La déduction fiscale paie les assurances sociales de la nounou : dans 20 chefs-lieux sur 26, la famille économise plus que ce que coûte la déclaration
Beaucoup de familles paient leur nounou au noir parce que cela semble moins cher. Avec le calculateur d’impôts de l’AFC, Clino a calculé pour les 26 chefs-lieux ce que rapporte la déduction pour frais de garde pour une nounou déclarée, et ce que coûte la déclaration. Dans 20 chefs-lieux sur 26, la famille gagne avec la nounou légale, et dans tous avec un revenu plus élevé. À une condition importante.
Résumé
Les parents peuvent déduire de leurs impôts les frais de garde de leurs enfants de moins de 14 ans : jusqu’à CHF 25 800 par enfant pour l’impôt fédéral, et entre CHF 8 000 (Schwytz) et CHF 27 300 (Grisons) dans les cantons. Cela vaut aussi pour une nounou. Mais la déduction n’est accordée que pour des frais prouvés, et une nounou payée au noir sans déclaration se prouve difficilement.
Clino a calculé le cas d’une famille avec deux enfants (4 et 7 ans) et une nounou à 25 heures par semaine à CHF 30. La déclaration coûte à la famille environ CHF 4 000 par an de cotisations patronales, CHF 3 926 à Zurich. La déduction du salaire net fait économiser CHF 6 291 d’impôts à Zurich. Au final, la nounou déclarée coûte moins que la nounou au noir dans 20 chefs-lieux sur 26, à salaire brut égal. Avec CHF 250 000 de revenu, c’est le cas dans les 26.
Le classement : Neuchâtel en tête, Zoug en queue
Famille avec CHF 150 000 de revenu, nounou à CHF 39 000 brut par an. Positif signifie : l’économie d’impôt dépasse les cotisations patronales. À Neuchâtel, il reste CHF 4 847 par an, à Soleure CHF 4 611, à Bâle CHF 4 277, à Berne CHF 3 335, à Zurich CHF 2 365.
| # | Avantage/an | |
|---|---|---|
| 1 | Neuchâtel (Neuchâtel)Économie d’impôt CHF 9 211 · cotisations patronales CHF 4 364 | +CHF 4 847 |
| 2 | Soleure (Solothurn)Économie d’impôt CHF 8 584 · cotisations patronales CHF 3 973 | +CHF 4 611 |
| 3 | Bâle-Ville (Basel)Économie d’impôt CHF 8 447 · cotisations patronales CHF 4 170 | +CHF 4 277 |
| 4 | Genève (Genève)Économie d’impôt CHF 8 190 · cotisations patronales CHF 4 365 | +CHF 3 825 |
| 5 | Appenzell Rh.-Ext. (Herisau)Économie d’impôt CHF 7 806 · cotisations patronales CHF 4 151 | +CHF 3 655 |
| 6 | Saint-Gall (St. Gallen)Économie d’impôt CHF 7 869 · cotisations patronales CHF 4 229 | +CHF 3 640 |
| 7 | Tessin (Bellinzona)Économie d’impôt CHF 7 558 · cotisations patronales CHF 4 123 | +CHF 3 435 |
| 8 | Berne (Bern)Économie d’impôt CHF 7 447 · cotisations patronales CHF 4 112 | +CHF 3 335 |
| 9 | Glaris (Glarus)Économie d’impôt CHF 6 959 · cotisations patronales CHF 3 990 | +CHF 2 969 |
| 10 | Grisons (Chur)Économie d’impôt CHF 6 878 · cotisations patronales CHF 4 112 | +CHF 2 766 |
| 11 | Zurich (Zürich)Économie d’impôt CHF 6 291 · cotisations patronales CHF 3 926 | +CHF 2 365 |
| 12 | Argovie (Aarau)Économie d’impôt CHF 6 368 · cotisations patronales CHF 4 010 | +CHF 2 359 |
| 13 | Vaud (Lausanne)Économie d’impôt CHF 6 544 · cotisations patronales CHF 4 548 | +CHF 1 996 |
| 14 | Uri (Altdorf)Économie d’impôt CHF 5 925 · cotisations patronales CHF 4 107 | +CHF 1 818 |
| 15 | Bâle-Campagne (Liestal)Économie d’impôt CHF 5 820 · cotisations patronales CHF 4 005 | +CHF 1 815 |
| 16 | Fribourg (Fribourg)Économie d’impôt CHF 6 157 · cotisations patronales CHF 4 443 | +CHF 1 714 |
| 17 | Appenzell Rh.-Int. (Appenzell)Économie d’impôt CHF 5 527 · cotisations patronales CHF 4 056 | +CHF 1 471 |
| 18 | Lucerne (Luzern)Économie d’impôt CHF 5 119 · cotisations patronales CHF 3 906 | +CHF 1 213 |
| 19 | Jura (Delémont)Économie d’impôt CHF 5 478 · cotisations patronales CHF 4 535 | +CHF 943 |
| 20 | Thurgovie (Frauenfeld)Économie d’impôt CHF 4 585 · cotisations patronales CHF 3 990 | +CHF 595 |
| 21 | Schaffhouse (Schaffhausen)Économie d’impôt CHF 3 684 · cotisations patronales CHF 3 951 | −CHF 267 |
| 22 | Obwald (Sarnen)Économie d’impôt CHF 3 594 · cotisations patronales CHF 4 006 | −CHF 412 |
| 23 | Nidwald (Stans)Économie d’impôt CHF 3 504 · cotisations patronales CHF 4 029 | −CHF 525 |
| 24 | Valais (Sion)Économie d’impôt CHF 3 214 · cotisations patronales CHF 4 599 | −CHF 1 385 |
| 25 | Schwytz (Schwyz)Économie d’impôt CHF 2 526 · cotisations patronales CHF 4 034 | −CHF 1 508 |
| 26 | Zoug (Zug)Économie d’impôt CHF 1 493 · cotisations patronales CHF 4 012 | −CHF 2 519 |
Économie d’impôt grâce à la déduction pour frais de garde (salaire net de la nounou, CHF 30 de l’heure, 25 heures par semaine) moins les cotisations patronales. Couple marié, deux enfants (4 et 7 ans), chef-lieu, sans impôt ecclésiastique. Négatif : la nounou déclarée coûte plus. Source : calculateur d’impôts AFC, calcul Clino.
La carte : où la déclaration est rentable
La déclaration rapporte le plus là où les revenus sont fortement imposés et où le canton permet des déductions élevées. En Suisse centrale, où les impôts sont bas, la déduction rapporte moins.
Rouge : la nounou déclarée coûte plus. Plus c’est foncé, plus l’avantage est grand. Chefs-lieux. Source : calculateur d’impôts AFC, calcul Clino.
Avec un revenu plus élevé : dans les 26 chefs-lieux
Avec CHF 250 000 de revenu du ménage, la progression est plus forte et chaque franc déduit fait économiser davantage. La nounou déclarée coûte alors moins partout : de CHF 9 629 par an à Neuchâtel, CHF 7 526 à Zurich, et encore CHF 1 253 à Zoug.
| # | Avantage/an | |
|---|---|---|
| 1 | Neuchâtel (Neuchâtel)Économie d’impôt CHF 13 993 · cotisations patronales CHF 4 364 | +CHF 9 629 |
| 2 | Tessin (Bellinzona)Économie d’impôt CHF 13 246 · cotisations patronales CHF 4 123 | +CHF 9 123 |
| 3 | Genève (Genève)Économie d’impôt CHF 13 134 · cotisations patronales CHF 4 365 | +CHF 8 769 |
| 4 | Berne (Bern)Économie d’impôt CHF 12 722 · cotisations patronales CHF 4 112 | +CHF 8 610 |
| 5 | Soleure (Solothurn)Économie d’impôt CHF 12 496 · cotisations patronales CHF 3 973 | +CHF 8 523 |
| 6 | Saint-Gall (St. Gallen)Économie d’impôt CHF 12 404 · cotisations patronales CHF 4 229 | +CHF 8 175 |
| 7 | Appenzell Rh.-Ext. (Herisau)Économie d’impôt CHF 11 946 · cotisations patronales CHF 4 151 | +CHF 7 795 |
| 8 | Bâle-Ville (Basel)Économie d’impôt CHF 11 920 · cotisations patronales CHF 4 170 | +CHF 7 750 |
| 9 | Zurich (Zürich)Économie d’impôt CHF 11 452 · cotisations patronales CHF 3 926 | +CHF 7 526 |
| 10 | Argovie (Aarau)Économie d’impôt CHF 11 179 · cotisations patronales CHF 4 010 | +CHF 7 170 |
| 11 | Grisons (Chur)Économie d’impôt CHF 11 250 · cotisations patronales CHF 4 112 | +CHF 7 138 |
| 12 | Glaris (Glarus)Économie d’impôt CHF 11 022 · cotisations patronales CHF 3 990 | +CHF 7 032 |
| 13 | Vaud (Lausanne)Économie d’impôt CHF 11 347 · cotisations patronales CHF 4 548 | +CHF 6 799 |
| 14 | Bâle-Campagne (Liestal)Économie d’impôt CHF 10 073 · cotisations patronales CHF 4 005 | +CHF 6 068 |
| 15 | Lucerne (Luzern)Économie d’impôt CHF 9 724 · cotisations patronales CHF 3 906 | +CHF 5 818 |
| 16 | Fribourg (Fribourg)Économie d’impôt CHF 10 248 · cotisations patronales CHF 4 443 | +CHF 5 805 |
| 17 | Appenzell Rh.-Int. (Appenzell)Économie d’impôt CHF 9 329 · cotisations patronales CHF 4 056 | +CHF 5 273 |
| 18 | Uri (Altdorf)Économie d’impôt CHF 9 377 · cotisations patronales CHF 4 107 | +CHF 5 270 |
| 19 | Jura (Delémont)Économie d’impôt CHF 9 291 · cotisations patronales CHF 4 535 | +CHF 4 756 |
| 20 | Thurgovie (Frauenfeld)Économie d’impôt CHF 8 290 · cotisations patronales CHF 3 990 | +CHF 4 300 |
| 21 | Schaffhouse (Schaffhausen)Économie d’impôt CHF 7 775 · cotisations patronales CHF 3 951 | +CHF 3 824 |
| 22 | Valais (Sion)Économie d’impôt CHF 8 236 · cotisations patronales CHF 4 599 | +CHF 3 637 |
| 23 | Obwald (Sarnen)Économie d’impôt CHF 7 046 · cotisations patronales CHF 4 006 | +CHF 3 040 |
| 24 | Nidwald (Stans)Économie d’impôt CHF 7 064 · cotisations patronales CHF 4 029 | +CHF 3 035 |
| 25 | Schwytz (Schwyz)Économie d’impôt CHF 6 264 · cotisations patronales CHF 4 034 | +CHF 2 230 |
| 26 | Zoug (Zug)Économie d’impôt CHF 5 265 · cotisations patronales CHF 4 012 | +CHF 1 253 |
Économie d’impôt grâce à la déduction pour frais de garde (salaire net de la nounou, CHF 30 de l’heure, 25 heures par semaine) moins les cotisations patronales. Couple marié, deux enfants (4 et 7 ans), chef-lieu, sans impôt ecclésiastique. Négatif : la nounou déclarée coûte plus. Source : calculateur d’impôts AFC, calcul Clino.
Où la déclaration coûte plus qu’elle ne rapporte
Avec CHF 150 000 de revenu, la nounou déclarée coûte plus à Zoug (CHF 2 519 de plus), Schwytz (1 508), en Valais (1 385), à Nidwald, Obwald et Schaffhouse. Deux raisons. D’abord, les déductions y sont basses : CHF 8 000 par enfant à Schwytz, 8 400 à Nidwald, 9 400 à Schaffhouse, contre 25 300 à Zurich. Ensuite, Zoug et le Valais accordent une déduction aux parents qui gardent eux-mêmes leurs enfants, que la famille conserve même avec une nounou au noir. À Zoug, c’est CHF 12 200 par enfant.
La condition : la nounou doit vraiment garder des enfants
Seule la garde d’enfants est déductible, pas le ménage. Les cantons l’appliquent différemment : Berne retient forfaitairement la moitié du salaire net pour une nounou ou une au pair, Schwytz un quart pour une aide ménagère qui garde aussi les enfants. Si le fisc ne compte que la moitié, la nounou déclarée ne coûte moins, avec CHF 150 000 de revenu, que dans 9 chefs-lieux, et avec un quart dans 0. Un contrat de travail qui décrit clairement la garde vaut donc de l’argent.
| Revenu du ménage | Cas de base (salaire net déductible) | Salaire brut et cotisations patronales déductibles | La nounou garde le même salaire net | Le fisc compte 50 % du salaire net | Le fisc compte 25 % du salaire net |
|---|---|---|---|---|---|
| CHF 150 000 | 20/26 | 20/26 | 4/26 | 9/26 | 0/26 |
| CHF 250 000 | 26/26 | 26/26 | 21/26 | 25/26 | 0/26 |
Nounou à CHF 30 de l’heure, 25 heures par semaine, couple marié, deux enfants. 50 % : forfait bernois pour nounou et au pair. 25 % : forfait schwytzois pour une aide ménagère qui garde aussi les enfants.
Et la nounou ?
La comparaison suppose que la famille paie le même salaire brut dans les deux cas. La nounou déclarée touche alors environ CHF 3 681 de moins net par an, mais elle est assurée contre les accidents, couverte en cas de chômage et cotise à l’AVS et à la caisse de pension. Si la famille veut lui garantir le même salaire net qu’au noir, la déclaration n’est rentable avec CHF 150 000 de revenu que dans 4 chefs-lieux, et avec CHF 250 000 dans 21.
Ce que le fisc veut voir
Aucun canton n’interdit expressément de déduire une garde payée en espèces, mais tous exigent des justificatifs. Zurich exige une copie du certificat de salaire lorsque la personne qui garde les enfants est salariée. Berne exige que cette personne soit effectivement rémunérée. Genève admet les frais de nounou et d’au pair, expressément hors tâches ménagères. De plus, les autorités fiscales doivent transmettre les indices de travail au noir, et les cotisations sociales impayées peuvent être réclamées cinq ans en arrière, avec intérêts moratoires.
Quellen
- AFC, calculateur d’impôts (2026)
- AFC, fiches cantonales sur la déduction pour frais de garde (2026)
- Office cantonal des impôts de Zurich, directive ZStB 34.1 (2026)
- Intendance des impôts de Berne, frais de garde par des tiers (2025)
- Clino, calculateur de salaire (cotisations patronales) (2026)
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