz (Schwyz)Poupança fiscal CHF 6 264 · contribuições patronais CHF 4 034 | +CHF 2 230 |
| 26 | Zugo (Zug)Poupança fiscal CHF 5 265 · contribuições patronais CHF 4 012 | +CHF 1 253 |
Poupança fiscal com a dedução por cuidados dos filhos (salário líquido da ama, CHF 30 por hora, 25 horas por semana) menos as contribuições patronais. Casados, dois filhos (4 e 7 anos), capital do cantão, sem imposto eclesiástico. Negativo: a ama declarada custa mais. Fonte: calculadora fiscal da ESTV, cálculo Clino.
Onde declarar custa mais do que poupa
Com CHF 150 000 de rendimento, a ama declarada fica mais cara em Zugo (CHF 2 519 a mais), Schwyz (1 508), Valais (1 385), Nidwalden, Obwalden e Schaffhausen. Duas razões. Primeiro, as deduções aí são baixas: CHF 8 000 por filho em Schwyz, 8 400 em Nidwalden, 9 400 em Schaffhausen, contra 25 300 em Zurique. Segundo, Zugo e Valais concedem uma dedução aos pais que cuidam eles próprios dos filhos, que a família mantém mesmo com uma ama em negro. Em Zugo são CHF 12 200 por filho.
A condição: a ama tem de cuidar mesmo das crianças
Só são dedutíveis os cuidados dos filhos, não as tarefas domésticas. Os cantões aplicam isto de forma diferente: Berna conta de forma fixa metade do salário líquido de uma ama ou au pair; Schwyz, um quarto para uma empregada doméstica que também cuida de crianças. Se o fisco só contar metade, a ama declarada só fica mais barata, com CHF 150 000 de rendimento, em 9 capitais, e com um quarto em 0. Um contrato de trabalho que descreva claramente os cuidados vale, portanto, dinheiro.
| Rendimento do agregado | Caso base (salário líquido dedutível) | Salário bruto e contribuições patronais dedutíveis | A ama mantém o mesmo líquido | O fisco conta 50 % do salário líquido | O fisco conta 25 % do salário líquido |
|---|---|---|---|---|---|
| CHF 150 000 | 20/26 | 20/26 | 4/26 | 9/26 | 0/26 |
| CHF 250 000 | 26/26 | 26/26 | 21/26 | 25/26 | 0/26 |
Ama a CHF 30 por hora, 25 horas por semana, casados, dois filhos. 50 %: forfait de Berna para ama e au pair. 25 %: forfait de Schwyz para uma empregada doméstica que também cuida de crianças.
E a ama?
A comparação assume que a família paga o mesmo salário bruto nos dois casos. A ama declarada recebe então cerca de CHF 3 681 líquidos a menos por ano, mas fica segurada contra acidentes, protegida no desemprego e desconta para a AHV e para o fundo de pensões. Se a família quiser garantir-lhe o mesmo líquido que em negro, declarar só compensa com CHF 150 000 de rendimento em 4 capitais, e com CHF 250 000 em 21.
O que o fisco quer ver
Nenhum cantão proíbe expressamente deduzir cuidados pagos em dinheiro, mas todos exigem comprovativos. Zurique exige uma cópia do Lohnausweis quando a pessoa que cuida das crianças é empregada. Berna exige que essa pessoa seja efetivamente remunerada. Genebra aceita despesas com ama e au pair, excluindo expressamente as tarefas domésticas. Além disso, as autoridades fiscais têm de comunicar indícios de trabalho em negro, e as contribuições sociais em falta podem ser exigidas cinco anos para trás, com juros de mora.
Quellen
- ESTV, calculadora fiscal (2026)
- ESTV, fichas cantonais sobre a dedução por cuidados dos filhos (2026)
- Administração fiscal de Zurique, diretiva ZStB 34.1 (2026)
- Administração fiscal de Berna, despesas de cuidados por terceiros (2025)
- Clino, calculadora de salário (contribuições patronais) (2026)
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