La trappola del 5 %: in 16 Cantoni su 26 la tariffa non chiede nulla alla collaboratrice domestica, il forfait CHF 600 all’anno
In 16 Cantoni su 26 la tariffa ordinaria dell’imposta alla fonte su un salario mensile di CHF 1 000 chiede lo 0 %. Il forfait della procedura di conteggio semplificata chiede il 5 %: definitivo, senza deduzioni, senza rimborso. Chi invece vive nell’economia domestica di una persona con reddito elevato, con lo stesso forfait risparmia fino a CHF 4 022. Una flat tax con progressione al contrario, ricalcolata per tutti i 26 Cantoni.
Sintesi
Chi annuncia un’addetta alle pulizie, una nanny o una badante nella procedura di conteggio semplificata le trattiene il 5 % del salario come imposta alla fonte: lo 0,5 % per la Confederazione, il 4,5 % per Cantone e Comune. La legge dice che l’imposta è così «saldata». Niente deduzioni, niente dichiarazione d’imposta, nessuna correzione a posteriori. 65 669 datori di lavoro hanno usato la procedura nel 2025, 74 660 dipendenti sono stati conteggiati con questa procedura nel 2024. La SECO definisce il forfait «spesso più vantaggioso» rispetto all’imposizione ordinaria.
Le tariffe dell’AFC dicono altro. Su un salario di CHF 1 000 al mese la tariffa ordinaria dell’imposta alla fonte A0 (persona sola, senza figli) chiede in 16 Cantoni su 26 lo 0 %; a Ginevra, nel Vaud, in Vallese e a Basilea Città resta a zero fino a circa CHF 2 450. Persino al tetto della procedura, CHF 22 680 all’anno, la tariffa resta in tutti i 26 Cantoni sotto il forfait. Per una dipendente il cui unico reddito è il lavoro domestico, il forfait costa a seconda del Cantone da CHF 444 a 600 all’anno più della tariffa. E lei non può opporsi: la procedura la sceglie il datore di lavoro, per tutti i dipendenti insieme.
Lo stesso forfait per altri è un regalo. Chi vive nell’economia domestica di una coppia sposata con CHF 150 000 di reddito imponibile e guadagna CHF 12 000 in più, su quella somma paga nella tassazione ordinaria l’aliquota marginale: 32,3 % a Zurigo, 37,1 % a Ginevra, 38,5 % a Berna. Con il forfait è il 5 %. Risparmio: da CHF 3 277 a 4 022 all’anno. La regola creata per le «piccole rimunerazioni» grava di più su chi guadagna meno e alleggerisce di più le economie domestiche ad alto reddito.
La classifica: da CHF 444 a 600 all’anno che la tariffa non chiede
Esempio di calcolo: una collaboratrice domestica con CHF 1 000 di salario lordo al mese, il suo unico lavoro, senza figli, senza permesso C. Nella procedura semplificata vanno al fisco CHF 50 al mese, CHF 600 all’anno. Nella procedura ordinaria vale la tariffa A0 dell’imposta alla fonte del Cantone. La differenza è il prezzo che lei paga per la comodità del suo datore di lavoro.
| # | Aggravio/anno | |
|---|---|---|
| 1 | Bernatariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 2 | Basilea Campagnatariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 3 | Basilea Cittàtariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 4 | Friburgotariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 5 | Ginevratariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 6 | Grigionitariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 7 | Neuchâteltariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 8 | Svittotariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 9 | Vaudtariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 10 | Vallesetariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 11 | Zugotariffa A0: 0,00 % · CHF 0,00/mese | CHF 600,00 |
| 12 | Argoviatariffa A0: 0,00 % · CHF 2,00/mese (imposta minima) | CHF 576,00 |
| 13 | Zurigotariffa A0: 0,21 % · CHF 2,10/mese | CHF 574,80 |
| 14 | Giuratariffa A0: 0,29 % · CHF 2,90/mese | CHF 565,20 |
| 15 | Ticinotariffa A0: 0,30 % · CHF 3,00/mese | CHF 564,00 |
| 16 | Appenzello Internotariffa A0: 0,31 % · CHF 3,10/mese | CHF 562,80 |
| 17 | Obvaldotariffa A0: 0,31 % · CHF 3,10/mese | CHF 562,80 |
| 18 | Turgoviatariffa A0: 0,34 % · CHF 3,40/mese | CHF 559,20 |
| 19 | Appenzello Esternotariffa A0: 0,43 % · CHF 5,00/mese (imposta minima) | CHF 540,00 |
| 20 | San Gallotariffa A0: 0,51 % · CHF 5,10/mese | CHF 538,80 |
| 21 | Sciaffusatariffa A0: 0,51 % · CHF 5,10/mese | CHF 538,80 |
| 22 | Uritariffa A0: 0,00 % · CHF 6,00/mese (imposta minima) | CHF 528,00 |
| 23 | Solettatariffa A0: 0,72 % · CHF 7,20/mese | CHF 513,60 |
| 24 | Nidvaldotariffa A0: 0,00 % · CHF 8,00/mese (imposta minima) | CHF 504,00 |
| 25 | Glaronatariffa A0: 0,00 % · CHF 10,40/mese (imposta minima) | CHF 475,20 |
| 26 | Lucernatariffa A0: 0,00 % · CHF 13,00/mese (imposta minima) | CHF 444,00 |
Forfait: 5 % di CHF 1 000 = CHF 50 al mese, CHF 600 all’anno. Meno quanto la tariffa ordinaria dell’imposta alla fonte A0 (single, senza figli, senza imposta di culto) trattiene sullo stesso salario, imposta minima cantonale inclusa. In 11 Cantoni la tariffa non trattiene nulla: l’intero forfait è aggravio. Giura: pubblica solo la variante con imposta di culto. Fonte: tariffe AFC 2026.
La mappa: undici Cantoni dove ogni franco del forfait è onere supplementare
Undici Cantoni nella tariffa ordinaria non chiedono nulla su CHF 1 000, nemmeno un’imposta minima: lì l’intero forfait è onere supplementare. Altri cinque sono allo 0 %, ma conoscono un’imposta minima di pochi franchi. Il Cantone «più conveniente» è Lucerna, non perché la tariffa sia alta, ma perché il Cantone conosce un’imposta minima di CHF 13 al mese che colpisce anche i salari più piccoli. Lo stesso vale per Glarona (CHF 10.40) e Nidvaldo (CHF 8). Zurigo tassa dal primo franco, ma allo 0,21 %: CHF 2.10 al mese invece di CHF 50.
Più scuro, più paga la dipendente rispetto alla tariffa ordinaria A0. Cantoni più chiari: lì la tariffa ordinaria è allo 0 % con CHF 1 000, ma con un’imposta minima (Lucerna CHF 13 al mese, Glarona CHF 10.40, Nidvaldo CHF 8). Fonte: tariffe AFC 2026, calcolo Clino.
Fino al tetto: la tariffa non raggiunge mai il forfait
La procedura semplificata è ammessa solo fino a CHF 22 680 di salario annuo per persona, CHF 1 890 al mese, e fino a CHF 60 480 di massa salariale per economia domestica. Più alto è il salario, più la tariffa progressiva si avvicina al 5 %. Non lo raggiunge mai: al tetto, la tariffa A0 nel Cantone più caro, il Giura, chiede CHF 53.87 al mese, imposta di culto compresa. Il forfait chiede CHF 94.50. In 8 Cantoni la tariffa chiede ancora lo 0 % anche al tetto.
CHF 22 680 all’anno è il salario più alto ammesso dalla procedura semplificata. Anche lì la tariffa ordinaria A0 resta sotto i CHF 94,50 del forfait in ognuno dei 26 Cantoni; il Giura è il più vicino (CHF 53.87, con imposta di culto). Dieci Cantoni mostrati, tutti i 26 nella tabella e nel CSV. Fonte: tariffe AFC 2026.
A nessun salario che la procedura semplificata ammetta, la tariffa ordinaria dell’imposta alla fonte per una persona sola sarebbe più alta del forfait. In nessuno dei 26 Cantoni.
La zona zero: dove lo Stato rinuncia ai piccoli salari, tranne che con il forfait
La Romandia e Basilea Città lasciano esenti i salari più bassi più a lungo: fino a CHF 2 500 in Vallese, fino a CHF 2 450 a Ginevra, nel Vaud e a Basilea Città. È più del tetto della procedura semplificata. Lì una collaboratrice domestica nella procedura ordinaria paga zero a qualsiasi salario ammesso, nella semplificata sempre il 5 %. Sette Cantoni invece tassano dal primo franco, tutti nella Svizzera tedesca e in Ticino.
| # | 0 % fino a | |
|---|---|---|
| 1 | Vallese | CHF 2 500 |
| 2 | Basilea Città | CHF 2 450 |
| 3 | Vaud | CHF 2 450 |
| 4 | Ginevra | CHF 2 449 |
| 5 | Svitto | CHF 2 250 |
| 6 | Argoviaimposta minima: CHF 2,00/mese | CHF 2 150 |
| 7 | Grigioni | CHF 2 050 |
| 8 | Zugo | CHF 2 050 |
| 9 | Berna | CHF 1 700 |
| 10 | Glaronaimposta minima: CHF 10,40/mese | CHF 1 650 |
| 11 | Neuchâtel | CHF 1 600 |
| 12 | Friburgo | CHF 1 550 |
| 13 | Uriimposta minima: CHF 6,00/mese | CHF 1 500 |
| 14 | Basilea Campagna | CHF 1 200 |
| 15 | Lucernaimposta minima: CHF 13,00/mese | CHF 1 200 |
| 16 | Nidvaldoimposta minima: CHF 8,00/mese | CHF 1 000 |
| 17 | Giura | CHF 900 |
| 18 | Appenzello Interno | CHF 800 |
Limite superiore della fascia nulla della tariffa A0 (single, senza figli). Otto Cantoni tassano dal primo franco (ZH, SO, SH, AR, SG, TG, TI) o quasi (OW da CHF 401) e non compaiono. In dieci Cantoni un’imposta minima di CHF 2 a 13 al mese sostituisce in parte la fascia nulla; vedi tabella. Fonte: tariffe AFC 2026.
Vincitori e perdenti: una flat tax con progressione al contrario
Il 5 % vale per tutte le persone conteggiate nella procedura semplificata: per la frontaliera senza permesso C come per la svizzera che, accanto al reddito del partner, lavora qualche ora alla settimana. Ciò che cambia è il termine di confronto. La prima sarebbe altrimenti tassata secondo la tariffa dell’imposta alla fonte, la seconda nella tassazione ordinaria, insieme al reddito dell’economia domestica. Il calcolatore d’imposta dell’AFC rende visibile la differenza.
| Zurigo | Berna | Ginevra | |
|---|---|---|---|
| Collaboratrice domestica, unico lavoro, tariffa A0 | CHF 25 | CHF 0 | CHF 0 |
| Single, imponibile CHF 12 000, tassazione ordinaria | CHF 250 | CHF 1 600 | CHF 25 |
| Coniuge, economia domestica con imponibile CHF 150 000, tassazione ordinaria | CHF 3 877 (32,3 %) | CHF 4 622 (38,5 %) | CHF 4 449 (37,1 %) |
| Forfait 5 %, uguale per tutti | CHF 600 | CHF 600 | CHF 600 |
Forfait: 5 % = CHF 600, uguale per tutti e tre. Riga 1: tariffa ordinaria dell’imposta alla fonte A0 2026 su CHF 1 000 al mese, imposta minima inclusa (persone senza permesso C). Righe 2 e 3: tassazione ordinaria 2025 nel capoluogo, Confederazione + Cantone + Comune, senza imposta di culto, calcolatore AFC; riga 2: single, reddito imponibile CHF 12 000; riga 3: coppia sposata con reddito imponibile CHF 150 000, i CHF 12 000 in aggiunta (aliquota marginale). Reddito imponibile, non salario lordo.
Perdente: la collaboratrice domestica che ha solo questo lavoro
- •CHF 1 000 al mese, tariffa A0: in 16 Cantoni dovuto lo 0 %
- •Forfait: CHF 600 all’anno, trattenuti dal salario
- •Nessuna dichiarazione d’imposta, nessuna tassazione ordinaria ulteriore, nessun rimborso
- •La procedura la sceglie il datore di lavoro; lei non ha voce in capitolo
Vincitrice: la coniuge nell’economia domestica ad alto reddito
- •CHF 12 000 di reddito accessorio su CHF 150 000 imponibili: aliquota marginale dal 32,3 al 38,5 %
- •Dovuto in via ordinaria: da CHF 3 877 (Zurigo) a 4 622 (Berna)
- •Forfait: CHF 600, anch’esso definitivo
- •Risparmio: da CHF 3 277 a 4 022 all’anno, senza che nessuno faccia nulla di sbagliato
Gli stessi CHF 12 000, lo stesso 5 %: la persona sola paga CHF 600 invece di zero in undici Cantoni e 24 volte la tariffa a Zurigo, la coniuge nell’economia domestica ad alto reddito risparmia fino a CHF 4 022. Non è una semplificazione, è una redistribuzione verso l’alto.
Perché la dipendente non può opporsi
Il datore di lavoro sceglie, per tutti
Il Promemoria 2.07 dell’AVS è inequivocabile: «Tutti i salari del personale soggetto a contribuzione devono essere conteggiati nella procedura semplificata.» L’economia domestica decide, la dipendente segue. Il Cantone di Berna scrive nella sua TaxInfo: «La persona contribuente non ha alcuna influenza sul conteggio nella procedura di conteggio semplificata.»
Definitiva, senza via d’uscita
Art. 37a LIFD: «L’imposta sul reddito è così saldata.» Chi è tassato alla fonte in via ordinaria può chiedere dal 2021 una tassazione ordinaria ulteriore e far valere le deduzioni. Per il forfait questo non esiste. Berna: «La trattenuta d’imposta del 5 % ha quindi carattere definitivo.»
La cassa trattiene il 10 %
Del forfait incassato la cassa di compensazione AVS trattiene una provvigione di riscossione del 10 %; i file tariffari dell’AFC la riportano in ogni Cantone come record a sé. Per la dipendente non cambia nulla, il suo 5 % è andato. Per le casse il forfait è un affare che con la tariffa ordinaria in 16 Cantoni non esisterebbe nemmeno.
Senza deduzioni, senza stato civile
Il 5 % è riscosso «senza tener conto degli altri introiti, delle eventuali spese professionali e deduzioni sociali» (art. 37a cpv. 1 LIFD). La tariffa A0 è già il caso ordinario più sfavorevole; le persone sposate (tariffa B o C) e i genitori soli (tariffa H) nella procedura ordinaria pagano ancora meno. Per loro il divario rispetto al forfait è più grande di quanto mostrato qui.
Risultati sorprendenti
La SECO definisce il forfait «spesso più vantaggioso». Per chi, non lo dice.
Nella pagina sulla procedura di conteggio semplificata la SECO motiva il forfait con il fatto che il reddito «non viene preso in considerazione nell’imposizione ordinaria» e che l’aliquota è «spesso più vantaggiosa». È vero per la coniuge nell’economia domestica ad alto reddito. Per la collaboratrice domestica con un solo lavoro non è vero in nessun Cantone, a nessun salario ammesso.
Per i piccoli salari la Romandia è la parte esente della Svizzera
Ginevra, Vaud e Vallese nella tariffa A0 non chiedono nulla fino a circa CHF 2 450 di salario mensile, Basilea Città lo stesso, Svitto fino a CHF 2 250, Argovia fino a CHF 2 150, Zugo e Grigioni fino a CHF 2 050. I Cantoni con i salari minimi più alti per il lavoro domestico (Ginevra CHF 24.59) sono anche quelli che rinunciano più a lungo a tassarli. Il forfait annulla questa scelta politica per il personale domestico.
Lucerna è il Cantone «migliore» per il forfait, grazie a un’imposta minima di CHF 13
Dieci Cantoni conoscono nella tariffa dell’imposta alla fonte un’imposta minima da CHF 2 a 13 al mese, dovuta anche con un’aliquota dello 0 %. Lucerna è in testa con CHF 13; su CHF 1 000 di salario è l’1,3 %, più che in qualsiasi altro Cantone. Anche così, lì il forfait resta quasi quattro volte più caro.
Ordine di grandezza: da CHF 8 a 10 milioni all’anno, in buona parte da salari nella zona zero
L’imposta incassata tramite il forfait non la pubblica nessuno. La SECO indica per il 2024 CHF 26,4 milioni di contributi alle assicurazioni sociali conteggiati con la procedura. Risalendo alla massa salariale con il 12,8 % di AVS/AI/IPG/AD (più, a seconda della cassa, gli assegni familiari), si arriva grosso modo a CHF 170-210 milioni di salari; il 5 % sono CHF 8-10 milioni di imposta alla fonte all’anno. È una stima di Clino, non una cifra ufficiale, e non dice quanti di questi dipendenti abbiano più datori di lavoro.
Che cosa significa per le economie domestiche
La procedura semplificata resta per la maggior parte delle economie domestiche la via legale più semplice, e l’alternativa, il lavoro nero, per la dipendente è sempre peggiore: niente AVS, niente assicurazione contro gli infortuni, niente certificato di salario. Ma chi la sceglie dovrebbe sapere che il 5 % non lo sostiene l’economia domestica, bensì la dipendente, e che in 16 Cantoni su CHF 1 000 nella procedura ordinaria lei non pagherebbe nulla. Un datore di lavoro corretto glielo dice. Se il lavoro domestico è il suo unico reddito, la procedura ordinaria con la tariffa dell’imposta alla fonte per lei è più conveniente; per l’economia domestica significa più amministrazione, ma nessun costo in più. E chi ha un piccolo lavoro nell’economia domestica di una persona con reddito elevato può tranquillamente prendere il forfait per quello che è: un regalo del legislatore.
Tutti i 26 Cantoni nel dettaglio
| Cantone | 0 % fino a | A0 a 500 | a 1 000 | a 1 500 | a 1 890 | Imp. min. | Aggravio/anno a 1 000 | a 1 890 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Berna | 1 700 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 15,88 | – | 600 | 943 |
| Basilea Campagna | 1 200 | 0,00 | 0,00 | 1,05 | 2,08 | – | 600 | 1 109 |
| Basilea Città | 2 450 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | – | 600 | 1 134 |
| Friburgo | 1 550 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 24,19 | – | 600 | 844 |
| Ginevra | 2 449 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | – | 600 | 1 134 |
| Grigioni | 2 050 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | – | 600 | 1 134 |
| Neuchâtel | 1 600 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 9,64 | – | 600 | 1 018 |
| Svitto | 2 250 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | – | 600 | 1 134 |
| Vaud | 2 450 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | – | 600 | 1 134 |
| Vallese | 2 500 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | – | 600 | 1 134 |
| Zugo | 2 050 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | – | 600 | 1 134 |
| Argovia | 2 150 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 2,00 | 576 | 1 110 |
| Zurigo | 1° fr. | 1,25 | 2,10 | 2,10 | 11,53 | – | 575 | 996 |
| Giura * | 900 | 0,00 | 2,90 | 30,00 | 53,87 | – | 565 | 488 |
| Ticino | 1° fr. | 3,50 | 3,00 | 3,00 | 24,57 | – | 564 | 839 |
| Appenzello Interno | 800 | 0,00 | 3,10 | 18,30 | 39,31 | – | 563 | 662 |
| Obvaldo | 400 | 3,15 | 3,10 | 3,00 | 3,02 | 3,00 | 563 | 1 098 |
| Turgovia | 1° fr. | 1,70 | 3,40 | 4,05 | 3,97 | – | 559 | 1 086 |
| Appenzello Esterno | 1° fr. | 5,00 | 5,00 | 5,10 | 23,25 | 5,00 | 540 | 855 |
| San Gallo | 1° fr. | 5,25 | 5,10 | 5,10 | 17,01 | 5,00 | 539 | 930 |
| Sciaffusa | 1° fr. | 5,25 | 5,10 | 8,10 | 16,07 | 5,00 | 539 | 941 |
| Uri | 1 500 | 6,00 | 6,00 | 6,00 | 6,05 | 6,00 | 528 | 1 061 |
| Soletta | 1° fr. | 7,35 | 7,20 | 7,05 | 9,07 | 7,00 | 514 | 1 025 |
| Nidvaldo | 1 000 | 8,00 | 8,00 | 8,10 | 29,30 | 8,00 | 504 | 782 |
| Glarona | 1 650 | 10,40 | 10,40 | 10,40 | 30,24 | 10,40 | 475 | 771 |
| Lucerna | 1 200 | 13,00 | 13,00 | 13,20 | 17,20 | 13,00 | 444 | 928 |
Tariffa ordinaria dell’imposta alla fonte A0 (single, senza figli, senza imposta di culto; Giura: con), imposta in CHF al mese, imposta minima cantonale inclusa. Forfait: 5 %, cioè CHF 25 / 50 / 75 / 94,50. Ultime due colonne: aggravio del forfait all’anno. Fonte: tariffe AFC 2026 (tipo di record 06, A0N/A0Y), lette il 17.09.2026.
Fonti
- AFC: tariffe dell’imposta alla fonte 2026 (tar2026txt.zip), tutti i 26 Cantoni (2026), Recordart 06, codici tariffa A0N/A0Y; struttura secondo D_DVS n. 0005
- Ufficio cantonale delle imposte di Zurigo, tariffa A senza imposta di culto 2026; Genève, barèmes 2026; Ticino, tabella A 2026 (2026), Confronto riga per riga con i file dell’AFC, nessuno scostamento
- Art. 37a LIFD; art. 11 cpv. 4 LAID (in vigore), «L’imposta sul reddito è così saldata»
- AVS/AI: Promemoria 2.07 Procedura di conteggio semplificata per i datori di lavoro (stato 1.1.2026), CHF 22 680 per persona, CHF 60 480 di massa salariale, tutti i dipendenti
- Amministrazione delle imposte del Cantone di Berna, TaxInfo: procedura di conteggio semplificata (28.7.2025), «carattere definitivo», nessuna influenza della persona contribuente
- SECO: procedura di conteggio semplificata per piccole masse salariali (2026), «spesso più vantaggioso»
- SECO: Rapporto sull’esecuzione della LLN 2025, tab. 7.1 (17.6.2026), 65 669 datori di lavoro nel 2025, 74 660 dipendenti e CHF 26,4 milioni di contributi nel 2024
- Calcolatore d’imposta dell’AFC (swisstaxcalculator.estv.admin.ch) (anno fiscale 2025), Aliquota marginale coppia sposata CHF 150 000 → 162 000; persona sola CHF 12 000; ZH, BE, GE
Rappresenti un'organizzazione che supporta famiglie o lavoratori?
Diventa partner→Risorse aggiuntive
Chi è Clino
Clino è una piattaforma SaaS svizzera che permette alle famiglie di assumere legalmente il personale domestico: busta paga, contratto e iscrizione AVS; Clino guida la famiglia nella procedura, l'assicurazione la stipula la famiglia stessa. CHF 19.90/mese. 26 Cantoni. Fondata nel 2026 a Zurigo. clino.ch
